单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,八、,结账、对账,铅笔草结 对账 正式结账,八、结账、对账,（,一）铅笔草结,用铅笔把各账簿的各个账户（需要结发生额）的借方发生额、贷方发生额和期末余额都计算出来。,见,例,31,、例,32,、例,33,、例,34,、例,35,、例,36,、例,37,、例,38,、例,39,、例,40,、例,41,、例,42,。,（一）铅笔草结 用铅笔把各账簿的,现金日记账,2009,年,记账凭证号数,摘 要,对方科目,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,12,1,期初余额,借,3570.00,1,付,1,支购办公用品款,管理费用,180.00,借,1,付,3,差旅费借款,其他应收款,1000.00,借,2390.00,4,付,6,管理费用,管理费用,154.00,借,2236.00,6,付,9,支付销售商品运费,销售费用,120.00,借,2116.00,过次页,1454.00,借,2116.00,科目,第,1,页,例,31-1,现金日记账2009年记账凭证号数摘 要,现金日记账,2009,年,记账凭证号数,摘 要,对方科目,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,12,6,承前页,1454.00,借,2116.00,8,收,2,报销差旅费退回现金,其他应收款,40.00,借,2156.00,10,付,5,提现备用,银行存款,3500.00,1000.00,借,1490.00,.,.,借,2995.00,117690.00,118265.00,借,2995.00,科目,第,2,页,例,31-2,现金日记账2009年,总分类账,2009,年,记账凭证号数,摘 要,对方科目,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,12,1,期初余额,借,2570.00,15,科汇,1,汇总,1-15,日凭证,117690.00,117245.00,借,31,科汇,2,汇总,16-31,日凭证,1020.00,借,2995.00,117690.00,118265.00,借,2995.00,库存现金,科目,第 页,例,32,总分类账2009年记账凭证号数摘,应收账款明细账,2009,年,记账凭证号数,摘 要,对方科目,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,12,1,期初余额,借,699000.00,11,收,5,收到前欠货款,9000.00,借,690000.00,1,付,34,销售,A,产品代垫运费,3200.00,借,693200.00,2,转,19,销售,A,产品,50,件,3700.00,216456.00,借,909650.00,应收账款,科目,北京机械 厂,本账页数,本户页数,例,33,应收账款明细账2009年记账凭证号数摘 要对方科目,在途物资明细账,2007,年,记账凭证号数,摘 要,对方科目,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,12,1,付,1,支购材料货款及运费,4056.00,转,1,丙材料入库,4056.00,4056.00,4056.00,平,0,在途物资,科目,丙材料,例,34,本账页数,本户页数,在途物资明细账2007年记账凭证号数摘 要对方科目借方贷方,原材料明细账,2009,摘要,借方,贷方,结存,月,日,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,12,1,期初余额,1500,100.00,150000.00,3,生产领用,100,1400,4,材料验收入库,40,101.40,4056.00,1440,9,生产车间领用,50,1390,25,生产领用,500,890,25,综合部领用,50,840,30,材料成本,100.04,70028.00,840,100.04,84028.00,40,101.40,4056.00,500,100.04,70028.00,840,100.04,84028.00,本账页数,本户页数,名称 丙材料,例,35,原材料明细账 2009摘要借方贷方结存月,库存商品明细账,2009,年,摘要,借方,贷方,结存,月,日,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,12,1,期初余额,405,2680.00,1085400.00,6,销售产品出库,100,305,10,完工入库,75,380,13,销售产品出库,50,330,20,销售产品出库,40,290,20,完工入库,70,360,23,销售产品出库,50,310,31,结完工成本,2620.38.80,56181.60,310,31,结销售成本,2664.28,639427.20,310,2664.28,825927.80,145,2620.38.80,56181.60,240,2664.28,639427.20,310,2664.28,825927.80,本账页数,本户页数,例,36,名称,A,产品,库存商品明细账2009年摘要借方贷方结存月日数量单价金额,管理费用明细账,2009,年,摘 要,借方,贷方,借或贷,余额,借（）方 金 额 分 析,月,日,职工,薪酬,办公费,差旅费,咨询费,税金,12,1,支办公用品款,180.00,180.00,2,支付报刊费,4200.00,4200.00,4,报销差旅费,154.00,154.00,4,支付网络使用费,1000.00,1000.00,7,交上月印花税,135.00,135.00,8,李明报销差旅费,960.00,960.00,9,支付企业咨询费,12000.00,12000.00,12,购买增值税专票,21.00,21.00,过次页,18650.00,5401.00,1114.00,12000.00,135.00,本账页数,本户页数,科目名称,管理费用,例,371,管理费用明细账2009年摘 