会计学基础 第九章,银行存款收支业务的处理,第九章,银行存款收支业务的处理,本章内容摘要,银行存款收付业务是指企业通过银行办理与往来单位的款项收付业务。由于往来单位有的与本企业在同一地区，有的与本企业不在同一地区，并且企业与各往来单位收付款项的内容也有所不同，因此，应当根据具体情况选择不同的结算方法进行款项的收付。中国人民银行支付结算办法规定，单位、个人在社会经济活动中可使用票据、托收承付、汇兑、委托收款、信用卡等结算方式进行货币给付及资金清算行为，其中票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票四种。由此可知，企业在进行与其他单位和个人往来款项结算时，可选择采用的结算方式共七种。,第一节 支票结算处理,支票的种类,现金支票,转账支票,转账支票结算程序,进账单,支票结算的概念,支票的概念,支票属于票据的一种。如果收、付款双方在,同一票据交换区域,(同一城市、县、区)可采用支票付款。支票是由付款单位或个人签发的、委托银行支出银行存款的一种凭证。,支票的种类,支,票,支付方式,现金支票,转账支票,普通支票,划线支票,用于提取现金,用于转账,既可提现，也可转账,在普通支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转账，不能支取现金,现金支票,转账支票,转账支票结算程序1,支票正送，收付款方为同一开户银行,支票倒送，收付款方为同一开户银行,转账支票结算程序2,支票正送，收付款方为不同开户银行,转账支票结算程序3,转账支票,结,结算程序4,支票正送,，,，收付款,方,方为不同,开,开户银行,进账单,第二节,银,银行本票,及,及银行汇,票,票结算处,理,理,银行本票,结,结算,银行汇票,结,结算,银行本票,结,结算,银行本票,是,是银行签,发,发的，承,诺,诺自己在,见,见票时无,条,条件支付,确,确定的金,额,额给收款,人,人或持票,人,人的一种,票,票据。由,于,于银行本,票,票是银行,签,签发的，,银,银行见票,就,就付，比,支,支票付款,更,更有保证,。,。,银行本票,的,的种类,银,行,本,票,定额本票,不定额本,票,票,定额本票,是,是事先印,好,好面额的,本,本票，其,面,面额有1000元,、,、5000元、10000,元,元、50000元,四,四种可供,选,选择,。,不定额本,票,票由付款,人,人根据实,际,际需要确,定,定，向银,行,行提出申,请,请。银行,本,本票的提,示,示付款期,限,限自出票,日,日起最长,不,不得超过2个月，,逾,逾期银行,不,不予办理,。,定额本票,不定额本,票,票,本票的背,书,书,银行本票,结,结算程序,银行汇票,结,结算,银行汇票,是,是由银行,签,签发的，,由,由其在见,票,票时按照,实,实际结算,金,金额无条,件,件支付给,收,收款人或,者,者持票人,的,的一种票,据,据。个人,或,或单位任,何,何款项的,结,结算，同城、异,地,地均可使用,银,银行汇票,。,。,银行汇票,可,可以用于,转,转账，填,明,明“现金,”,”字样的,银,银行汇票,也,也可以用,于,于支取现,金,金。银行,汇,汇票的提,示,示付款期,限,限自出票,日,日期起一,个,个月。持,票,票人超过,付,付款期限,提,提示付款,，,，银行可,不,不予受理,。,。,银行汇票,结,结算程序,银行汇票,申,申请单,银行汇票,银行汇票,背,背书,银行汇票,多,多余款项,收,收账通知,第三节,商,商业,汇,汇票结算,商业汇票,是,是收款人,或,或付款人,签,签发的，,委,委托付款,人,人银行在,指,指定日期,无,无条件支,付,付给收款,人,人款项的,一,一种票据.。,企业在与,其,其他单位,发,发生经济,往,往来或存,在,在债权债,务,务关系时,，,，不论双,方,方是否同,城,城，均可,协,协商采用,商,商业汇票,进,进行款项,结,结算。,商业汇票,一,一律记名,，,，允许背,书,书转让，,付,付款人到,期,期必须无,条,条件支付,票,票款给收,款,款人或被,背,背书人。,商,商业汇票,的,的付款期,限,限最长不,得,得超过,6,个月，具,体,体期限由,收,收、付款,双,双方协商,确,确定。