Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,山东财政学院,教授、硕士生导师,赵 英 林,企业内部控制配套指引二十讲,第10讲研究与开发,第十讲：研究与开发,本讲所述研究与开发，是指企业为获取,新产品、新技术、新工艺等所开展的各项研发活动。,本讲主要讲述以下几个大问题：,1.研究与开发的意义,2.研究与开发的风险,3.立项与研究,4.开发与保护,1.研究与开发的意义,研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、,新工艺等所开展的各项研发活动。,企业研究与开发的战略方针是由企业经营的根本目标所,决定的，因此企业的长期经营战略决定和影响着企业的研究,与开发战略。例如，如果企业采取进攻型经营战略，即以抢,先占领新市场而获取创业利润的经营战略，那么为了使这种,经营战略取得成功，企业就需要有雄厚的财力、强大的技术,研究与开发能力以及对开拓新市场进行充分宣传和营业的力,量。与之相适应的研究与开发战略就必须是拥有优秀的研究,与开发人员，能及时掌握市场的需求动向和潜在需求，通过,长期的研究与开发创造创造出独特的新产品。,企业研究开发新产品至少具有以下六点意义：,1.有利于企业稳固和扩大市场份额。,随着市场竞争的白热化，产品的生命周期开始变得越来,越短。因此，企业必须不失时机地新产品并快速地推向试场，,才能在全球化市场竞争环境中更具有竞争力。新产品开发是企业生存,和开展的基石，产品是有生命周期的，当一个产品的销售额到达最高点时，,便面临着这个产品的生命末期的来临。因此企业要生存和开展，必须重视新产品,的开发，不断推出新产品以满足市场的需求，只有这样子，企业才能长久不衰，,兴旺开展，否那么就会停滞不前，最终被市场淘汰。,2.有利于企业开拓新的经营领域。,企业通过开发新的产品进入新的领域，寻求新的开展空间。世界上规,模巨大的跨国公司几乎多涉足许多行业，不如此难以形成规模。涉足多,个领域，并不能效率最高，专业化生产才能效率高。但可以应对经济周期开展，,到达此业进入低谷，还有它业处于顶峰，保持公司集团收益稳定，均衡向前开展。,3.有利于企业快速响应竞争。,如果拥有快速使新产品抢占市场的资源能力，使竞争对手意想不到地突然宣布,新产品进入了市场，占领市场的主导权，降低市场风险，提高经济效益。，就可,以大大提高企业市场竞争力。同时，企业知名度也会大大提高。,4有利于企业创立行业标准。,对于创新型的产品来说，先进入市场的企业,可以享有制定本行业标准的特权。这样的做法等于,为竞争对手制造了进入壁垒，延迟业内竞争的到来。,5.对于国家领先世界技术水平具有重要意义。,新产品的开发是以市场和技术开展的需求为出发点，以科学研究成果,为根底的一项研制新产品的创造性活动，它是把科学成果转化为生产力,的主要和关键环节。因此新产品的开发对国家和企业占据世界技术水平,制高点，提高国家生产力具有重要意义。技术创新是一个民族进步的灵,魂,是国家兴旺兴旺的不竭动力。我们总讲自立于世界民族之林，就是靠,我们的产品含有高科技，我们的技术水品超出其他国家一筹来实现的。,6.新产品开发是提高人民生活水平的需要。,人民的生活水平要不断提高，消费需求也在不断开展，企业有义务开,发含有高科技的产品丰富人民生活，这是企业的责任也是人民的要求。,2.研究与开发的风险,企业开展研发活动至少应关注以下风险：,1研究工程未经科学论证或论证不充分，可能,导致创新缺乏或资源浪费。,2研发人员配备不合理或研发过程管理不善，,可能导致研发本钱过高、舞弊或研发失败。,3研究成果转化应用缺乏、保护措施不力，可,能导致企业利益受损。,企业不能因为害怕风险而不研究与开发，因为没有研究,与开发，企业就不会有开展、壮大，所以必须大力开展研,发，但必须在研究与开发活动中始终关注风险、防范风险。,3.立项与研究,研究与开发战略的选择常常受企业总体战略和经营战略的影响。