单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,资金安全风险防范,&,防抢劫预案,中国石油天然气股份有限公司,江苏销售分公司,资金安全风险,表现,少列收入或截留收入,1,涂改凭证、虚报冒领、虚列支出、重复报销,2,公款私用、延迟入账、挪用资金,3,库存现金超额存放、出借帐号、私用帐外帐（小金库）,4,白条抵库、白条报销；未经批准坐支现金,5,来自内部的安全隐患,6,非法集资或违规出借资金,来自外部的安全隐患,1,收款点（财务室）外出收款、资金送存过程中发生的被盗、被抢行为,2,外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、开具空头支票、骗取信用赊销等诈骗行为,资金安全风险,主要原因,资金安全风险,侥幸的心理,经济条件恶化、不择手段想改善环境,地处犯罪行为高发区域,贪图小利,资金管理混乱,制度不健全或不落实,自认在公司受到不公正待遇进行报复,资金安全风险,主要防范措施,加大教育培训力度、提高资金管理人员素质,提高思想认识、加大重视程度,全面防范，突出重点,健全防范体系，加大监控力度,抓好员工动态排查，遏制不良行为发生,实现资金风险防范,E,1,了解重点管理人员的基本情况,E,2,个人,履历情况,E,3,个人家庭情况,E4,个人平常表现情况,E5,个人不良迹象情况,E6,个人第二职业情况,B,1,进行职业道德教育,B,2,开展警示教育,B,3,加强业务技能培训,具体措施,A,1,各级财务负责人高度重视，定期研究，层层把关,A,2,超前意识，预见性,A,3,克服麻痹思想，做到警钟长鸣，堵塞漏洞,C,1,逐级签订年度资金安全防范责任书,C,2,加大基础管理，加大内控检查力度，加快会计集中核算步伐，实施电脑系统联网监控,C,3,充分加强各职能部门的协作,D,1,对各级财务负责人加强有效监督，避免用权不当引发资金安全事故,D,2,对销售人员、资金管理人员、油站核算员、财务星系管理员加强制度监控，定期检查，适时抽查,D,3,坚持实施重要岗位人员轮换制度,D4,坚持按规定保管、使用印鉴、证件、票据,资金安全风险,加油站日常资金安全,资金管理方面,收入管理方面,预付款、欠款加油管理,报表基础工作,加油站日常资金安全管理主要是四个方面,:,资金安全风险,加油站资金管理,送存,D,1,遭受抢劫,D,2,工作人员贪污,D,3,不按规定日期和交通工具送存,询问现金送存程序,观察送存现金过程,察看送存相关单据、金额、银行收款日期,核对银行对帐单、看款项是否正常到帐,点钞,C,1,遭受抢劫,C2,工作人员贪污、舞弊,突击检查或询问点钞过程,线插观察点钞环境,察看点钞相关报表,B,1,工作人员偷窃营业款,B,2,抢劫中遭受大额损失,B3,抽取长款,B4,不按规定投币和记录，导致短款,现场观察、询问工作人员投币程序,察看与分析投币记录，核对收银小票或登记台帐,检查收银点的现钞,备用金,A,1,工作人员舞弊挪用,A,2,抢劫中遭受大额损失,A,3,白条抵库,A,4,借款超期未还,A,5,以没有零钞为借口少找零给客户,突击盘点核算员保险柜，并与财务核对,盘点前台收银是否符合限额,询问前台零钞情况，观察收银员是否按实找零给顾客,投币,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油站核算员挪用备用金；加油站核算员保险柜被盗；公司有一加油站站长离职借款未还。,加油站核算员伪造投币记录，将现金未做真实投币，私藏油款；加油站因未及时投币，前台被抢劫造成较大的经济损失。,加油站点款经常是核算员一人完成，站长不知道每天从保险柜中取出现金的真实数据，给核算员以挪用现金的机会；核算员点款时出现短款，站长不在现场，不能确定短款的真实性。,加油站核算员自己随意通知银行那一天上门收款，有时自己一个人送存，送存金额与收入不符，送存单日期与实际送存日期不一致，没有人审查，给核算员提供贪污挪用的机会,现金,盘点核对库存备用金，保险柜营业款,核对收据、财务（会计、出纳帐）、核对日报表收入。