,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,李宁风险评估,精品,jing,16 珍惜纸张,就是珍惜森林与河流,你可能并没有直接砍伐森林，但你是否想到，木材是造纸的主要原料，浪费纸张就等于加入了砍伐森林的行列。,珍惜纸张就是在珍惜我们的森林资源，请不要随便扔掉白纸，充分利用纸的空白地方。,用过一面的纸可以翻过来做草稿纸、便条纸，或自制成笔记本使用；过期的挂历可以包书皮。,拒绝接受那些随处散发的无用的宣传纸，制造这些宣传物既会大量浪费纸张，又会因为随处散发、张贴而破坏市容卫生。,知识卡：纸张与森林,纸浆需求量的猛增是木材消费增长的原因之一。全国年造纸消耗木材1000万立米，进口木浆130多万吨，进口纸张400 多万吨，这要砍伐多少树木啊！纸张的大量消费不仅造成森林毁坏，而且因生产纸浆排污水使江河湖泊受到严重污染（造纸行业 所造成的污染占整个水域污染的30以上）。,17 使用再生纸,减少森林破伐,你使用过什么样的再生纸制品？你见过再生纸做的名片或书本吗？再生纸是用废纸再造的纸张。在很多国家，使用再生纸已成为时尚，人们以出示印有再生纸制造的名片为荣耀，以表明自己的环境意识和文明教养。有很多公司也规定一律使用再生纸做办公用品。美国有规定，政府机关用纸的60必须是再生纸。,知识卡：森林的消失,我国的森林覆盖率只有世界平均值的14。据统计，我国森林在10年间锐减了23，可伐蓄积量减少了50。云南西双版纳的天然森林，自 50年 代以来，每年以约l.6万公顷的速 度消失着。当时55%的原始森 林覆盖面积现已减少了一半。,18 替代资年卡,减轻地球负担,近年来，每到岁末很多人就会被大量发送贺年卡所烦扰。这些以宝贵的木材资源为原料的 精美贺卡不但给人们带来了经济负担和精神负 担，也给地球带来了生态负担。你可否想过改变 这种不必要的社交方式，尝试一种新的时尚？不 在新年期间大量发送贺卡，这样既给邮局减轻工 作量，又可节约大量的上好纸张。也许一个电话，一次电子邮件更能表达你的亲情和友情。,时尚窗：减卡救树,李宁风险评估李宁风险评估精品jing16 珍惜纸张,就是珍惜森林与河流,你可能并没有直接砍伐森林，但你是否想到，木材是造纸的主要原料，浪费纸张就等于加入了砍伐森林的行列。,珍惜纸张就是在珍惜我们的森林资源，请不要随便扔掉白纸，充分利用纸的空白地方。,用过一面的纸可以翻过来做草稿纸、便条纸，或自制成笔记本使用；过期的挂历可以包书皮。,拒绝接受那些随处散发的无用的宣传纸，制造这些宣传物既会大量浪费纸张，又会因为随处散发、张贴而破坏市容卫生。,知识卡：纸张与森林,纸浆需求量的猛增是木材消费增长的原因之一。全国年造纸消耗木材1000万立米，进口木浆130多万吨，进口纸张400 多万吨，这要砍伐多少树木啊！纸张的大量消费不仅造成森林毁坏，而且因生产纸浆排污水使江河湖泊受到严重污染（造纸行业 所造成的污染占整个水域污染的30以上）。,17 使用再生纸,减少森林破伐,你使用过什么样的再生纸制品？你见过再生纸做的名片或书本吗？再生纸是用废纸再造的纸张。在很多国家，使用再生纸已成为时尚，人们以出示印有再生纸制造的名片为荣耀，以表明自己的环境意识和文明教养。有很多公司也规定一律使用再生纸做办公用品。美国有规定，政府机关用纸的60必须是再生纸。,知识卡：森林的消失,我国的森林覆盖率只有世界平均值的14。据统计，我国森林在10年间锐减了23，可伐蓄积量减少了50。云南西双版纳的天然森林，自 50年 代以来，每年以约l.6万公顷的速 度消失着。当时55%的原始森 林覆盖面积现已减少了一半。,18 替代资年卡,减轻地球负担,近年来，每到岁末很多人就会被大量发送贺年卡所烦扰。这些以宝贵的木材资源为原料的 精美贺卡不但给人们带来了经济负担和精神负 担，也给地球带来了生态负担。你可否想过改变 这种不必要的社交方式，尝试一种新的时尚？不 在新年期间大量发送贺卡，这样既给邮局减轻工 作量，又可节约大量的上好纸张。也许一个电话，一次电子邮件更能表达你的亲情和友情。,时尚窗：减卡救树,李宁风险评估精品jing16 珍惜纸张 李宁风险评估李宁风险,1,风险评估：,在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。