,处于不同的环境条件下，企业可根据自身的开展目标与战略规划,采用不同的研究与开发战略。一般说来，目前大致有三种：,第一种是在进攻与防守之间进行选择的根本型研究与开发战略；,第二种是以新技术作为进入新市场主要手段的渗透型研究与开发,战略；,第三种是竞争对手和技术自身产生技术威胁时的反响型研究与开发,战略。这种选择是由决策层根据外界环境与自身实力，有的放矢决定的。,绝不是杂乱无章的想开发什么就开发什么，属于战略决策范畴。,这类内部控制属于高层次控制，领导层必须引起重视，因为决策失,误就会导致满盘皆输，影响企业目标实现。所以，研究与开发的战略,是最高控制，一定定位准确，防范风险发生。,企业的研究与开发是要人来进行的，而且需要的是一,群高技能的科学研究人才，没有人才，开发研究就是一句空话。,我们所讲的开发与研究是以具备一定数量的开发研究专业人才为前,提条件的。,这就需要企业广泛招聘人才，吸引人才到企业奉献，所以，研究与开发,的第一项工作是制定人才政策，聚集一批开发与研究人才。,企业高层领导必须爱才，不拘一格引进人才，必要时要不惜重金借猎,头公司挖取人才。并且有一套优惠政策留住人才，给开发研究人员一定,的经费资助、学习时机、开展空间。,同时也要科研成果与个人收入挂钩，有奉献人员必须重奖，用良好的,政策与文化气氛鼓励科研人员早出成果、多出成果。,还要建立核心研究人员管理制度，明确界定核心人员范围与名单，实,行重点保护，并签署符合国家法律标准的保密协议，明确劳动成果归属、,离职条件、离职移交程序、保密义务、离职后竟业年限及违约责任。,企业可以根据开展规划与战略、自身规模、,竞争环境与资金情况等决定研究与开发的管理,机构设置。可以单独设立开发事业部、也可以直接设立,研究所、还可以称为研发中心。机构可以由科研人员多少和,研发工作量决定。因为当前国家税收允许独立的开发研究机,构在税前按销售收入一定比例计提科研费用。,设置一名公司副总领导研发机构，并设置专门管理机构。,规模较小的企业，也可以根据实际情况在管理组织机构,中设立研发管理部门，专门管理研究与开发事项。,研发管理机构应根据企业研究与开发战略制定研发计,划，提出立项申请，编制可行性研究报告。,可行性报告先由研发管理机构评价、审批；必要的也可,以聘请外部专家评估，出具专业评估意见。,重大工程要按程序审批、直至董事会或股东大会决议。,企业董事会或高层领导应重点关注技术的先进性和成果,转化的可行性，以及开发产品的市场效益性。,新产品开发的一般原那么。前概括起来，应包括以下几条：,1.从社会实际情况出发，依靠科技进步，不断创新，努力生产出,适应市场需求的新产品。,2.保持新产品开发的连续性。开发新产品既要多样化，又要保持前,后衔接，使企业能持续地以新颖、适销对路的产品供给市场。,3.提高产品开发通用化、标准化和系列化水平，这既能减少设计、,制造的工作量，加速新产品开发和制造的进程，也便于使用、维护和保,养，从而降低开发制造和使用过程的费用。,4.符合国家公布的政策、法令和法规。企业假设不注意相关的法令法,规，会使其付出巨大人力和财力开发出的新产品，因不符合国家的能源、,环保、平安卫生、技术等方面的规定而被扼杀在摇篮之中，使企业遭受,难以弥补的损失。,企业开发新产品的过程，并没有固定的模式,或统一的程序。但一般的新产品开发都是分阶段、,分步骤进行的，大致包括以下几个具体步骤。,1.制定新产品战略方案。新产品开发过程应该始于对,新产品的战略规划，企业要对新产品开发活动所要到达的,目标有一个清晰的表述。在广泛收集内外部信息的根底,上，制定出符合本行业和企业开展的新产品开发方案，对,新产品开发的成功具有至关重要的作用。战略规划首先要,为企业的新产品开发活动规定总体范围，然后设定目标，,接着制定为实现这些目标所需采取的总体政策。这些综合,起来构成企业的产品开发大纲，为产品开发人员提供一种,方向的指引。,2.新产品构思。