单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第八章 工程费用管理,保证工期、质量目标的前提下，对工程实施过程所需要的费用进行合理确实定和有效的控制，确保完成工程的总费用不超过批准的预算所需要的一系列过程。,1,第一节 资源方案编制,工程费用管理：完成工程活动所需要的所有资源的本钱。,工程资源：人力、设备、材料、能源及各种设施等。,工程资源方案：每项工作需什么样的资源？多少资源？,2,一.资源方案编制的主要依据,1.工作分解结构图（WBS）,工作分解自上而下逐级展开，,各类资源需要量自下而上逐级累加，,得到整个工程各类资源需要。,3,2.工程工作进度方案,资源方案效劳于工作进度方案,3.参考历史资料,4.工程范围说明,5.资源安排的描述,6.组织策略,4,二.资源方案的工具,主要是一些方便资源统计或说明的图表。,1.资源方案矩阵,根据WBS来对工程资源进行分析、汇总（见表8-1）。,5,表8-1 资源方案矩阵,6,案例开发课程学习软件资源方案矩阵,7,2.资源数据表,主要表现的是各个工程进度阶段的资源使用和安排情况,如表8-2所示。,8,表8-2 工程资源数据表,9,案例 资源数据表,时间,(周),注,:资源数据表中的数值是指工作的人周.,10,3.资源甘特图,资源甘特图比较直观地显示了资源在各个工程阶段的被占用情况，是资源数据表的更加直观的形式。,11,案例 资源甘特图,方法学家,明确需要,设计课程,评价设计,测试课程,课程专家,明确需要,定义要求,设计课程,评价设计,开发科学课程,开发数学课程,测试课程,印刷分销,评估员,评价设计,测试课程,科学专家,设计课程,开发科学课程,数学专家,设计课程,开发数学课程,印刷设备,印刷分销,计算机主机,测试课程,1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25,时间,(周),12,4.资源负荷（需求）图或资源负荷（需求）曲线（见图8-1）。,用于反映随着工程的进展，资源被消耗或被利用的情况，有几种资源方案就需要几幅独立的图形。,图8-1 某资源负荷图或需求曲线,13,案例人力资源负荷图(方案),14,第二节 工程费用估算,对投入工程各活动所有资源的本钱和费用的近似估算，并编制费用估算书。,15,一.工程费用估算的依据,工程费用估算的主要依据：,1.工作分解结构（WBS）,2.资源需求方案（即资源方案安排结果,3.资源价格,4.费用编码,5.历史信息,6.工作的延续时间,16,二.工程费用估算的方法,本钱估算方法有许多，较为常见的是类比估算法、参数模型法、自下而上的估算、计算机工具辅助等。,1.类比估算法,也叫自上而下估算，是指利用以前类似工程的实际本钱作为估算当前工程本钱的根本依据。,17,从上往下估计法(示意图),从上向下估计法：,工作范围,进度目标,费用目标,18,2.参数模型法,将工程的特征参数作为预测工程费用数学模型的根本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是工程范围的大小，则它通常是可靠的。,19,3.自下而上估算法,先估算出WBS中最下层次的工作单位（工作日）的独立本钱，然后将各个工作的估算自下而上地汇总，从而估算出工程总本钱。,20,从下向上的估计法(示意图),工作包,从下向上估计法:,估计进度,估计资源,估计费用,21,费用估计例如,22,第三节 工程费用预算,把整个工程估算费用分配给工程的各个工作单元（工作包），建立费用基线，以此度量和控制工程的实际执行情况。,23,一.工程费用预算的特征,1.方案性,为完成需要的工程，而事先确定在预期时间需要投入多少资源。,2.约束性,比较而言，费用预算与费用估算相比具有权威性，决定着整个工程以及各项具体工作所能得到的资源数量。,3.控制性,有了预算，工程管理者才可以实时掌握工程的进度和费用，对工程进行控制。,24,二.工程费用预算的依据和方法,1.预算依据,费用预算的依据：,工作分解结构,工程进度方案,本钱估算。,通过这些资料将本钱分配到发生本钱的时段上。,25,2.预算方法,按照工程工作结构分解（WBS）原理，将估算的费用进行细分，分配到WBS的每个工作包上，得到一个费用分解结构（如图8-2所示），再结合工程进度方案将费用分配到发生的时段上，从而获得相应的工程预算表（见表8-4）。,26,图8-2 费用分解结构,27,表8-4 某工程费用预算表,28,费用负荷曲线,29,费用累积曲线,30,累积费用曲线,总的方案支出,当日实际支出与方案,支出之间的差异,费用支出,时间,(今天,),实际支出,方案支出,31,三.