单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,-云南白药,“创伤”灵药,会计报表附注的内容,一、重要会计政策和会计估计,一重要会计政策应披露的内容,1、财务报表工程的计量根底,a 计量属性,b计量属性在本期发生变化的报表工程,2会计政策确实定依据,本公司财务报表以持续经营假设为根底，根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和,国财政部公布的?企业会计准那么-根本准那么?及其他各项会计准那么的规定进行确认和计量，并在此根底上编制财务报表。本公司所编制的财务报表符合中华人民共和国财政部公布的?企业会计准那么-根本准那么?及其他各项会计准那么的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等关信息。,二重要会计估计应披露的内容,1、记账本位币,2、现金及现金等价物确实定标准：,3、会计期间,4、金融工具,1 金融工具确实认依据,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,2 金融资产和金融负债的分类,按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；,持有至到期投资；,贷款和应收款项；,可供出售金融资产。,按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；,其他金融负债。,2021-09-10云南白药上市股票走势,公司主要会计政策、会计估计和前期过失更正,1、财务报表的编制根底,本公司以持续经营为前提,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准那么的规定进行确认和计量,并在此根底上编制财务报表。,2、遵循企业会计准那么的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准那么的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司的会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。,一会计估计变更，鉴于公司的经营状况，应收款项包括应收账款和其他应收款坏账准备的 原计提比例已不符合本公司的实际情况，为了更加客观公正地反映本公司的财务 状况和经营成果，变更坏账计 提比例，并采用未来适用法进行会计处理，具体变更情况如下：,账龄 原计提比例%变更后计提比例%,1 年以内(含 1 年)5%5%,1-2 年 30%30%,2-3 年 60%60%,3 年以上 100%100,对于单项金额重大且有客观证据说明发生了减值的应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法额计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入帐龄组合计提坏账准备,二对转增股本的变动，依据2021年5月本公司股东大会审议通过的2021年度权益分派方案,以资本公积金向全体股东每10股转增3股,转增前本公司股本为534,051,138股,转增后总股本增至694,266,479股。,(三)根据账务清理情况，对2021年度进行了追 溯调整，上述追溯调整对财务报表的累计影响列示如下：,一、上年年末余额 694,266,479.00 1,214,316,255.40 264,558,895.92 893,620,633.34 3,066,762,263.66,加:会计政策变更,前期过失更正,其他,二、本年年初余额 694,266,479.00 1,214,316,255.40 264,558,895.92 893,620,633.34 3,066,762,263.66,三、本期增减变动金额(减少91,765,101.05 756,459,261.58 848,224,362.63以“-号填列),四上述会计估计变更和前期会计过失更正已经公司管理人确认，并经董事会第二次会议审议通过，独立董事也发表了同意的独立意见,1、年金方案主要内容及重大变化,1根据劳动和社会保障部?企业年金试行方法?、?企业年金基金管理试行方法?等规定，且经云南省劳动和社会保障厅云劳社函2006267 号“关于云南白药集团股份企业年金方案备案的复函，同意本公司建立企业年金。企业年金基金投资管理人为富国基金管理，企业年金基金托管人为招商银行股份。企业缴费每年按本公司上年度职工工资总额的 5-8.33%缴纳，职工个人缴费按单位供款数的 10缴纳。个人缴费局部由本公司从职工本人工资中代缴。截至 2021 年6月30日本公司已实际缴纳应缴的企业年金费用。,其它重要事项,2本公司子公司医药有限根据云南省人力资源社会保障厅云人社函【2021】79 号,及昆明市劳动和社会保障局昆劳社函【2021】204 号对?云南省医药企业年金,实施方案?的回函批复，同意医药有限建立企业年金。企业年金基金投资管理人为平安养老,保险股份，企业年金基金托管人为招商银行股份。企业缴费每年按医药有,限上年度职工工资总额的 8.33%缴纳，职工个人缴费按单位供款数的 10缴纳。截至 2021 年6月30日医药有限已实际缴纳应缴的企业年金费用。,2、根据云南省人民政府云政复2021 98号?云南省人民政府关于同意无偿划转云南,白药集团股份国有股份有关事项的批复?、国务院国有资产监督管理委员会国资,产权2021420号?关于云南白药集团股份国有股东所持有股份无偿划转有关问题的批复?、中国证监会证监许可2021392 号?关于核准云南白药控股公告云南白药集团股份收购报告书并豁免其要约收购义务的批复?，同意云南云药将其所持有的云南白药集团股份41.52%的国有股份无偿划转给云南白药控股。截止本报告日止股权划转事宜已办理完毕。,资产负债表日后非调整事项一资产负债表日后非调整事项的处理原那么资产负债表日后发生的非调整事项，是说明资产负债表日后发生的情况的事项，与资产负债表日存在状况无关，不应当调整资产负债表日的财务报表。资产负债表日后事项准那么要求在 附注中披露“重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经营成果的影响。二资产负债表日后非调整事项的具体会计处理资产负债表日后发生的非调整事项，应当在报表附注中披露每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因。资产负债表日后非调整事项的主要例子有：,1.资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺,2.资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化,3.资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失,4.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债,5.资产负债表日后资本公积转增资本6.资产负债表日后发生巨额亏损,7.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。8.在资产负债表日后期间分派的现金股利和股票股利，都作为资产负债表日后非调整事项，在报告年度报表附注中披露。,thank you.,