,商业汇票,的,的种类,商,业,汇,票,商业承兑,汇,汇票,银行承兑,汇,汇票,商业承兑,汇,汇票可以,由,由付款人,签,签发并承,兑,兑，也可,以,以由收款,人,人签发交,由,由付款人,承,承兑。,银行承兑,汇,汇票应由,在,在承兑银,行,行开立存,款,款户的付,款,款人签发,，,，并向银,行,行申请承,兑,兑。,银行承兑,汇,汇票结算,程,程序,银行承兑,协,协议,银,行,行,承,承,兑,兑,汇,汇,票,票,商,业,业,承,承,兑,兑,汇,汇,票,票,结,结,算,算,程,程,序,序,商,业,业,承,承,兑,兑,汇,汇,票,票,商,业,业,承,承,兑,兑,汇,汇,票,票,贴,贴,现,现,第,四,四,节,节,汇,汇,兑,兑,结,结,算,算,汇,兑,兑,是,是,汇,汇,款,款,人,人,委,委,托,托,银,银,行,行,将,将,款,款,项,项,支,支,付,付,给,给,收,收,款,款,人,人,的,的,结,结,算,算,方,方,式,式,。,。,单,单,位,位,、,、,个,个,人,人,各,各,种,种,款,款,项,项,的,的,结,结,算,算,，,，,均,均,可,可,使,使,用,用,汇,汇,兑,兑,结,结,算,算,。,。,汇,汇,兑,兑,分,分,为,为,信,信,汇,汇,和,和,电,电,汇,汇,两,两,种,种,，,，,汇,汇,款,款,人,人,根,根,据,据,收,收,款,款,人,人,收,收,取,取,款,款,项,项,的,的,时,时,间,间,需,需,要,要,进,进,行,行,选,选,择,择,。,。,不,不,在,在,银,银,行,行,开,开,户,户,的,的,个,个,人,人,，,，,向,向,当,当,地,地,银,银,行,行,交,交,足,足,款,款,项,项,后,后,即,即,可,可,办,办,理,理,汇,汇,兑,兑,结,结,算,算,。,。,汇,兑,兑,结,结,算,算,程,程,序,序,信,汇,汇,电,汇,汇,第,五,五,节,节,委,委,托,托,收,收,款,款,和,和,托,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,委,托,托,收,收,款,款,结,结,算,算,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,委,托,托,收,收,款,款,结,结,算,算,委,托,托,收,收,款,款,是,是,收,收,款,款,人,人,委,委,托,托,银,银,行,行,向,向,付,付,款,款,人,人,收,收,取,取,款,款,项,项,的,的,结,结,算,算,方,方,式,式,。,。,单,单,位,位,和,和,个,个,人,人,凭,凭,已,已,承,承,兑,兑,的,的,商,商,业,业,汇,汇,票,票,、,、,债,债,券,券,、,、,存,存,单,单,等,等,付,付,款,款,人,人,债,债,务,务,证,证,明,明,办,办,理,理,同,同,城,城,或,或,异,异,地,地,结,结,算,算,时,时,，,，,均,均,可,可,使,使,用,用,。,。,根,根,据,据,委,委,托,托,方,方,收,收,取,取,款,款,项,项,的,的,时,时,间,间,要,要,求,求,，,，,可,可,选,选,择,择,邮,邮,寄,寄,或,或,电,电,报,报,划,划,回,回,。,。,委,托,托,收,收,款,款,程,程,序,序,委,托,托,收,收,款,款,单,单,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,托,收,收,承,承,付,付,是,是,根,根,据,据,购,购,销,销,合,合,同,同,由,由,收,收,款,款,人,人,发,发,货,货,后,后,委,委,托,托,银,银,行,行,向,向,异,异,地,地,付,付,款,款,人,人,收,收,取,取,款,款,项,项,，,，,由,由,付,付,款,款,人,人,向,向,银,银,行,行,承,承,认,认,付,付,款,款,的,的,结,结,算,算,方,方,式,式,。,。