单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,细化预算执行和国库集中支付业务培训,2021年12月15日,预算执行细化主要表达在两个方面,一2021年，所有中央部门都要将上年结余与当年预算分开执行，每一笔支出必须注明预算指标的来源，即分清该笔支出用的是上年结余指标还是当年预算指标。,二从2021年开始，将预算执行的口径细化至基层预算单位和工程。预算执行细化的资金类型包括：一般预算、政府性基金。预算外资金、收入退库保持现行口径不变。,主要内容,一、预算执行指标管理,二、国库改革资金范围划分工作,三、用款方案管理,四、资金支付管理,五、国库集中支付年终结余资金管理,六、其他事项,一、预算执行指标管理,财政部对预算执行控制的原那么,预算指标,控,制,用款方案,控,制,资金支付,预算执行指标管理的四个变化一,第一个变化：结余指标与当年预算指标分开制预算执行。国库集中支付结余指标控制上年结余的执行；当年预算指标控制当年预算的执行。,第二个变化：部门预算正式批复前，将各单位上报的“二上预算控制数，作为预算执行的控制依据。,预算执行指标管理的四个变化二,第三个变化：每一个工程的预算执行指标都标注密级。涉密工程申报用款方案和支付资金的程序不同于一般资金，比较复杂，后面单独解释。,第四个变化：国库支付系统中的预算指标将细化到基层预算单位和工程，并将预算司的部门预算指标按国库执行口径进行调整，形成可执行预算指标。,预算执行指标的接收方法,各级基层预算单位：非涉密指标可以通过财政部门户网站 mof.gov 在财政国库外网信息交换平台下载本单位的执行指标，涉密指标按照国家有关保密规定通过一级部门转发。,各单位登录财政国库外网信息交换平台须进行CA认证，此项工作在下午软件操作培训时另行布置。,预算执行指标的接收时间,“二上预算控制数从12月10日开始接收。,年初部门预算数，待正式批复后，在4月中旬左右开始接收。,预算执行中的调整预算随时接收。,国库司外围平台会发布指标接收通知，各单位要注意登录查看，及时接收。,二、国库改革资金范围划分工作,范围划分工作的主要变化,一第一次报送范围划分备案时，以前是要求按照“一下控制数来划分；现在改为按照“二上预算数来划分支付方式。,二2021年：仍按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原那么进行划分工作。,2021年：除按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原那么进行划分外，要把涉密工程全部划分为直接支付方式。,范围划分工作的主要变化,三由于明年国库集中支付的工程库停用，统一采用预算编制工程库。在填写范围划分表格时，直接支付工程的编码和名称都要与预算编制工程一致。国库司接收数据时会对工程名称和编码作校验。,其余范围划分工作维持不变,一划分口径。明年的国库改革资金支付方式范围划分的口径是不变的，授权支付按照科目口径来划分，直接支付要按工程划分。,二划分标准。明年财政直接支付和授权支付的划分标准应该是没有变化。,三、用款方案管理,明年用款方案管理的主要变化,一原先在部门预算批复前，要求按照“一下控制数编报用款方案；明年改为在部门预算批复之前，按照“二上预算数编报用款方案。,二上年结余与当年预算的用款方案分开编报。正常的结余方案不需部门上报，自动恢复，如果结余发生调整，那么需要单独编报结余调整用款方案，结余调整用款方案必须与当年预算的用款方案分单编报。,三原先根本支出中的直接支付资金按工程编报用款，明年改为按科目编报用款方案。,相关报表和凭证格式的调整,为便于区分预算来源，明年各类分月用款方案表左上角均增加一行“预算来源 当年预算选1、上年结余选2，由单位根据预算来源作选择。,为方便预算单位填写授权支付令时区分预算来源，?财政授权支付额度到账通知书?填写授权支付令的依据作了细微调整，表格上方“_月份后增加“_，填列预算来源信息，以区分预算来源；同时，为使凭证更加标准、直观，表格中“单位机构代码调整为“单位组织机构代码，表中“工程分为两列“编码和“名称。