它是新产品战略方案的后续，也是,整个新产品开发过程的触发点。首先要对出现的新产品,提出最初概念，它可以由企业的营销、设计、生产和其它对,新产品开发感兴趣的部门提出，这种概念可以是新产品的具体形式，,可能的技术应用，或者用户的需要。然后要对提出的概念进行初步评,价，通过概念测试，使其得到扩大和提炼以接受全面的筛选。,构思不是凭空瞎想，而是有创造性的思维活动。由四种不同原理派,生出四种不同的构思方法。其一，属性分析：在审视已有产品过程中产生,新的产品概念;其二，需求分析：通过考察一种产品的用户(公司或个人),产生新构思;其三，关联分析：以一种新的独特方式去看待事物，在正常,看来毫无关系的事物之间发现联系;其四，全体创造力：依靠集体的智,慧，由一人提出一种想法，另一人对此做出反响，其他人再对上述反响做,出反响，它主要是在头脑风暴法的根底上开展起来的。以上每一种方法中,又包含假设干具体的方法，这里就不再一一列举。,3.新产品筛选。经过扩充和提炼的产品概念要接受全面而严格的筛选。,筛选时要根据一定的标准对各种产品的设想方案逐项,进行审核。审核的程序可以是严密组织和详细规定的，,也可以是相当随机的。这个评价阶段要淘汰大局部建议，,以免造成随后费用的大幅度上升。,4.制定规划或建立工程。如果概念可以接受，企业就需按产品制定规,划或建立工程，具体这两者的选择要取决于该产品开发所需根底研究的,多少。如果该产品概念属于高技术产业，目前该领域的研究成果很少或,没有，企业就需要制定该产品开发的长远规划;如果该产品概念所需基,础研究很少，本行业、本地区已有相关的理论可供借鉴，那么企业只需建,立产品工程即可。,5.开发。这一阶段包括三种类型的活动：技术、评价和营销方案。在,每一活动中，从事这些工作的人员起初都是流于一般的、模糊的和概念,上的认识，随着开发的不断深入工作才逐渐趋于某一具体的目标。在开,发过程中，这三种活动应该相互关联，相互一致，共同作用于工程开发。,6.投放市场。新产品的实际营销活动要紧随开发过,程的顺利完成而开始，且要与其他活动紧密联系。在新,产品的开发过程中，投放市场的准备活动就已经开始了。技,术人员要从事生产线的扩大或产品的进一步改进。营销人员要考,虑周详，反复修订，最后制定出耳目一新的战术和战略方案，来应对各,种可能的市场变化。评价人员要对技术和营销活动进行适时跟踪，对市,场预测的关键变量做出准确估计，对出现的偏差及时修正，确保产品的,商业成功。,在工程实施过程中，研发管理机构必须从以下几方面实施控制：,1.有效的领导,开发新产品小组的负责人，具有很大的权力，他是领导者，而不是,一般协调人。小组负责人的位置是一个受人羡慕的职位，容易得到进,一步提升。相反，小组负责人没有实权，他的工作只是协调。他要说,服来自不同职能部门的小组成员共同工作，这使得他在一个个问题面前,束手无策。,2.通力合作,为了开发新产品，由工程负责人组织一个小组，小组一直,工作到新产品开发完成。小组成员可以来自不同的职能部门，尽管,小组成员保持与各自的职能部门的联系，但他们的工作完全在工程,负责人的控制之下，工作业绩同样是由工程负责人考核，工程负责,人还可决定小组成员今后能否参加新工程的工作。成果小组共有。,3.相互沟通,企业在开发新产品时一定强调团队精神，不是靠某一个人的能力，而,是整个团队通力合作的结果。比方有时一种产品的光、电两局部同时开,发，科研人员必须合作，否那么很难合成到一起。一种产品涉及多学科技,术，必须靠团队的力量，才能开发出市场满意的产品。,4.同步开发,将各部门人员放到一起可使许多行动同步地进行，从而大大缩短开,发周期。在开发新产品过程中，模具设计和模具加工周期很长，为了加,快开发速度，可使模具毛坯的准备与设计同时进行。,企业的研究开发管理机构应当加强对研究过程的管理，一定配备专业人员对具体工程实施联系、管理，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、