,E,1,工作人员贪污、挪用,E,2,没有经批准动用营业款,加油站站长动用营业款私用；加油站营业款被核算员挪用一年才被发现，加油站动用营业款招待客人,付款,F,1,未经审批擅自付款,F,2,超出审批权限付款,F3,报销原始单据重复使用；,F4,受款人没有签名确认或索取收据,F5,出现重复付款的情况,查看付款凭证及报销单据是否齐全，注销。审批人、受款人是否签名,审查付款审批是否符合权限。,暂无,资金安全风险,加油站资金管理,票据,J,1,失窃造成资金损失,J,2,收回来的支票没有及时填写加油站名称，被工作人员贪污,J,3,收据使用不当造成款项没有及时入帐被挪用；,J4,开空头支票或没按规定签发支票被罚款,检查收据、支票领用登记簿,检查支票是否在核算员保险柜中存放；,根据登记簿检查剩余空白支票,检查已开具收据，并核对会计入帐金额和日期,银行账户,I,1,多余账户未及时清理,I2,未执行收支两条线管理,I3,私借账户,I4,管理不严容易被窃取,检查出纳登记的各类日记帐,核对会计“银行存款”或“其他资金”明细帐,H,1,工作人员贪污、舞弊，公款私存,检查核算员银行存款日记帐余额,电话查询银行存款余额或核对银行对帐单,审查银行存款余额调节表,审核银行未达帐项的到帐情况,收款,G,1,工作人员贪污、挪用,询问、现场观察收款程序,审查投币记录,审查收款收据,审查银行送存回单,银行存款,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油站站长私自收款没有及时入帐，携款潜逃；油站核算员将收回来的挂账款挪用,加油站银行存款不真实，未达帐项造假。,加油站开立的私人账户没有及时清理，密码管理不符合规定造成款项被核算员窃取。,加油站核算员持有盖章齐全的空白支票，不符合管理规定,印鉴,检查银行印鉴报关方式,检查银行印鉴卡预留的印章。,K,1,银行印鉴被私用，造成资金损失,K,2,遭受抢劫造成资金损失,暂无,保险柜,L,1,钥匙、密码保管不善被窃取，造成现金损失,询问保险柜密码和钥匙的报关方式,检查核算员工作交接记录、密码变更记录；,现场观察开柜方式。,加油站发现核算员休假，站长掌握有保险柜钥匙和密码，可以随意打开保险柜，存在很大风险,资金安全风险,加油站收入的管理,废品收入,D,1,隐瞒、少报废品收入,D,2,处理废旧材料未经审批处理,询问处理是否有两人以上在场,检查收据,检查加油站废旧物资处理审批表,资产出租,C,1,隐瞒出租状况，抽走收入,C2,降低资产出租收入,核对加油站房产证和土地使用证，了解加油站全部资产，询问资产现状。,检查资产出租合同，要求加油站必须与承租人签订合同并明确租金,B,1,更改班表，造成收入与销售记录不符,B,2,便利店正常销售伪造成礼品发放，,抽走长款,B3,促销奖品当成货品销售,B4,没有按公司规定的售价出售货品，,登记收入,核对日报表便利店收入和便利店销售汇总表；,检查便利店销售记录,核对价格,现场观察捆绑销售记录情况,油品收入,A,1,更改实收金额，抽走长款,A,2,更改加油机走表数,A,3,伪造调价、优惠记录,核对交接班开始数和结束数,编制内控检查表,检查班表附表（投币记录等）,检查调价通知、加油机调价记录,检查优惠记录,便利店收入,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油站核算员伪造投币记录，将现金未做真实投币，私藏油款；加油站因未及时投币，前台被抢劫造成较大的经济损失。,加油站将房屋出去收入未入帐，有关人员未及时催收，承租人逃跑造成损失。加油站场地租赁收入不入帐，体外循环。,加油站资产报废，报废资产变价收入不入帐,销售价格与优惠,价差调价通知单，对照公司售价标准，检查优惠审批表；,价差促销优惠记录表签名是否齐全，是否有伪造签名,E,1,未按调价通知进行及时调价，优惠朝权限；,E,2,伪造促销优惠记录表,加油站伪造优惠记录表，将油款贪污,资金安全风险,预付款、欠款加油管理,挂账余额,D,1,超信用额度加油存在坏账风险,D,2,网络加油余额控制存在风险；,检查加油站应收帐款余额、帐龄,检查信用客户加油明细登记簿有无结出余额并有客户签字,欠款加油,C,1,没有结出余额，不能适时监控加油额度,C2,收回款项不登记，前台无法及时判断是否给加油,C3,修改或串户，无客户确认,检查合同与加油明细登记簿；,与日报表、班表核对,B,1,未及时收取预付款或收取额度不够；,B2,预付款客户透支加油。