,其余用款方案管理保持不变一,1.编报口径。没有变化，无论是试点部门还是非试点部门，用款方案的编报口径是一致的，仍然是授权支付资金按照科目来编报用款方案；工程支出中的直接支付资金按照工程编报用款方案。,2.编报原那么。根本支出仍然按照均衡性原那么编报，工程支出仍然按照根本均衡并结合工程进度编报。,其余用款方案管理保持不变二,3.报送方式。涉密资金和非涉密资金的用款方案分单编报。由部门根据预算指标区分用款方案是否包含涉密信息，包含涉密信息的用款方案要到国库司报盘，不包含涉密信息的用款方案可以通过外围平台上载。,4.报送时间。上半年根本支出和一季度工程支出用款方案的报送时间由12月1日前调整为12月10日前，主要是与“二上预算数的上报时间保持一致。其余用款方案的报送时间不变。,用款方案管理应注意的几个问题(一),一报送负数用款方案的情况，需注意：,报送负数用款方案必须单独报送，即不能和正数方案一起报送。,负数用款方案必须分月报送，即每单负数用款方案必须是在同一个月份，这样系统才能进行校验。,为方便管理，负数用款方案最好逐条申报。,报送负数用款方案时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负方案。,用款方案管理应注意的几个问题(二),二年底报送用款方案，需注意：,1.各预算单位当年的一般预算指标包括追加预算指标须全部编报用款方案，用款方案上报时间截止到第二年的1月10日编报时间选择上年的12月份。没有编报用款方案的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。,用款方案管理应注意的几个问题(三),预算外资金编报用款方案,根据部门预算分根本支出和工程支出编报。,预拨下月资金，部门可以将用款方案上报在前一个月。如：5月、10月的工资需要提前发放，用款方案报在4月、9月。,用款方案要按要求时间及时报送，每月20号以后尽量不要再报送当月用款方案12月份除外。,四、资金支付管理,一、财政直接支付管理,一级预算单位,二级预算单位,基层预算单位,财政部国库司,代理银行,收款人,人民银行,财政专员办,财政直接支付汇总申请书,支付令,反响支付信息,支付,资金清算,财政直接支付入账通知书,财政直接支付入账通知书,报送申请及审核材料,出具审核意见,基层单位财政直接支付申请书,基层单位财政直接支付申请书,财政直接支付流程图,二、财政授权支付管理,财政授权支付管理的变化,最大的变化是授权支付令的填写：,2021年：由12位增加至13位，前12位不变，第13位代表预算来源。,例如：1 2021801 302 1 1 第1位代表收支管理类型，第2-8位代表功能分类，第9-11位代表经济分类，第12位代表支出类型，第13位代表预算来源。,财政授权支付管理的变化,最大的变化是授权支付令的填写：,2021年开始，由12位增加至23位，前12位不变，第13位代表预算来源，第14至23位代表工程编码。例如：1 2021801 302 1 1 1210900001第1位代表收支管理类型，第2-8位代表功能分类，第9-11位代表经济分类，第12位代表支出类型，第13位代表预算来源，第14-23位代表预算工程编码。,为方便单位操作，减少出错，建议各单位填写授权支付凭证时，尽量从“手写改为“机打。,财政授权支付管理需注意的问题,授权支付额度在一年内可以累计使用，原那么上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令，不能提前预支下一个月的授权额度。,预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。,财务部门在开出支票时，如果不能确定收款人、支付金额，也必须在支付信息栏中填写支付信息代码。,财政授权支付管理需注意的问题,授权支付过失和退票处理方法：仍由单位填写?财政授权支付更正退回通知书?