费用预算的调整,综合调整,对一些可能不够准确的地方进行再调查，并根据实际情况进行修正,初步调整,在初步调整的基础上变动一定比例的百分数来得以实现的。,32,第四节 工程费用控制,将工程实际运行费用控制在预算范围或可接受的范围内。,33,一.费用控制的依据,直接依据：,费用预算方案,执行情况报告,变更申请,费用管理方案,34,二.费用控制内容与方法,费用控制内容：,费用变更控制,费用执行情况监控,补充方案编制。,35,费用控制的方法,1.费用分析表法,利用工程中的各种表格进行费用分析和费用控制。,常见的费用分析表：月费用分析表、费用日报或周报表、月费用计算及最终预测报告表。,36,案例分析表法,37,2.挣值法,也称偏差分析法，通过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用和方案工作的预算费用得到有关方案实施的进度和费用偏差，到达判断工程预算和进度方案执行情况的目的。,挣值即已完成工作预算.,38,(1)偏差的概念,本钱偏差CV=,已完工程方案本钱BCWP 已完工程实际本钱ACWP,ACWP（actual cost for work performed)=已完工程量实际单位本钱,BCWP(budgeted cost for work performed)=已完工程量方案单位本钱,CV 0 节支，CV 0 工期提前,SV1时，节支；,当CPI1时，进度提前；,当SPI1时，进度延误。,42,本钱分析的其它方法:1)因素分析法（连环置换法）,该法用来分析各种因素对本钱的影响程度。,首先假定众多因素中的一个因素发生变化，其他因素保持不变，然后逐个替换，分别比较其计算结果，以确定各个因素的变化对本钱的影响程度。,43,某工程浇筑一层结构商品混凝土，目标本钱为364000元，实际本钱为383760元，比目标本钱增加19760元。根据下表资料，用“因素分析法分析其本钱增加的原因：,44,2）构成比率法（比重分析法，结构比照分析法）,通过构成比率，考察本钱总量的构成情况及各本钱工程占本钱总量的比重，同时也可看出量、本、利的比例关系（即预算本钱、实际本钱和降低本钱的比例关系），从而为寻求降低本钱的途径指明方向,45,成本构成比率分析,单位：万元,成本项目,预算成本,实际成本,降低成本,金额,比重,金额,比重,金额,占本项%,占总量%,一、直接成本,1263.79,93.2,1200.31,92.4,63.48,5.0,4.7,1.人工费,113.63,8.4,119.28,9.2,-5.92,-1.1,-0.4,2.材料费,1006.56,74.2,939.67,72.3,66.89,6.7,4.9,3.机械使用费,87.60,6.5,89.65,6.9,-2.05,-2.3,-0.2,4.其他直接费,56.27,4.2,51.71,4.0,4.56,8.1,0.3,二、间接成本,92.21,6.8,99.01,7.6,-6.8,-7.4,0.5,成本总量,1356.00,100.0,1299.32,100.0,56.68,4.2,4.2,量本利比例%,100,-,95.82,-,4.18,-,-,46,3）动态比率法,将同类指标不同时期的数值进行比照，求出比率，以分析该项指标的开展方向和开展规律速度。,动态比率的计算，通常采用基期指数和环比指数两种方法,指标动态比较表,指 标,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,降低成本（万元）,45.60,47.80,52.50,64.30,基期指数（%）,（一季度=100%）,-,104.82,115.13,141.01,环比指数（%）,（上一季度=100%）,-,104.82,109.83,122.48,47,三.费用控制的结果,工程费用控制的结果，是要对工程原方案进行一些调整，包括:,1.修正费用估算;,2.预算更新;,3.纠正措施;,4.估计EAC(estimate at completion)：按照完成情况估计在目前实施情况下完成工程所需的总费用EAC：,EAC=实际支出按照实施情况对剩余预算所作的修改，通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。,EAC=实际支出对未来所有剩余工作的新估计，通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件根本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。,EAC=实际支出剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，工程经理认为未来的实施不会发生类似的变化。,5.总结经验教训。,48,