感谢您下载包图网平台上提供的,PPT,作品，为了您和包图网以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！包图网将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！,纳税信用等级,知多少,2018,年,9,月,18,日,纳税信用等级知多少2018年9月18日,1,纳税信用评级是什么？,2,纳税信用等级对纳税人,会有怎样的影响？,5,其它注意事项,4,如何打好翻身仗？,CONTENTS,3,为何会沦为D级纳税人,？,1纳税信用评级是什么？2纳税信用等级对纳税人会有怎样的影响？,纳税信用评级是什么,Part 01,纳税信用评级是什么Part 01,纳税信用评级是什么,指税务机关通过税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别的活动。,税务机关,每年4月,确定,上一年度,（评价年度1月1日至12月31日,）,的,纳税信用评价结果,。,纳,税,信,用,信,息,纳税人信用历史信息,包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。,税务内部信息,包括经常性指标信息和非经常性指标信息。,外部信息,包括评价,年度的信用记录状况、从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。,纳税信用管理,纳税信用评级是什么,100,分,90,分,纳税人,经常性指标和非经常性指标信息齐全。,非,经常性指标缺失。,起评分值,纳,税,信,用,评,价,年度评价指标得分,直接判级,不能为,A,级或直接为,D,级。,指标得分采取扣分方式,经常性,指标信息,包括涉,税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿,信息（,4,个一级指标，,13,个二级指标,）。,非经常性指标信息,包括纳税,评估、税务审计、反避税调查及税务,稽查（,2,个一级指标，,7,个二,级指标）,外部评价信息,银行、工商、房产土地管理部门、海关（,4,个指标，单项扣分,11,分）,纳税信用评级是什么,100分90分 纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐,已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、,经营的,独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。,（排除扣缴义务人、自然人、个体工商户、其他类型纳税人）,最新适用范围：,纳税信用评级是什么,已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生,（,1,）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度,的,有下列情形之一的纳税人，不参加本期评价：,（,2,）本评价年度内无生产经营业务收入,的,（,1,）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案,的,（,3,）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案,的,（,3,）适用企业所得税核定征收办法的,（,2,）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结,的,新增三类企业自,2018年,起参与纳税信用评价：,纳税信用评级是什么,（1）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度,纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：,（,1,）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；,（2）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；,纳税信用评级是什么,纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：（2）非主观故,纳税信用级别设为A.B.,M.,C.D,五,级,纳税信用级别,年度评价指标得分,A,90分以上,B,70分以上不满90分,M,C,40分以上不满70分,D,不满40分,或严重失信行为,2018年4月1日,起，增设,M级,纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。,未发生信用管理办法第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：,（,1,）新设立企业。,（,2,）评价年度内,无生产经营业务收入,且年度评价指标得分,70,分以上,的企业,。,备注：“以上”包括本数，“不满”不包括本数。,纳税信用评级是什么,纳税信用级别设为A.B.M.C.D五级纳税信用级别,纳税信用等级对纳税人会有怎样的影响？,Part 0,2,纳税信用等级对纳税人会有怎样的影响？Part 02,纳税信用等级对企业产生的影响,税务机关按照,守信激励、失信惩戒,原则对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理措施,。,同时，按照国务院“,让守信者一路畅通、让失信者寸步难行,”的要求，A、D级纳税人还将适用税务机关与相关部门共同实施的,守信联合激励和失信联合惩戒措施,。,纳税信用等级对企业产生的影响 税务机关按照守信激,（,2,）,单,次,领取不超3个月,的,增值税发票用量,，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，即时办理,（,4,）列入实名办税白名单,（,5,）,主动向社会公告年度A级纳税人名单；税务机关与相关部门实施的联合激励措施，纳入企业信用体系；,（3,）,3,连,A的,纳税人,，提供绿色办税通道；,A,（,1,）,2016,年,3,月,1,日,取消发票认证；,纳税信用评价为,A,级的纳税人,激励管理,（,6,）享受特殊的税收优惠。,纳税信用等级对企业产生的影响,（2）单次领取不超3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票,（,1,）,2016,年,5,月,1,日,起取消发票认证,;,纳税信用等级对企业产生的影响,纳税信用评价为,B,级的纳税人,正常管理,（,2,）单次领取不超过,2,个月,的专用发票；,（,3,）享受特殊的税收优惠。,B,（1）2016年5月1日起取消发票认证;纳税信用等级对企业产,（,1,）,自评级起,取消,发票认证,；,纳税信用评价为,M,级的纳税人,平等管理,M,纳税信用等级对企业产生的影响,（,2,）适时进行税收政策和管理规定的,辅导,。