要贷方借或贷余额借（,管理费用明细账,2009,年,摘 要,借方,贷方,借或贷,余额,借（）方 金 额 分 析,月,日,职工,薪酬,办公费,差旅费,咨询费,税金,12,12,承前页,18650.00,5401.00,1114.00,12000.00,135.00,15,购买支票,10.00,10.00,16,支付探望职工费用,300.00,300.00,154.00,.,.,.,.,.,31,结转本月费用,81600.60,平,0,81600.60,81600.60,平,0,11465.00,10567.10,1114.00,12000.00,本账页数,本户页数,科目名称,管理费用,例,37-2,管理费用明细账2009年摘 要贷方借或贷余额借（,制造费用明细账,2009,年,摘 要,借方,贷方,借或贷,余额,借（）方 金 额 分 析,月,日,职工,薪酬,办公费,差旅费,物料消耗,修理费,12,14,车间王军报差旅费,900.00,900.00,14,车间王军报差旅费,120.00,120.00,19,支付电话费,3437.40,3437.40,.,.,.,.,.,.,31,计提职教费,150.00,150.00,31,计提折旧费,8500.28,31,分配制造费用,31139.68,平,0,31139.68,31139.68,平,0,10150.00,3437.40,1020.00,5002.00,.,本账页数,本户页数,科目名称,制造费用,例,38,制造费用明细账2009年摘 要贷方借或贷余额借（,生产成本明细账,2009,年,摘 要,借方,贷方,借或贷,余额,借（）方 金 额 分 析,月,日,直接材料,直接人工,其他直接支出,制造费用,12,1,期初余额,100810.00,53000.00,18000.00,15410.00,14400.00,28,支付水费,4900.00,4900.00,28,支付电费,2700.00,2700.00,30,结转耗用原材料成本,186382.00,186382.00,30,分配工资,65000.00,65000.00,30,计提职教费,975.00,975.0,30,分配制造费用,19188.00,19188.00,31,生产费用合计,279145.00,379955.00,239382.00,83975.00,23010.00,33588.00,31,结转完工产品成本,379955.00,平,0,239382.00,83975.00,23010.00,33588.00,本账页数,本户页数,科目名称,生产成本,A,例,39-1,生产成本明细账2009年摘 要贷方借或贷余额借（,生产成本明细账,2009,年,摘 要,借方,贷方,借或贷,余额,借（）方 金 额 分 析,月,日,直接材料,直接人工,其他直接支出,制造费用,12,1,期初余额,69000.00,41000.00,12000.00,10500.00,5500.00,28,支付水费,3000.00,3000.00,28,支付电费,1450.00,1450.00,30,结转耗用原材料成本,244482.00,186382.00,30,分配工资,40500.00,40500.00,30,计提职教费,607.50,670.50,30,分配制造费用,11951.68,11951.68,31,生产费用合计,301991.18,借,370991.18,285482,53107.50,14950.00,17451.68,本账页数,本户页数,科目名称,生产成本,B,例,40,生产成本明细账2009年摘 要贷方借或贷余额借（,应交税金,(,增值税,),明细账,2009,年,摘要,借 方,贷 方,月,日,合计,进项税额,已交,税金,转出未交增值税,合计,销项税额,进项税额转出,借或贷,余额,12,1,购入丙材料,680.00,680.00,借,680.00,6,销售,A,产品,62900.00,62900.00,贷,62220.00,9,购入甲乙材料,56100.00,56100.00,贷,6120.00,11,销售,B,产品,25500.00,25500.00,贷,31620.00,13,销售,A,、,B,产品,67150.00,67150.00,贷,98770.00,14,销售丁材料,25500.00,25500.00,贷,124270.00,15,销售,B,产品,30600.00,30600.00,贷,154870.00,20,销售,A,产品,25160.00,25160.00,贷,180030.00,23,销售,A,产品,31450.00,31450.00,贷,211480.00,31,转出未交增值税,211480.00,平,0,56780.00,56780.00,211480.00,268260.00,268260.00,平,0,例,41,应交税金(增值税)明细账2009年摘要 借,（二）对账,总分类账 日记账,总分类账 各明细账,总账自身核对,通过编制总分类账试算平衡表来完成,银行存款账核对,银行存款余额调节表,（二）对账 总分类账,1,、,试算平衡表的编制,打开总账将期初数字和本期发生额过入表中,重新计算余额,进行试算。,八、试算平衡表,.xls,1、试算平衡表的编制打开总账将期初数字和本期发生额过入表中,2,、,银行存款余额调解表,根据银行对账单和企业银行日记账逐项核对,找到未达账项,经过计算完成。调节后的存款余额相同为正确。,见例,42,2、银行存款余额调解表,银行存款余额调节表,项目,金额,项目,金额,企业银行日记账面余额,加,：银行已收、企业未收,减,：银行已付、企业未付,abc,银行对账单余额,加,：企业已、收银行未收,减,：企业已付、银行未付,def,调节后的存款余额,541543.61,调节后的存款余额,541543.61,例,42,银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行日记账面余,(,三,),正式结帐,1、日记账、损益类明细账在,“,本月合计,”,上 下各划一条通栏红线,2,、往来、成本明细账不写,