单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,人力成本预算,贾德明（,Tim Jia,）,2024/11/20,1,人力成本预算贾德明（Tim Jia）2023/10/81,何为预算,财务预算：是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计,财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。（主要包括三大财务报表）,2024/11/20,2,何为预算财务预算：是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计2,为什么预算很重要,数据化描述公司战略乃至战略目标,提升战略执行能力的重要工具,-,战略执行及调整,公司营运过程中的重要监控和考核的工作,效率提高和成本降低的计量,2024/11/20,3,为什么预算很重要数据化描述公司战略乃至战略目标2023/10,预算中成本的重要性,预算中的主要组成部分，直接影响公司损益、现金流和资产状态,为企业预算期的成本管理工作指明奋斗目标，,为进行成本管理提供直接依据。动员和组织全体职工精打细算、挖掘潜力、控制成本耗费，改善经营管理，获得较好的经济效益,作为管理企业经营业绩的考评标准。,2024/11/20,4,预算中成本的重要性预算中的主要组成部分，直接影响公司损益、现,何为成本,成本是,商品经济,的价值范畴，是,商品价值,的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。,成本简言之就是生产某一产品所耗费的全部费用,成本就是项具体投资项目的总花费,2024/11/20,5,何为成本 成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。,何为人力成本,人力,资源成本,是一个组织为了实现自己的组织目标，创造最佳经济，而获得、开发、使用、保障必要的人力资源及人力资源离职所支出的各项费用的总和,分为：,取得成本，开发成本，维持成本，离职成本,2024/11/20,6,何为人力成本人力资源成本是一个组织为了实现自己的组织目标，,在损益表分析中我们发现了什么,人力成本在成本中的位置,人力成本预算越来越重要,人力成本对损益非常敏感,2024/11/20,7,在损益表分析中我们发现了什么人力成本在成本中的位置2023/,人力成本的变化趋势,约定薪酬上升过快,法定福利比例高,未来人力资源（尤其是一线生产制造）供应少,社会物价以及人力成本上涨导致专业服务成本上升,2024/11/20,8,人力成本的变化趋势约定薪酬上升过快 2023/10/88,让人力成本预算成为重要控制工具,经营战略发生改变时能够全局性反映整体人力成本的变动,人力成本预算可以纵观人力成本全局,可在固定费用与变动费用互动时看到对损益的影响,在薪酬费用向运营费用转移时兼顾到效率,计算人力成本贡献率时重要依据,2024/11/20,9,让人力成本预算成为重要控制工具经营战略发生改变时能够全局性反,预算的基础：公司战略的解读,公司愿景回顾,年度战略目标分析,公司年度营运计划安排,年度预算,2024/11/20,10,预算的基础：公司战略的解读公司愿景回顾2023/10/810,年度营运计划,基于公司年度经营战略,将公司的年度经营目标落实到具体行动计划上,年度营运计划要包含,5W2H(,已经分解到具体部门）,2024/11/20,11,年度营运计划基于公司年度经营战略2023/10/811,人力资源规划对预算的重要性,员工人数变化,薪酬策略的变化,招聘规划和行动计划,培训规划和安排,其他的计划安排,(,费用可以根据人数变化以及物价变化进行预估）,2024/11/20,12,人力资源规划对预算的重要性员工人数变化2023/10/812,如何做人力资源规划,公司战略目标分解,部门行动计划,审视公司组织结构,具体岗位职能梳理,工作再设计,部门人员规划,2024/11/20,13,如何做人力资源规划公司战略目标分解2023/10/813,如何审查人力资源需求的预测,部门职能及部门组织结构审查,部门流程审查,流程负荷,工作再设计审查,清理目前部门人员,确定增减人员数量,2024/11/20,14,如何审查人力资源需求的预测部门职能及部门组织结构审查2023,如何做薪酬费用的预算,基于公司战略的公司薪酬战略,基于上年底数据为基础,归集所有薪酬数据的变化因素,设置薪酬预算电子表格平台（注意与财务系统协调口径，以方便数据共享）,2024/11/20,15,如何做薪酬费用的预算基于公司战略的公司薪酬战略2023/10,薪酬费用预算变数,-,员工人数,员工数量的变化,1,、主要来自公司经营战略及目标,2,、公司年度经营计划（,AOP annual operation plan,）,2024/11/20,16,薪酬费用预算变数-员工人数员工数量的变化2023/10/81,薪酬费用预算变数,约定月薪,员工工资的变化,1,、社会物价指数变化（,CPI,consumer price index,）,2,、企业盈利与员工分享理念,3,、人才市场变化,4,、国家有关法规更新,2024/11/20,17,薪酬费用预算变数约定月薪员工工资的变化2023/10/81,奖金制度的变化,1,、公司激励制度,2,、薪酬结构,3,、国家有关激励政策（如鼓励创新）,薪酬费用预算变数,奖金制度,2024/11/20,18,奖金制度的变化薪酬费用预算变数奖金制度2023/10/81,社保制度及公积金制度变化,1,、提取比例的变化,2,、提取基数变化,薪酬费用预算变数,社保及公积金,2024/11/20,19,社保制度及公积金制度变化薪酬费用预算变数社保及公积金202,公司实施的非法定福利计划,1,、补充公积金计划,2,、补充养老计划,3,、补充员工医疗保险（意外伤害，雇主责任险等）,薪酬费用预算变数,非法定福利,2024/11/20,20,公司实施的非法定福利计划薪酬费用预算变数非法定福利2023,