,（1）自评级起取消发票认证；纳税信用评价为M级的纳税人平等,2016,年,12,月,1,日取消发票认证,纳税信用等级对企业产生的影响,纳税信用评价为,C,级的纳税人,从严管理,C,评为,C,级,及以上,的纳税人，再也不用到办税大厅扫描认证了，可以登录增值税发票选择确认平台，,勾选确认进项发票,。,2016年12月1日取消发票认证纳税信用等级对企业产生的影响,（,4,）,加强纳税评估,，,严格审核其报送的各种资料,；,（,1,）,公开D级纳税人及其直接责任人员名单,，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D,级,；,（,2,）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,，,限量限额发售专用发票；,（,3,）,加强出口退税审核,，,出口退税管理类别直接评定为四类，影响退税办结时限，,需提交收汇资料,；,纳税信用等级对企业产生的影响,纳税信用评价为,D,级的纳税人,重点监控,D,（4）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；（1）公开D级,（8）税务机关与相关部门实施的,联合惩戒措施,，,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施,（5）列入,重点监控对象,，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，,不得适用规定处罚幅度内的最低标准,（6）,将纳税信用评价结果通报相关部门,，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、,资质审核等方面予以限制或禁止,（7）D级评价,保留2年,，第三年纳税信用不得评价为A,级,纳税信用等级对企业产生的影响,纳税信用评价为,D,级的纳税人,重点监控,D,（8）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况,为何会沦为D级纳税人,Part 0,3,2.1,直接判为,D,级,2.2,根据,年度评价指标,计算,为何会沦为D级纳税人Part 03 2.1 直接判为D级,第一类：违法犯罪行为,第二类,：关联行为,直接判为,D,级的情形,为何会沦为D级纳税人,2.1,直接判为,D,级,直接判级适用于,有严重失信行为,的纳税人,。,有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:,第一类：违法犯罪行为第二类：关联行为直接判为D级的情形为何会,存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；,为何会沦为D级纳税人,2.1,直接判为,D,级,01,存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；,提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；,在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；存在,违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款,的；,骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；,第一类：违法犯罪行为,03,05,02,04,06,存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用,02,有非正常户记录或者由非正常户,直接责任人员,注册登记或者负责经营的；,为何会沦为D级纳税人,2.1,直接判为,D,级,01,由D级纳税人的,直接责任人员,注册登记或者负责经营的；,第二类,：关联行为,02有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责,为何会沦为D级纳税人,2.2,根据,年度评价指标,计算,根据,年度评价指标,相关规定扣减至,40,分以下,为何会沦为D级纳税人 2.2 根据年度评价指标计算,举例,：甲企业为出口退税企业，,2017,年度发生以下,情况，请判断该企业该年度会被评为哪个级别的纳税人？,情况一：,4,次,未按规定期限申报,增值税,情况二：公司财务因笔误造成税款少计,10,万元，发现后立即修改,情况三：提供虚假的出口退税备案单证,情况四：无正当理由拒绝向,4,位客户提供开具发票,情况五：阻止执法人员依法入户检查,解答：情况一扣分,4 5=20,；情况二属于非主观故意行为，不扣分；,情况三扣分,11,分；情况四扣分,4 5=20,分；情况五扣,11,分。,综上，甲企业共扣分,20+11+20+11=62,，得分,38,分，为,D,级纳税人。,为何会沦为D级纳税人,2.2,根据,年度评价指标,计算,举例：甲企业为出口退税企业，2017年度发生以下情况，请判断,如何打好翻身仗,Part 0,4,4.1,怎样才能评为,A,级,4.2,不能评为,A,级的情形,4.3,特殊规定,如何打好翻身仗Part 044.1 怎样才能评为A级,纳税信用为年度评价指标得分,90,分,以上,1,2,3,4,如实准时报税，按时缴纳税款,如实准时提供各项税务资料,需做好以下事项,：,如实登记税务信息,合规使用,税控设备,和开具发票,5,怎样才能被评为,A级,？,如何打好翻身仗,4.1,怎样才能评为,A,级,6,积极配合,税务机关的各项,检查,依法依规,从事生产,经营活动,1234如实准时报税，按时缴纳税款如实准时提供各项税务资料需,（,1,）实际生产经营期不满3年的；,（,2,）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；,（,3,）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；,（,4,）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算,，,向税务机关提供准确税务资料的,。,如何打好翻身仗,4.2,不能评为,A,级的情形,有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：,（1）实际生产经营期不满3年的；（2）上一评价年度纳税信用评,2015,D级纳税人信用评价结果,保留2年,，即,20,15年被评为D级，,20,16年也为D级，,20,17年不能被评为A级，但,符合要求,可以评为,B、,C,级,，,20,18年,符合要求,可以评为A级,。,注意,2016,2015,2017,2018,D,D,B&C,A,如何打好翻身仗,4.3,特殊规定,2015D级纳税人信用评价结果保留2年，即2015年被评为D,如