Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,水利基本建设竣工财务决算编制规程,水利基本建设竣工财务决算编制规程,1,简介,1,、绪论（概念及编制缘由）,2,、总则（适用范围、编制主体、编制条件和编制依据）,3,、编制要求（时限、人员、汇总等）,4,、编制内容（说明书及表格）,5,、编制方法（程序步骤及工作要点）,6,、审查和审计,7,、上报,简介1、绪论（概念及编制缘由）,1,绪论,1.1,竣工财务决算概述,竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。,工程类项目,：以,建筑物或构筑物为主要目标产出物。,非工程类项目,：,以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容,。,1绪论1.1竣工财务决算概述,1,绪论,1.2,修订的思路和原则,1,、不改变,规程,的总体框架和主要内容；,2,、把握和体现现行政策；,3,、尽力解决实践中遇到和问题与困惑；,4,、进一步体现简化的原则。,1绪论1.2修订的思路和原则,1,绪论,1.3,编制竣工财务决算的缘由,相对于以持续经营为前提的企事业单位会计核算，基本建设会计具有存续期间的有限性、资金运动的非循环性。,1绪论1.3编制竣工财务决算的缘由,1,绪论,建设单位资金运动的特点,基本建设资金是分次地、陆续地进入建设单位的；,建设单位的资金运动没有销售过程；,建设单位的资金在运动过程中不发生增值；,建设单位的资金运动是短暂的、一次性的。,1绪论建设单位资金运动的特点,建设单位资金运动,无偿性的,基建资金,有偿性的,基建资金,货币,资金,储备,资金,在建,资金,建成,资金,投资取,得阶段,结算,资金,投资使,用阶段,投资转,销阶段,1,4,3,6,8,5,7,2,9,应收生产,单位资金,10,11,12,建设单位资金运动无偿性的有偿性的货币储备在建建成投资取结算投,1,绪论,项目竣工时，通过竣工财务决算，反映建设资金投入、产出的全过程，为投资的转销奠定可靠的基础。,经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。,1绪论项目竣工时，通过竣工财务决算，反映建设资金投入、产出的,1,绪论,1.4,竣工财务决算的作用,正确核实新增资产价值,考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等执行情况,分析投资效果、总结建设经验、提高管理水平,积累技术经济资料,1绪论1.4竣工财务决算的作用,2,总则,2.1,适用范围,所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目,2.2,责任主体,由项目法人组织编制。设计、监理、施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。,在竣工财务决算批复之前,项目法人已经撤消的，由撤消该项目法人的单位指定有关单位承接相关的责任。,2总则2.1适用范围,2,总则,2.3,职责分工,竣工财务决算由项目法人组织编制，项目法人主要负责人对竣工财务决算的编制工作负总责。,设计、施工、监理、征地拆迁和移民安置等单位应配合项目法人做好竣工财务决算编制工作。,2总则2.3职责分工,2,总则,2.3,质量要求,1,、质量的基本要求：,真实、完整,2,、质量的具体要求：,帐簿的设置要科学、合理,核算的过程要规范,成本和支出的计算要准确,填列的数据要可靠，表间关系要清晰,移交的资产要帐实相符,2总则2.3质量要求,2,总则,2.4,决算审查,审查的重点：概（预）算执行、资金到位与使用、设计变更和动用预备费、未完工程投资和预留费用的安排等,2总则2.4决算审查,1、生产一线的优秀青年；,a.通过科学的统计方法，说明当前的生产状况、质量水平，识别生产工艺质量改进重点，显示过去的工作成效；,1双手递交商品的服务礼仪,第二条 工作目标,5S活动没有轻松安逸的方法，一定要付出努力才能真正认识5S。