单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,0,15 十一月 2024,1,第二节银行结算账户(新),一、银行结算账户的概念和种类,一银行结算账户的概念银行结算账户又称人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的用于操持现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人操持存、存款和资金收付活动的基础。,二银行结算账户的种类1.银行结算账户按其存款人不同分为：,单位银行结算账户,团体银行结算账户。2.单位银行结算账户按用途不同分为：,基本存款账户,普通存款账户,公用存款账户,暂时存款账户。,个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。,存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。,个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理,。,*小 提 示*,【例题多项选择题】单位银行结算账户按用途分为 A.基本存款账户 B.普通存款账户 C.公用存款账户 D.暂时存款账户,ABCD,三银行结算账户管理应当遵守的基本原那么1.一个基本账户原那么。即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原那么。即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国度法律、行政法规和国务院规则外，任何单位和团体不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3.违法原那么。4.存款保密原那么。即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和团体银行结算账户的存款和有关资料，除国度法律、行政法规另有规则外，银行有权拒绝任何单位或团体查询。,二、银行结算账户的开立、变卦、撤销,一银行结算账户的开立1.银行结算账户的开立顺序,存款人开立基本存款账户、暂时存款账户和预算单位开立公用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户注销证。但存款人因注册验资需求开立的暂时存款账户除外。中国人民银行是银行结算账户的监视管理部门。,存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个任务日后，方可操持付款业务。但注册验资的暂时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的普通存款账户除外。,银行应树立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务公用章加其法定代表人单位担任人或其授权的代理人的签名或许盖章。,二银行结算账户的变卦1.银行结算账户的变卦，是指存款人的账户信息资料发作的变化或改动，主要为存款人称号、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变卦。2.存款人更改称号，但不改动开户银行及账号的，应于5个任务日外向开户银行提出银行结算账户的变卦央求，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要担任人、住址以及其他开户资料发作变卦时，应于5个任务日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变卦通知后，应及时操持变卦手续，并于2个任务日外向中国人民银行报告。,三银行结算账户的撤销1.撤销情形有以下情形之一的1被撤并、解散、宣告破产或封锁的；2注销、被吊销营业执照的；3因迁址需求变卦开户银行的；4其他缘由需求撤销银行结算账户的。,2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得央求撤销银行结算账户。,3.未发作业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发作任何业务的账户，应通知存款人，自收回通知30日内到开户银行操持销户手续，逾期视同自愿销户。,【例题多项选择题】存款人有以下 情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的央求。,A.被撤并、解散、宣告破产或封锁的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需求变卦开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的,ABC,三、基本存款账户,基本存款账户，是指存款人因操持日常转账结算和现金收付需求开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。一基本存款账户的运用范围,1.存款人日常运营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。,2.存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。,二基本存款账户的开户要求1.开机基本存款账户的存款人资历简直是独立核算的一切组织凡是具有民事权益才干和民事行为才干，并依法独立享有民事权益和承当民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如集体工商户、单位隶属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或注销证，如有税务注销证也出具。,三开立基本存款账户的顺序存款人央求开立基本存款账户的，应填制开户央求书，提供规则的证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核赞同、并凭中国人民银行外地分支机构核发的开户容许证，即可开立该账户。,【例题单项选择题】单位日常运营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应经过法定账户操持。该账户是 。A.基本存款账户 B.普通存款账户C.暂时存款账户 D.