单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,湖北英华 财务部,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,前 言,在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。,费用报销原则,1,借款及报销审批流程,2,流程举例说明,3,发票相关知识及票据规范,4,目 录,3,先审批后支出原则,谁批准谁负原则,手续完整原则,即时清结原则,M1,M2,M4,M3,费用报销四大原则,4,让我们来看看这几个原则分别是什么意思,凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。,审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。,凡借用公款者，前帐不清、后款不借。,报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。,先审批后支出原则,谁审批谁负责原则,即时清结原则,手续完整原则,5,借款及报销审批流程介绍,2,费用报销原则,1,流程举例说明,3,发票相关知识及票据规范,4,目 录,6,借款流程,财务付款,借款人按规定填写,借支单,，注明借,款事由、借款金额,（大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或现金）,审批流程,借款人借款,审批流程：部门主管审核签字主管经理签字财务部复核,总经理或董事长审批。,财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。,7,审批流程主要是这样的：,根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。,审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。,审核真实性、合理性,审核是否符合合同或协议,资金该不该支付,用什么方式支付等。,正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。,审批人（总经理）,财务部门,部门主管及分管,经办人,签批程序,发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人,(,填单,),直接领导,(,审核,),上一级领导,(,签批,),。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下,：,报销人,审核人,签批人,一般员工,部门经理,总经理,部门副职,部门经理,总经理,部门经理,副总经理,/,总助,总经理,副总经理,/,总助,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,9,审批流程介绍,2,发票相关知识及票据规范,4,目 录,流程举例说明,3,费用报销原则,1,10,因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。,出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。,凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。,出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。,出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。,差旅费报销流程,11,住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。,报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，,12,点之前出发及,12,点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。,伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。,出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。,出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。,不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司,惩罚制度,论处。,差旅费报销流程（续）,12,办公费报销流程,人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，,执行公司借款流程。,人事行政部采购专员在借款之后,3,个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。,办公用品根据公司定额按季采购,13,业务招待费报销流程,公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。,部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。,进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。,其它非公招待客人一律由个人承担。,14,审批流程介绍,2,流程举例说明,3,目 录,发票相关知识及票据规范,4,费用报销原则,1,15,发票相关法规及制度宣讲,1,、,中华人民共和国发票管理办法,第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖,发票专用章,，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。,2,、员工应履行的责任为“财务事项发生后按,票据管理规定,索取,真实、合法、有效,的票据”；,3,、“报销人对报销的费用及支付的款项,真实性、合法合规性,、,合理性、准确性,负责”。,4,、公司全体员工应取得,真实、合法的票据,。,16,销售货物发票分类,税控发票,非税控发票,增值税专用发票,增值税普通发票,普通发票,销售货物发票分类,17,增值税纳税人分类及税率,增值税一般纳税人（税率：,17%,）,特点：,销货,-,对外开具增值税专用发票,/,普通发票,购货,-,取得的增值税专用发票进项可以抵减销项,增值税小规模纳税人（税率：,3%,）,特点：,销货,-,只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开,购货,-,取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本,18,为什么要取得增值税专用发票？,销售额计算公式：销售额价税合计,/,（,1+17%,）销售额价税合计,/,（,1+3%,）,税额计算公式如下：税额,=,价税合计,销售额,不含税单价计算公式如下：,不含税单价,=,销售额,/,数量,供应商类型,发票种类,销售额,税额,价税合计,可否用于抵扣,增值税专用发票,A/(1+17%),A/(1+17%),*,17%,A,能,普通发票,A,不能,增值税专用发票,B,/(1+3%),B,/(1+3%),*,3%,B,能,普通发票,B,不能,一般纳税人,小规模纳税人,因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。,19,内容真实；,填写完整；,数字明晰；,盖章清楚；,数量、单价的乘积要和金额相符,金额的大小写须一致；,单位名称必须是,“,XXXX,有限公司”,取得发票注意事项,20,白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据,公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销,.,办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。,票据注意事项,21,1.,关于增值税发票的取得,：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。,2.,关于发票抬头,：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。,3.,关于发票丢失,：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。,4.,关于发票替代,：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。,发票管理,22,借支单的填写,2012 12 15,XXX,部,XXXX,XXXX,出差,3,000.00,壹仟贰佰元整,经理,XXXX,23,差旅费报销单的填写,XXX,与客户谈业务,12 11,武昌,深圳,火车,300,1 4,150,600,12 12,12 13,深圳,12 14,武昌,火车,300,补助,20XX XX XX,人民币壹仟贰佰元整,1,200.00,3,000.00,1800.00,7,XXX,部,由财务根据公司差旅费制度核定,24,费用报销单的填写,XXX,2012 12 15,XX,部,5,招待费,200000,200000,贰 零 零 零 零,25,书写注意事项,蓝黑色水笔,“整”的写法,“整”的写法,必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写,中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）,在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有,分,的，,分,后面不得写,整（或,正,）字,26,将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。,交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。,原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴,.,票据有金额的一面朝上。,票据粘贴时请注意,27,报销凭证票据粘贴方法,票据较多时，,票据按票面金额、纸张的大小依次,从右向左,粘贴在粘贴单上。,1,2,3,提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后,3,提示：票据固定点,28,报销凭证票据粘贴方法,票据较少时，,票据按票面金额、纸张的大小依次,从左向右,粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。,1,提示：票据固定点,2,3,提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后,不能入账报销的收据票样,不能入账报销的收据票样,不能入账报销的收据票样,32,我们的目的,我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁,33,如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。,谢谢,