,#,1,2018,年企业所得税汇算清缴,申报操作培训,2019,年,5,月,16,日,精品资料,注意保存,12018年企业所得税汇算清缴 2019年5月16日,2,2019年初及两会期间部分财税新规,申报软件安装和使用,申报表详解,答疑,主 讲 内 容,2主 讲 内 容,3,2019年初及两会期间部分财税新规,最新法规（财税,【2019】,13,号）,一、对月销售额,10,万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。,二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过,100,万元的部分，减按,25%,计入应纳税所得额，按,20%,的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过,100,万元但不超过,300,万元的部分，减按,50%,计入应纳税所得额，按,20%,的税率缴纳企业所得税。,上述,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业，且,同时符合,年度应纳税所得额不超过,300,万元、从业人数不超过,300,人、资产总额不超过,5000,万元等三个条件的企业。,从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。,所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：,季度平均值（季初值季末值）,2,全年季度平均值全年各季度平均值之和,4,年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。,32019年初及两会期间部分财税新规最新法规（财税【2019,4,2019年初及两会期间部分财税新规,当期职工教育经费支出超标的规定,关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税,201851,号）,一、,企业发生的职工教育经费支出,，,不超过工资薪金总额,8%,的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；,超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。,二、本通知自,2018,年,1,月,1,日起执行。,42019年初及两会期间部分财税新规当期职工教育经费支出超标,5,2019年初及两会期间部分财税新规,申报表详解,申报软件安装和使用,答疑,主 讲 内 容,5主 讲 内 容,6,申报表详解,6申报表详解,7,申报表详解,7申报表详解,8,申报表详解,8申报表详解,9,2019年初及两会期间部分财税新规,申报表详解,申报软件安装和使用,答疑,主 讲 内 容,9主 讲 内 容,10,申报软件安装和使用,软件获取方式：,10申报软件安装和使用软件获取方式：www.40089900,11,申报软件安装和使用,11申报软件安装和使用,12,申报软件安装和使用,12申报软件安装和使用,13,申报软件安装和使用,第一种方式,第二种方式,第一种方式,第二种方式,13申报软件安装和使用第一种方式第二种方式第一种方式第二种方,14,申报软件安装和使用,14申报软件安装和使用,15,申报软件安装和使用,15申报软件安装和使用,16,申报软件安装和使用,16申报软件安装和使用,17,申报软件安装和使用,17申报软件安装和使用,18,申报软件安装和使用,第一种方式,第二种方式,18申报软件安装和使用第一种方式第二种方式,19,申报软件安装和使用,19申报软件安装和使用,20,申报软件安装和使用,20申报软件安装和使用,21,申报软件安装和使用,21申报软件安装和使用,22,申报软件安装和使用,22申报软件安装和使用,23,申报软件安装和使用,23申报软件安装和使用,24,申报软件安装和使用,24申报软件安装和使用,25,2019年初及两会期间部分财税新规,申报软件安装和使用,申报表详解,答疑,主 讲 内 容,25主 讲 内 容,26,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,答疑,26答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑答疑,27,联系我们,27联系我们,