公用存款账户,【例题判别题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。,A,四、普通存款账户,普通存款账户是指存款人因借款或其他结算需求，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一运用范围操持存款人借款转存、借款出借和其他结算的资金收付。该账户可以操持现金缴存，但不得操持现金支取。存款人开立普通存款账户没有数量限制。,【例题判别题】存款人可以经过普通存款账户操持现金支取。【例题多项选择题】以下有关银行账户的表述中正确的有 。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以经过普通存款账户操持D.现金支付不能经过普通存款账户操持,ACD,【例题多项选择题】以下关于支付结算的各项表述中，契合规则的有 。A.银行账户分为基本存款账户、普通存款账户、暂时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以经过基本存款账户操持工资、奖金等现金的支取D.存款人可以经过普通存款账户操持工资、奖金等现金的支取,ABC,二开户要求存款人开立普通存款账户，应向开户银行出具以下证明文件：1.开立基本存款账户规则的证明文件；2.基本存款账户开户容许证；3.存款人因向银行借款需求，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需求，应出具有关证明。,三开立顺序应填制开户央求书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核赞同后，即可开立该账户。,【留意】无需中国人民银行核准。,【例题单项选择题】存款人因借款或其它结算需求央求开立普通存款账户，其数量 。A.只能开立一个 B.不能超越二个C.不能超越三个 D.没有限制,【例题多项选择题】关于普通存款账户，以下表述正确的选项是 。A.存款人只能设立一个普通存款账户B.普通存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.普通存款账户可以操持现金缴存，但不得操持现金支取D.开立普通存款账户实行核准制,D,BC,五、公用存款账户,公用存款账户是指存款人依照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金停止专项管理和运用而开立的银行结算账户。,一运用范围对以下资金的管理与运用，存款人可以央求开立公用存款账户：基本树立资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收买资金；证券买卖结算资金；期货买卖保证金；信托基金；金融机构寄存同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保证基金；支出汇缴资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需求专项管理和运用的资金。,二开户要求出具其开立基本存款账户规则的证明文件、基本存款账户开户注销证和各项公用资金的有关证明文件。,三开设顺序填制开户央求书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核赞同后开立该账户。,要有中国人民银行外地分支行核发的开户容许证。,六、暂时存款账户,暂时存款账户是指存款人因暂时需求并在规则期限内运用而开立的银行结算账户。一运用范围1.设立临机遇构2.异地暂时运营活动3.注册验资资金。注册验资的暂时存款账户在验资时期只收不付。时效：暂时存款账户的有效期最长不得超越2年。,二开户要求复杂了解1.临机遇构，应出具其驻在地主管部门赞同设立临机遇构的批文。2.异地修建施工及装置单位，应出具其营业执照正本或其附属单位的营业执照正本，以及施工及装置地树立主管部门核发的容许证或修建施工及装置合同。3.异地从事暂时运营活动的单位，应出具其营业执照正本以及暂时运营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业称号预先核准通知书或有关部门的批文。留意：其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户注销证。,【例题判别题】单位开设的证券买卖结算资金账户属于公用存款账户。,【例题多项选择题】以下 状况下，存款人可以央求开立暂时存款账户。A.注册验资 B.交纳住房基金C.异地暂时运营活动D.支付职工差旅费,AC,七、团体银行结算账户,团体银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需求而凭团体身份证件以自然人称号开立的银行结算账户。邮政储蓄机构操持银行卡业务开立的账户归入团体银行结算账户管理。自然人可依据需求央求开立团体银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行央求确以为团体银行结算账户。团体银行结算账户的功用：活期储蓄功用；普通转账结算功用；经过团体银行结算账户运用支票、信誉卡等信誉支付工具。,【留意】与团体储蓄账户停止区分,一运用范围团体银行结算账户用于操持团体转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于操持现金存取业务，不得操持转账结算。,二开户要求出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。,三 开立顺序了解,【例题判别题】团体储蓄账户的用途主要是操持团体现金存取，但也可以操持团体转账收付结算。(),八、异地银行结算账户,异地银行结算账户是指存款人契合法定条件，依据需求在异地开立相应的银行结算账户。单位或团体只需契合以下相关条件，均可依据需求在异地开立相应的单位银行结算账户或团体银行结算账户：1.存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可以在运营地开立基本存款账户；2.存款人在异地取得借款和有其他结算需求的可在异地开立普通存款账户；,3.存款人有回笼异地货款、支付异地营销开支需求的，如企业驻外的非独立核算单位，可以异地开立支出汇缴和业务支出公用存款账户；4.在异地有短期的暂时运营活动，如有文艺集团在异地的演出活动，消费厂家在异地的展销活动等，可以异地开立暂时存款账户。,