通过全员行动形成行为意识的改变，直至养成好习惯到人的行为素质的改变。,2.3监督检查容器的操作和维修维护情况。,在上海和苏州之间，有很多的商人频繁的往返。在过去，从上海浦东机场下飞机以后，旅客如果要赶往苏州，则需要改乘普通大巴。但是，普通大巴采用的行车路线要花费很长的时间，这对于时间就是金钱的商人来说，无疑是难以接受的。后来，根据旅客们的需求，有关部门对环境进行了新的评估，并迅速做出了改善措施：在机场建立快速巴士，直接到达苏州。这样，大大节省了旅客的宝贵时间，旅客感到非常满意。,A、要填写周计划表、日工作计划表（包括本地工作完成情况表）、周总结表和有效人群登记表。此四种表格，由县区负责人来检查知道。,“经典版”系列软件延续了速拓软件进、销、存、财一体化、导航式操作、易学易用等优点，并且在信息集成和统计分析方面做了较大的提高，使您可以方便快捷地获取到各种有用信息。,为了提高服务的品质，皮尔卡丹服饰连锁集团也接受了改善服务的培训：全部连锁店的店长集中起来，有计划的按照既定的规划流程进行培训。培训结束之后，这些店长觉得大有收获，掌握了很多新的服务技巧。,环境评估是对竞争信息、消费意识、顾客需求、消费心理和消费行为的广泛调研，是规划和决策的基础。,2,总则,2.5,编制依据,1,国家有关法律法规等有关规定；,2,经批准的设计文件；,3,主管部门下达的年度投资计划,基本建设支出预算；,4,经批复的年度财务决算；,5,项目合同,(,协议,),；,6,会计核算及财务管理资料；,7,其他有关项目管理文件。,1、生产一线的优秀青年；2总则2.5编制依据,2,总则,2.6,设计文件（概算、预算及其关系）,概算是在初步设计阶段，在分析计算基础单价、工程单价和确定费用指标的基础上，根据初步设计提供的工程量、设备清单、工期、生产管理单位定员等资料编制的，是对水利基本建设项目造价有定位性质的测算。实质上是相应工程的计划价格。,2总则2.6设计文件（概算、预算及其关系）,2,总则,概算经有权部门审批后，就成为国家控制该建设项目总投资的主要依据，不得任意突破。,概算是编制基本建设计划、安排基本建设资金、控制项目建设成本、考核投资效果的重要依据。,2总则概算经有权部门审批后，就成为国家控制该建设项目总投资的,2,总则,预算是指在施工图设计阶段，在批准的概算范围内，根据施工图纸、施工组织设计、国家颁布的预算定额和工程量计算规则、地区材料预算价格、施工管理费标准、计划利润率、税金等，综合计算的造价。,2总则预算是指在施工图设计阶段，在批准的概算范围内，根据施工,2,总则,施工图预算与设计概算的项目划分、编制程序、费用构成、计算方法都基本相同，但在施工图设计阶段，建筑物的细部结构构造、尺寸，设备及装置性材料的型号、规格都很明确，所以据此编制的施工图预算，比概算更加精细。,2总则施工图预算与设计概算的项目划分、编制程序、费用构成、计,2,总则,与一般建筑工程相比，水利工程的建设特点决定了概算比施工图预算更为重要。,由于水利工程的复杂性，对招标的项目而言，限于设计周期，一般难以等到施工图设计完成后再招标，而多以初步设计为招标依据，相应地，标底也是以概算为基础。,2总则与一般建筑工程相比，水利工程的建设特点决定了概算比施工,2,总则,招标结束后，施工图预算也基本失去了控制投资和作为结算依据的作用。因此，水利工程到了施工阶段，其总预算还未做，只做到局部的施工图预算。,2总则招标结束后，施工图预算也基本失去了控制投资和作为结算依,2,总则,在实际工作中，编制施工图预算的项目较少，主要适用于以下两类情况：,一是不进行招投标的特殊或紧急工程项目，因施工图确定的投资较概算准确，所以，按施工图预算签订工程承包合同和结算工程款。,二是对招标文件,“,工程量报价表,”,以外的发生的新增项目或索赔项目，有时需要编制施工图预算，作为结算工程价款的基础。,2总则在实际工作中，编制施工图预算的项目较少，主要适用于以下,2,总则,2.7,编制竣工财务决算的条件,1.,经批准的初步设计、项目任务书所确定内容已完成。,2.,设计变更及概（预）算调整手续已完备。