,使,用,用,托,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,方,方,式,式,的,的,收,收,款,款,单,单,位,位,和,和,付,付,款,款,单,单,位,位,，,，,必,必,须,须,是,是,国,国,有,有,企,企,业,业,、,、,供,供,销,销,合,合,作,作,社,社,以,以,及,及,经,经,营,营,管,管,理,理,较,较,好,好,，,，,并,并,经,经,开,开,户,户,银,银,行,行,审,审,查,查,同,同,意,意,的,的,城,城,乡,乡,集,集,体,体,所,所,有,有,制,制,工,工,业,业,企,企,业,业,。,。,办,办,理,理,托,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,的,的,款,款,项,项,，,，,必,必,须,须,是,是,商,商,品,品,交,交,易,易,，,，,以,以,及,及,因,因,商,商,品,品,交,交,易,易,而,而,产,产,生,生,的,的,劳,劳,务,务,供,供,应,应,款,款,项,项,。,。,代,代,销,销,、,、,寄,寄,销,销,、,、,赊,赊,销,销,的,的,商,商,品,品,款,款,项,项,，,，,不,不,得,得,办,办,理,理,托,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,。,。,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,每,每,笔,笔,的,的,金,金,额,额,起,起,点,点,为,为,1,万,万,元,元,，,，,新,华,华,书,书,店,店,系,系,统,统,每,每,笔,笔,的,的,金,金,额,额,起,起,点,点,为,为1000,元,元,。,。,采,用,用,托,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,方,方,式,式,，,，,收,收,付,付,款,款,双,双,方,方,需,需,签,签,订,订,符,符,合,合,中,中,华,华,人,人,民,民,共,共,和,和,国,国,经,经,济,济,合,合,同,同,法,法,的,的,购,购,销,销,合,合,同,同,，,，,并,并,在,在,合,合,同,同,中,中,注,注,明,明,使,使,用,用,托,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,。,。,收,收,、,、,付,付,款,款,双,双,方,方,需,需,重,重,合,合,同,同,、,、,守,守,信,信,用,用,，,，,收,收,款,款,人,人,对,对,同,同,一,一,付,付,款,款,人,人,发,发,货,货,托,托,收,收,累,累,计,计3,次,次,收,收,不,不,回,回,货,货,款,款,的,的,，,，,收,收,款,款,方,方,银,银,行,行,将,将,暂,暂,停,停,收,收,款,款,及,及,向,向,该,该,付,付,款,款,人,人,办,办,理,理,托,托,收,收,；,；,付,付,款,款,人,人,如,如,果,果,累,累,计,计3,次,次,提,提,出,出,无,无,理,理,拒,拒,付,付,的,的,，,，,付,付,款,款,人,人,开,开,户,户,银,银,行,行,应,应,暂,暂,停,停,其,其,向,向,外,外,办,办,理,理,托,托,收,收,。,。,托,收,收,承,承,付,付,结,结,算,算,程,程,序,序,托,收,收,承,承,付,付,凭,凭,证,证,收,收,款,款,通,通,知,知,托,收,收,承,承,付,付,凭,凭,证,证,发,发,报,报,依,依,据,据,请,点,点,击,击,这,这,里,里,进,进,入,入,第,第123456789章,9,、静夜四无,邻,邻，荒居旧,业,业贫。12月-2212月-22,Saturday,December 31,2022,10,、雨中黄,叶,叶树，灯,下,下白头人,。,。16:06:0816:06:0816:06,12/31/2022 4:06:08 PM,11,、以我,独,独沈久,，,，愧君,相,相见频,。,。12月-2216:06:0816:06,Dec-2231-Dec-22,12,、故,人,人江,海,海别,，,，几,度,度隔,山,山川,。,。16:06:0816:06:0916:06,Saturday,December31,2022,13,、乍见翻疑,梦,梦，相悲各,问,问年。12月-2212月-2216:06:0916:06:09,December 3