,检查会计帐务,与客户核对,检查收款收据（收款两人执行）,检查加油明细登记,合同管理,检查挂账客户档案；,预付款,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油单位伪造营业执照，有关经营人员在未经审核，未签定合同等情况下，提供油品销售，形成坏账。,公交公司在本部缴款，在下属的各加油站加油,款项的收回,参与并观察收款程序。,检查收据、投币记录或送存回单,E,1,收款不及时，超帐龄挂账；,E,2,收款时未使用安全的交通工具,E3,未开收据、一个人收款或未使用授权书,E4,款项未及时投币、存入银行,挂账余额确认,F,1,工作人员借机挪用挂账款,F2,客户有异议，不结付加油款,检查挂账余额确认表,核对会计帐面余额与加油明细登记簿是否一致；,不定期与挂账客户核对上月余额。,A1,未签合同，存在法律风险；,A2,超越信用额度审批权,A3,客户提供虚假资料或资料不全,A4,没有续签到期合同继续加油,A5,加油的车辆增加或减少没有及时书面通知或在合同中更新,资金安全风险,报表基础工作,班表、日报表,现金、银行存款日记帐,A,、未按规定装订或装订不整齐；,B,、保管混乱无法查阅。,A,、未做到日清月结；,B,、帐面不整洁、有涂改现象；,C,、日记帐与会计帐不符；,D,、账簿登记混乱，撕毁账页。,检查班表和日报表的存档情况。,检查日记帐。,收款点的防抢劫预案,防抢劫事件的处理原则,预防为主、加强演练,处理迅速、准确、有序、有重点,以人为本、减少伤亡、降低损失,收款点的防抢劫预案,资金安全紧急事件的处理程序,处理方案,事件报警,现场勘查,重点救助,事后处理报告,事件总结,当发生资金安全紧急事件时，所有人员可以通过站内的报警电话向警方报警，并及时汇报给单位负责人。,接到报警后，单位负责人和相关人员力争第一时间赶到现场，迅速了解情况的发生原因和事态的现状。,确定处理方案，组织人员进行抢救活善后工作。,针对不同的紧急事件和现场情况，决定救助的重点。,事情处理完毕后，做分析报告，详细分析事故发生的原因，记录具体处理的过程和结果，并报上级管理部门备案。属于工作不完善的因素，应立即进行整改。,将事件通过会议、通知等形式，告知其他单位员工引起警惕，并可就如何减少事件的发生等进行讨论和总结。,收款点的防抢劫预案,许多抢劫时可以防范的，抢劫者都希望快速、容易的获得钱物，通常他们在实施犯罪前都会选定目标，一般在夜晚或人迹稀少时实施抢劫行为，所以应该在这一时段应引起高度警惕。,收款点的防抢劫预案,加油站注意事项,1,、加油站应在傍晚的时候开启必要的照明保持加油站的每个角落明亮，并持续到天亮。,2,、确保所有玻璃门窗视野良好，过往行人可观察到站内情况，从加油站外围可以清晰的看到收银员和收银台。,3,、宣传海报不要贴在挡在视线的区域，使站内能清楚的看到外面。,4,、加油站员工必须严格执行公司制度，及时将营业款投入保险柜。,5,、按公司现金管理规定，不能在保险柜中摆放过量的现金。,6,、加油站必须做到向每一位进入加油站的客户打招呼。,7,、加油站员工必须对无牌照、牌照号码模糊不清或牌照号码用异物遮挡的加油车辆要提高警惕。,8,、加油站内播放的背景音乐量要小，否则会使你听不到可疑的声音。,9,、尽量不要将陈列的货品堆积的过高，使犯罪分子无法藏匿。,10,、若非,24,小时营业的加油站尽量避免单个人员打开或关闭加油站营业点，特别是带有保险柜的钥匙和密码的 人员。,11,、保持警惕，留意站内外闲逛的人，及时请他们离开；不要害怕要求警察来巡查，留意打公共电话的人；遇到在站外流连的人应及时反应，要求男性员工（保安人员）或警察劝他们离开。,12,、加油站禁止在墙上乱涂