，办理更正或退回，发生变化的是，信息代码栏，2021年暂时由12位调整为13位，2021年开始由12位调整为23位。,财政授权支付跨年度资金退回处理方法：跨年度财政授权支付退票，冲减国库集中支付结余资金的支出。,四、非税收入退库管理,非税收入上缴错误的退库步骤一,部门单位假设发现已上缴的非税收入有错误，办理程序如下：,1部门来函报财政部国库司收缴管理处，申请退回误缴款。,2国库司收缴管理处根据?中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点方法?财库200238号以及?中华人民共和国国家金库条例实施细那么?有关规定，判定是否符合退付范围。,非税收入上缴错误的退库步骤二,3假设符合退付范围，国库司收缴管理处通知部门填报“退库申请书预算内或“预算外拨款申请书预算外或暂存款。,4部门将填好的“退库申请书或“预算外拨款申请书报送给国库司对口的审核一处或审核二处，办理资金退回。,五、国库集中支付年终结余,资金管理,年终结余资金管理的变化,所有部门2021年国库集中支付结余按科目结转。主要的变化是，直接支付也按科目结转。,结余资金调整用款方案要与当年预算分开编报申请。,其余年终结余资金管理工作不变,核定批复流程不变。,结余资金恢复比例不变。,财政部按比例下达的结余用款方案额度如果不能满足预算单位特殊需要的，仍然可以由一级预算单位提前提出书面申请，财政部根据部门需要进行结转恢复。,六、其他,单位财务核算,上年结余与当年预算分开核算，会计制度正在修订，文件随后下发，以文件规定的要求为准。,有关对账工作,分开执行后，上年结余和当年预算分开对账。,预算执行细化后，仍按单位、分科目对账。,谢谢！,jtRxUAYE$I(M+15;9dngqOuSyWC#F%J)N36:akeoisQvTzXD!H*K-04.8clfpjtRxVBYE$I(M=25;9dnhrOuSyWC#G%J)N37akeoisQwUzXD!H*L+04.8cmgpjtRxVBZE$I(M=27bleoisQwUAXD!H*L+14.8cmgqOtRxVBZF%I(M=27blfpisQwUAYE!H*L+15;8cmgqOuRxVBZF%J)M=27blfpjsQwUAYE$I*L+15;9cmgqOuSyVBZF%J)N26:akeoisPvTzXD!H*K-04.8blfpjtRxVAYE$I(M=25;9dnhqOuSyWC#G%J)N37:akeoisQwTzXD!H*L+04.8cmfpjtRxVBZE$I(M=27bkeoisQwUAXD!H*L+14.8cmgqjtRxVBZF%I(M=27blfoisQwUAYE!H*L+15.8cmgqOuRxVBZF%J(M=27blfpjsQVBYE$I(M=25;9dnhrOuSyWC#G%J)N37akeoisQwUzXD!H*L+04.8cmgpjtRxVBZE$I(M=27bleoisQwUAXD!H*L+14.8cmgqOtRxVBZF%I(M=27blfpisQwUAYE!H*L+15;8cmgqOuRxVBZF%J)M=27blfpjsQwUAYE$I*L+15;9cmgqOuSyVBZF%J)N26:akeoisPvTzXD!H*K-04.8blfpjtRxVAYE$I(M=25;9dnhqOuSyWC#G%J)N37:akeoisQwTzXD!H*L+04.8cmfpjtRxVBZE$I(M=27bkeoisQwUAXD!H*L+14.8cmgqjtRxVBZF%I(M=27blfoisQwUAYE!H*L+15.8cmgqOuRxVBZF%J(M=27blfpjsQwUAYE$H*L+15;9cmgqOuSyVBZF%J)N=27:akeoisQvTzXD!H*L-04.8cmfpjtRxVBYE$I(27blfpjtQwUAYE$I*L+15;9cmgqOuSyVBZF%J)N26:akeoisPvTzXD!H*K-04.8clfpjtRxVAYE$I(M=25;9dnhqOuS