单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,税务登记企业纳税实务实训,*,税务登记企业纳税实务实训,2024/11/19,税务登记企业纳税实务实训,税务登记企业纳税实务实训2023/9/24税务登记企业纳税实,1,税务登记,税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。,税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。,税务登记企业纳税实务实训,税务登记 税务登记是税务机关对纳税人的生产、经,2,税务登记,1.中华人民共和国税收征收管理法,2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则,3.税务登记管理办法,4.国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发200638号）,法律依据,税务登记企业纳税实务实训,税务登记1.中华人民共和国税收征收管理法法律依据税务登记,3,税务登记的类型,开业登记（设立登记）、变更登记、注销登记,停业登记、复业登记,外出经营报验登记,税务登记,税务登记企业纳税实务实训,税务登记的类型开业登记（设立登记）、变更登记、注销登记税务登,4,开业登记,1.what?,2.who？,3.where？,4.when？,5.how?,6.要什么材料？,7.怎么用？,8.不办行吗？,税务登记企业纳税实务实训,开业登记1.what?6.要什么材料？税务登记企业纳税实务实,5,开业登记,1.单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件,2.住所、经营地点,3.登记注册类型及所属主管单位,4.核算方式,5.行业、经营范围、经营方式,6.注册资金（资本）、投资总额、开户银行和账号,7.经营期限、从业人数、营业执照号码。,8.财务负责人、办税人员,9.其它有关事项。,登记的内容,税务登记企业纳税实务实训,开业登记1.单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护,6,开业登记,1.企业,2.个体工商户,3.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,4.从事生产、经营的事业单位,5.其它纳税人,登记的对象,税务登记企业纳税实务实训,开业登记1.企业登记的对象税务登记企业纳税实务实训,7,开业登记,税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。,县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。,登记机关,税务登记企业纳税实务实训,开业登记税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或,8,开业登记,1、,必须取得,工商营业执照之日起30日内办理税务登记,2、未办理营业执照，但经过有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内办理。,3、未经过部门批准，也未能取得营业执照，应当自其纳税义务发生之日起30日内办理,登记时限,税务登记企业纳税实务实训,开业登记1、必须取得工商营业执照之日起30日内办理税务登记登,9,开业登记,1.税务登记表,2.营业执照副本或其它核准执业证件原件及其复印件,3.组织机构代码证书副本原件及其复印件,4.注册地址及生产、营业地址证明,5.公司章程复印件,6.验资报告及评估报告原件及其复印件,7.法定代表人（负责人）居民身份证明或护照等身份证明资料原件及其复印件,开业登记需提交的资料,税务登记企业纳税实务实训,开业登记1.税务登记表开业登记需提交的资料税务登记企业纳,10,开业登记,1.税务登记表设立登记一式2份并签章；2.个体工商户营业执照（或其他部门许可证照）副本原件及其复印件1份；3.组织机构代码证副本原件及其复印件1份（注：没有办理的不需要提供，但如需到银行开设基本账户，并且已在技术监督管理局办理组织机构代码证的个体工商户必须提供）；4.负责人或经营者的居民身份证等有效身份证明文件及其复印件1份；5.注册地址及生产、经营地址证明；,个体工商户设立登记所需提交的资料,（广州地税）,税务登记企业纳税实务实训,开业登记1.税务登记表设立登记一式2份并签章；,11,办理程序,1、受理审核,审核是否属于本辖区管理,审核纳税人资料是否齐全,审核纳税人税务登记表填写内容与附表内容是否一致，复印件必须注明与原件相符，并由纳税人签字后，退回原件。,按照纳税人识别号编制规则正确录入纳税人识别号码,开业登记,税务登记企业纳税实务实训,办理程序1、受理审核开业登记税务登记企业纳税实务实训,12,2、批准、发证,经审核无误的，在其报送的税务登记表上签章并注明受理日期，核准日期，将信息录入系统，并发放税务登记正本和副本。,3、办理时限：,（1）征管法第十五条规定：税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。,（2）实际情况：符合条件当场办结,开业登记,税务登记企业纳税实务实训,2、批准、发证开业登记税务登记企业纳税实务实训,13,实例,广州市国家税务局,税务登记的开业登记,http:/www.gd-n- 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当,自遗失税务登记证件之日起15日内,，书面报告主管税务机关，如实填写税务登记证件遗失报告表，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。,其它税务登记,税务登记企业纳税实务实训,税务登记证丢失补办根据税务登记管理办法（国家税务总局令第,26,纳税人识别号,纳税人识别号，通常简称为“税号”。纳税人识别号就是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的，相当于企业的“身份证”号。,为了确保税务登记代码的同一性和唯一性，单位纳税人的税务登记代码由15为数字组成，其中前6位为行政区划（,区域码,），由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局共同编排联合下发，后9位为国家质量技术监督局发放的组织机构代码。个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民，以公安部编制的居民身份证18位码为其“纳税人识别号”。,小知识,税务登记企业纳税实务实训,纳税人识别号 纳税人识别号，通常简称为“税号”。纳,27,分公司和子公司,小知识,子公司相对于母公司，是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。子公司具有独立法人资格，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，对外独立开展业务和承担责任。,分公司相对于总公司，是总公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。,开业登记的有关规定：,1.分支机构开业登记，需要提供已经加盖公章的总机构税务登记证复印件；,2.有关联企业的，需要提供关联企业的组织机构代码证副本复印件。,税务登记企业纳税实务实训,分公司和子公司小知识 子公司相对于母公司，是指一,28,国税,：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税，企业所得税，城市维护建设税，中央企业企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融机构企业所得税，海洋石油企业企业所得税、资源税，印花税（证劵交易部分）境内外商投资企业和外国企业企业所得税，中央税的滞补罚收入，车辆购置税。,地税,：营业税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、烟叶税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、企业所得税（除国税征管部分）、印花税（除国税征管部分）、筵席税、地方税滞补罚收入、教育费附加。,小知识,国税、地税系统负责征收和管理的税种,税务登记企业纳税实务实训,国税：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的,29,背景资料,苏州瑞德酒业有限责任公司成立于2007年,由苏州瑞德集团有限公司（工商营业执照注册号吗：442001000075262；公司地址：苏州市工业园区望敦路450号）全资投资的一家酒类相关产品的开发、制造和销售的大型民营企业。目前产品包括瑞德品牌的各类酒类产品。,公司注册资本1.5亿元。公司将立足制造行业，以制造核心产业为基础，大力发展多种跨行业跨领域跨区域经营。公司未来发展目标是通过坚持国际化道路和名配角战略，做强、做大、走远，成为中国民营企业的百年老字号。,2007年7月8日获得苏州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照以及质量监督部门发放的组织机构代码证。,实训题目：,根据背景资料，填写税务登记表,实训练习,税务登记企业纳税实务实训,背景资料 实训练习税务登记企业纳税实务实训,30,一、查阅资料，,掌握不同类型的纳税人办理,税务登记的开业登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记所需要的材料；,二、假如你是,从化市,一家单位的财务人员，请你调查和了解符合自己企业情况的,开业登记,的办理规定，包括：,1.办理机关、办理时限、所需材料、流程等,2.国税和地税,3.单位类型可选单位纳税人、个体工商户,写出书面报告。,课后作业,税务登记企业纳税实务实训,一、查阅资料，掌握不同类型的纳税人办理税务登记,31,演讲完毕，谢谢听讲,!,再见，see you again,3rew,2024/11/19,税务登记企业纳税实务实训,演讲完毕，谢谢听讲!再见，see you again3rew,32,