按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,90,分鐘看懂財務資料,1,一、會計、財務與管理的根本認識,財務與會計大不同，卻與管理相似,會計工作是管理資訊的可靠統計,財務工作是會計資訊之分析與應用,損益預算：,格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編製次年十二個月的預算，編製的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目標。,財務預算：,這是資產負債的預算，通常是與營業收入的比率來表現，用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。,投資預算：,增加固定資產的時候，都應該先編製投資預算，以便籌措資金來源，並防止資金濫用。,資金預算：,是現金(銀行存款)的預算，通常只編製三個月，主要的目的在於催收賬款及作資金調度。,2,二、認識會計科目，看懂財務報表,會計科目是管理資訊的統計分類,會計科目間的恆等關係 收益-費用=損益 資產=負債+股本+損益,企業管理人員可以要求一些特別的科目 將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：將特殊本钱與正常本钱分開，以便異常管理：費用與企業組織配合，以便預算管理:會計科目按使用目的之不同而分開：,用子科目產出明細表,3,三、從損益表看出企業的經營能力,損益表的一般常識 第一類是營業收入 第二類是營業本钱 第三類是營業費用 第四類是營業外收支,與預算比較閱讀,細分科目方便分析,4,四、從資產負債表看透企業體質,留意報表中隱藏的玄機,兼顧平安性及獲利性 速動資產與流動負債間的平衡 企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡,常用會計科目平衡原則 企業的存貨價值與營業額間的平衡 企業應收賬款與銷貨額之間的平衡,資金來源去路表顯示改善或惡化,閱讀資產負債表是重要功課,資金來源去路表計算與分析,5,五、現金流量表的意義及應用,掌握現金的流量狀況,現金流量表三大部份,營業活動所造成現金的增減,投資活動所造成的現金流入與流出,理財活動所造成的現金流入與流出,現金流量表,保持現金流入大於流出,6,六、會計制度的借貸觀念及應用,借貸平衡防止單方資料疏漏,具內部控制功能防止弊端,7,七、企業都有三套賬,防止貪一時利惹無窮後患,了解稅務會計與其他會計的差異,三套賬的作業要點各不同,管理會計要即時記賬,8,八、標準本钱會計制度的應用,明確顯示對企業的貢獻,充分掌握獲利狀況,產生完整的管理效果,9,九、有關投資的財務分析方法,財務分析使投資計劃更具體,損益兩平點營業額總固定本钱/毛利率,償債能力(流動資產存貨資產)/流動負債,經營能力存貨流動負債,收款能力應收賬款平均營業額,客戶品質應收票據平均營業額,安定力固定資產/(長期負債+資本),獲利能力損益營業額,10,十、掌握財務報告的閱讀要領,企業每月的財務報表通常有三份主表：即,損益表、資產負債表、現金流量表,留意收益的增減與性質,注意變化研判公司前途,重視利潤到哪裡去了,財務報表編製方式,掌握要領閱讀報表,閱讀財務報表的方式是先看,損益表,，追查是否有某項業務或某部 門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看,資產負債表,，檢查主要資產負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最 後看,現金流量表,，看看利潤到哪裡去了。,11,