单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/2/17,0,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/2/17,0,2019,年新个税专项附加扣除说明,1,2024/11/16,2019年新个税专项附加扣除说明12023/10/7,扣除什么,一,常见问题,2,上报途径,3,内部要求,4,目 录,CONTENTS,2,2024/11/16,扣除什么一常见问题2上报途径3内部要求4目 录CONTEN,扣除项有哪些,一,3,2024/11/16,扣除项有哪些一32023/10/7,3,5,1,4,6,2,子女教育,大病医疗,继续教育,住房贷款,利息,赡养老人,住房租金,一,.,扣除项有哪些,4,2024/11/16,351462子女教育大病医疗继续教育住房贷款利息赡养老人住房,1.1,扣除项：赡养老人,扣除比例,填报资料,留存资料,是否独生子女、月扣除额、被赡养人身份证信息、亲子关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件号码。,注：如系统信息核对有误，是否造成无法扣除尚未可知。,金额上限：每月,2000,元,约定或指定分摊的书面协议等资料。,独生子女每月,2000,元。非独生子女和兄弟姐妹分摊，个人最高分摊,1000,元,。,判定方式：,60,岁以上的父母亲。,或子女均去世的祖父母、外祖父母。,注：父母亲健在一位是,2000,元，父母双全也是,2000,元。,（和子女计算方法不同）,5,2024/11/16,1.1扣除项：赡养老人 扣除比例,1.2,扣除项：子女教育,扣除比例,填报资料,留存资料,配偶和子女姓名、身份证信息、子女当前教育阶段起止日期、就读学校、扣除分配比例。,金额上限：,每个子女每月,1000,元。,N,个子女每月,N*1000,，支持多子女,子女如在境外接受教育，应留存境外学校录取通知书、留学签证等资料。,父母任何一方扣除,100%,，或分别扣除,50%,。即要么一人扣,1000,，要么俩人分别扣,500,。多子女翻倍。,判定方式：,3-6,岁无条件扣除,1000,元。,6,岁以上必须是,学历,教育。小、初、高、大、研、博,6,2024/11/16,1.2扣除项：子女教育 扣除比例,1.3,扣除项：继续教育,扣除比例,填报资料,留存资料,接收教育的起止日期、教育阶段,;,职业资格继续教育的，填报证书名称、编号、发证机关、发证时间等信息。,金额上限：每月,400,元，扣除寒暑假，一年最多,3600,元。,留存职业资格证书等资料。,个人接收本科及以下学历（学位）继续教育，可以父母扣除，也可以自己扣除。,注：父母每年,1.2,万，自己每年,36000,元。,判定方式：,在国内接收学历（学位）继续教育。,同一学历（学位）扣除期限不得超过,48,个月。,技能、专业技术职业资格继续教育，取得证书当年,3600,元。,7,2024/11/16,1.3扣除项：继续教育 扣除比例,1.4,扣除项：大病医疗,扣除比例,填报资料,留存资料,患者姓名、身份证信息、社会关系、与基本医保相关的医药费总额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。,金额上限：,8,万一年。,患者付费及医保报销相关票据原件或复印件、医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。,注：,“,或,”,字怎么执行尚存在解读空间。,自己或配偶一方扣除，未成年子女选择父母中的一方进行扣除。,注：自己、配偶、子女的扣除额分别计算，不覆盖。,判定方式：,一个纳税年度内。,与基本医保相关的医药费。,扣除医保报销后个人负担累计超过,1.5,万的部分，在年度汇算清缴时，在,8,万内据实扣除。,8,2024/11/16,1.4扣除项：大病医疗 扣除比例,1.5,扣除项：住房租金,扣除比例,填报资料,留存资料,主要工作城市、租赁住房地址、出租人姓名及身份证件号或出租方单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间。,注：出租房或许需要承担出租收入的税费。所以对方未必愿意！,金额上限：城市分三级，对应每月,1500,元，,1100,元，,800,元。,住房租赁协议等资料。,夫妻双方在同一城市工作的，只能有一方进行住房租金扣除。,注：一个纳税年度内该扣除项和住房贷款利息不相容，二者只存其一。,判定方式：,城市等级：,一类直辖市、省会、计划单列市、国务院确定。二类市辖区户口,100,万三类市辖区户口,=100,万。,自己和配偶在主要工作城市均无自有住房。,9,2024/11/16,1.5扣除项：住房租金 扣除比例,1.6,扣除项：,住房贷款利息,扣除比例,填报资料,留存资料,住房权属信息、住房地址、贷款方式、贷款银行、贷款期限、首次还款日期等；有配偶的，应填写配偶身份证信息。,金额上限：每月,1000,元。,住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料,选择夫妻中的一方进行扣除，不可分摊。,判定方式：,纳税人本人或配偶单独或共同。