,3.,建设资金全部到位。,4.,历次稽察、检查、审计提出的问题已整改落实。,5.,债权债务清理完毕。,6.,竣工（完工）结算已完成。,7.,未完工程投资和预留费用不超过规定的比例。,8.,涉及法律诉讼、工程质量、征地拆迁及移民安置等事项已处理完毕。,9.,其他影响竣工财务决算编制的重大问题已解决。,2总则2.7编制竣工财务决算的条件,3,编制要求,3.1,编制期限,大中型工程类项目（经营性项目概算总投资,5000,万元以上、非经营性项目概算总投资,3000,万元以上）竣工财务决算应在满足编制条件后三个月内完成，小型工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算编制应在满足编制条件后一个月内完成。若有特殊情况无法在规定期限内完成的，应说明理由和延期时间报经竣工验收主持单位同意，其中大中型工程类项目和投资额,1000,万元以上的非工程类项目延期需报水利部同意。,3编制要求3.1编制期限,3,编制要求,3.2,编制内容和格式的要求,格式不得改变,内容不得减少,3编制要求3.2编制内容和格式的要求,3,编制要求,3.3,人员和组织保障,专人负责,相对稳定,明确分工,3编制要求3.3人员和组织保障,9.4.1 供应商在有效期内撤回其响应文件的；,23.5 在卖方完成其合同义务包括任何保证义务后三十（30）天内，买方将把履约保证金退还卖方。,第六条 推荐名额,根据公司生产经营活动情况，可分为生产、质量、能源、安全、计划、环保、财务等方面。,3领导决心,做药店营业员的工作。,31.投标文件的初审,7、“服务”系指招标文件规定投标人须承担的检验、技术支持、培训、售后服务以及其它相关的义务。,3、中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件确定的事项签订合同。招标文件、中标人的投标文件以及评审过程中的有关澄清、承诺文件均为合同的组成部分。,7.2 竞争性磋商响应最终报价为闭口价，即中标后在合同有效期内价格不变。,4.2.2安全生产管理知识、技术和安全文化知识有关行业安全生产管理的专业知识；,（9）被授权代表的身份证明文件复印件；,3,编制要求,3.4,与项目规模相适应,编制期限的要求不同,选择的表格不同,具体的要求不同,项目规模划分的方法不统一,9.4.1 供应商在有效期内撤回其响应文件的；3编制要求3.,3,编制要求,3.5,总决算和单项工程决算的关系,建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工时，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后，应编制该项目的竣工财务决算。,3编制要求3.5总决算和单项工程决算的关系,3,编制要求,3.6,未完工程投资及预留费用,产生的原因,费用的特殊性（预算成本、建设期外）,比例和程序控制：,大中型工程项目未完工程投资及预留费用控制在总概算的,百分之三,以内，小型工程项目未完工程投资及预留费用控制在总概算的,百分之五,以内。非工程类项目除预留与项目验收有关的费用外，不得预留其他费用。,账务处理,3编制要求3.6未完工程投资及预留费用,4,编制内容,4.1,费用区间和费用内容,项目从筹建到竣工验收的全部费用（,水利工程设计概（估）算编制规定,等）,4编制内容4.1费用区间和费用内容,4,编制内容,4.2,竣工财务决算的内容,竣工财务决算封面及目录,竣工工程的平面示意图及主体工程照片,竣工财务决算说明书,竣工财务决算报表,4编制内容4.2竣工财务决算的内容,4.3,竣工财务决算说明书主要内容,4.3竣工财务决算说明书主要内容,4.3,竣工财务决算说明书基本要求,内容全面：规定的,11,款主要内容应逐款予以说明。,突出重点：重点反映需说明事项的主要经过与结果。,真实可靠：以事实为依据，不允许与报表之间相互矛盾。,4.3竣工财务决算说明书基本要求内容全面：规定的11款主要内,4,编制内容,4.4,竣工财务决算报表,B,水利基本建设项目竣工财