,商贷或公积金贷款。,首套,住房贷款利息。,实际发生贷款利息的年度。,最长扣,20,年。,10,2024/11/16,1.6扣除项：住房贷款利息 扣除比例,常见问题,二,11,2024/11/16,常见问题二112023/10/7,二,.,常见问题,通用类：,1.,所有个税扣除信息在一个纳税年度内不可变更。,2.,医疗扣除是一年一扣，其他都是每月抵扣,。,3.,每年要自己进行纳税清缴，下一年度3月1日至6月30日。,4.,第一个月没报上的不用担心，将在以后月份进行补扣。,5.,配偶,、子女、共同赡养人等信息请填写准确，会比对,。,12,2024/11/16,二.常见问题通用类：1.所有个税扣除信息在一个纳税年度内不可,二,.,常见问题,家庭成员类：,1.,子女及配偶信息发生变更，按照填报时的情况报送。,2.,同一年度内如子女发生转学等临时事项，,无需,变更报送信息，无需细化填写。,4.,子女,3,岁才开始抵扣，但信息应提前填报，以免出现问题。,3.,子女就读国家发生变化,无需,分别填写。,5.,子女因升学等原因接收了不同阶段的学历教育，可分两行填写。,13,2024/11/16,二.常见问题家庭成员类：1.子女及配偶信息发生变更，按照填报,二,.,常见问题,继续教育类：,1.,同时接收多个学历继续教育或取得多个职业资格证书，只需要填写其中一条。,2.,学历（学位）教育抵扣只看学籍，不看是否取得学历（学位）证书。,3.,职业资格证必须取得证书才能抵扣。,14,2024/11/16,二.常见问题继续教育类：1.同时接收多个学历继续教育或取得多,二,.,常见问题,住房贷款利息类：,1.,本人或者配偶在中国境内的首套住房贷款，且扣除年度,仍在还贷款,。,2.,是不是首套住房贷款可向银行确认。,15,2024/11/16,二.常见问题住房贷款利息类：1.本人或者配偶在中国境内的首套,二,.,常见问题,住房租金类：,1.,自己和配偶在主要工作城市没房。,2.,主要工作城市为受雇单位所在城市。,3.,租了多处房屋的，只能填写一处，中间变更租赁信息的，只能填写最新的租赁信息，注意时间应晚于上次租赁终止期。,4.,员工宿舍自己付费了可抵扣，免费住的不可抵扣。,16,2024/11/16,二.常见问题住房租金类：1.自己和配偶在主要工作城市没房。2,二,.,常见问题,赡养老人类：,1.,非独生子女应约定分摊或被赡养人指定分摊，需签订书面协议。,2.,非独生子女其中一方最多按照,1000,元扣除，哪怕另几位子女均未成年或丧失劳动力也是如此。,3.,父母中有一位年满,60,岁即可按照规定抵扣，不必双方均达到,60,岁。,17,2024/11/16,二.常见问题赡养老人类：1.非独生子女应约定分摊或被赡养人指,二,.,常见问题,扣除边界在哪：,税率,税前,工资,应纳税,所得额,应缴,税款,上一级,税费差,实发工资,专项扣除,抵扣后实发,多得,3%,7000,2000,60,30,6940,3500,7000,60,3%,8000,3000,90,30,7910,3500,8000,90,10%,9000,4000,190,100,8810,3500,8970,160,10%,17000,12000,990,100,16010,3500,16360,350,20%,18000,13000,1190,200,16810,3500,17260,450,20%,30000,25000,3590,200,26410,3500,27110,700,25%,31000,26000,3840,250,27160,3500,27910,750,18,2024/11/16,二.常见问题扣除边界在哪：税率税前应纳税应缴上一级实发工资专,上报途径,三,19,2024/11/16,上报途径三192023/10/7,三,.,上报途径,1,2,3,4,手机,APP,登录电子税务局网站填写,填写电子信息表,填写纸质信息表,个人网络上报,个人网络上报,填后提交公司,填后提交公司,20,2024/11/16,三.上报途径1234手机APP登录电子税务局网站填写填写电子,三,.,上报途径,2019,年,1,月,1,日正式启用，填报个人抵扣信息，现在开放注册功能。,苹果：AppStore,安卓：请扫二维码,21,2024/11/16,三.上报途径2019年1月1日正式启用，填报个人抵扣信息，现,三,.,上报途径,APP,操作步骤,1,22,2024/11/16,三.上报途径APP操作步骤1222023/10/7,三,.,上报途径,APP,操作步骤,2,注意：眨眼几次,23,2024/11/16,三.上报途径APP操作步骤2注意：眨眼几次232023/10,三,.,上报途径,APP,操作步骤,3,注意：,1.2-16,位字符,2.,只能包含大小写字母、数字、中文和下滑线。,3.,不支持纯数字。,4.,请务必记得自己的密码！,24,2024/11/16,三.上报途径APP操作步骤3注意：1.2-16位字符242,三,.,上报途径,APP,操作步骤,4,注意：,1.,完善个人信息是必要的。,2.,完善后将自动跳出公司信息，说明个人信息与公司信息关联成功。,3.,如跳出多个未知公司信息，请关注个人信息是否被盗用！,25,2024/11/16,三.上报途径APP操作步骤4注意：1.完善个人信息是必要的,