,风险评估：在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给,2,李宁公司风险评估,李宁公司内部控制,李宁简介及环境分析,1,2,3,4,李宁公司舞弊风险评估,李宁公司风险评估结果汇总,李宁公司风险评估李宁公司内部控制李宁简介及环境分析1234李,3,李宁简介及环境分析,1,1,李宁公司简介,2,李宁环境分析,李宁简介及环境分析11李宁公司简介2李宁环境分析,4,1,李宁公司简介,公司名称：李宁体育用品有限公司,总部地点：北京通州,成立时间：,1990,年,公司性质：民营公司,经营范围：运动品牌,旗下产品：李宁、乐途、艾高、新动,上市日期：,2004,年,6,月,上市地点：香港,1李宁公司简介公司名称：李宁体育用品有限公司,5,李宁公司由著名体操运动员李宁先生创立，作为国内体育用品行业的领跑者，自,2004,年,6,月在香港上市以来，李宁公司业绩连续六年保持高幅增长，,2009,年更是达到,83.87,亿,人民币。目前，李宁公司的销售网络遍布中国大地，截至,2009,年底，李宁公司店铺总数达到,8156,间,，遍布中国,1800,多个城市、并且在东南亚、中亚、欧洲等地区拥有多家销售网点。,李宁公司由著名体操运动员李宁先生创立，作为国内体育用品行业的,2,李宁环境分析,Title in here,了解国家货币政策、财政方面变化对被审单位影响,了解被审计单位总体发展趋势,了解被审计单位所处发展阶段,了解被审计单位相关税收法规是否发生变化,环境分析程序,2李宁环境分析Title in here了解国家货币政策、财,7,低成本低风险的发展模式在帮助公司快速扩张、迅速占领市场的同时，也带来了经销商之间的,恶性竞争,以及商品的,供大于求,。中国的体育品牌将和光伏企业一样，要为自己的,盲目扩张,买单。如果说光伏企业的遭遇是寒冬，那么以李宁为代表的一批本土运动品牌起码也已进入深秋。,关店潮，泡沫滋生，恶性竞争，渠道压力和库存危机，改革失利，费用激增,等风险层出不穷。,低成本低风险的发展模式在帮助公司快速扩张、迅速占领市,8,行业状况,法律环境和监管环境,环境分析,行业状况法律环境和监管环境环境分析,9,行业状况,市场供求与竞争,生产经营的季节性和周期性,产品生产技术的变化,行业状况 市场供求与竞争 生产经营的季节性和周期性 产品生产,10,所在行业的市场供求与竞争：李宁公司属于体育用品行业，拥有品牌营销、研发、设计、制造、经销及零售能力，产品主要包括自有李宁品牌生产的运动及休闲鞋类、服装、器材和配件产品。随着中国对外政策的开放，李宁所面临的,竞争者也越来越多，而且越来越强,。在中国市场所占有的市场份额和销售额较为领先的国外品牌,Nike,、,Adidas,、,Reebok,和国内的李宁、康威及安踏等。,市场供求与竞争,所在行业的市场供求与竞争：李宁公司属于体育用品行业，,11,生产经营的季节性和周期性：由于李宁集团的服饰很大一部分受到季节的原因，如果季节改变而其不及时上市最新适季的产品就很难满足顾客的需求。而在,过季产品退出市场,新产品推出市场,的过程中要很好地规划，特别是过季产品的退出，如果处理不好，很容易造成,积压,。近段时间受,人力成本、库存高、内需不振、外需不畅,的影响，李宁公司正面临着公司历史上最大的困境。中国的体育品牌发展已经进入了调整阶段，这将是一个优胜劣汰的过程。,生产经营的季节性和周期性,生产经营的季节性和周期性：由于李宁集团的服饰很大一部分受到季,12,产品生产技术的变化：世界体育用品行业的,形势和格局,发生了深刻的变化，各大品牌围绕科技创新、规模扩张、知识产权、贸易保护和品牌战略展开了激烈的市场竞争，高新技术和新型材料的广泛应用在有效提高运动成绩的同时，又形成了新的,技术垄断,。国际知名体育用品企业强大的品牌优势和集约化的经营模式使得行业集中度不断提高，近年来己出现了,寡头垄断,的发展趋势。但作为中国历史上第一个体育用品品牌，还是由世界冠军体操王子李宁所创立的，并且使用自己名字做为品牌，这就是李宁集团在国内的优势所在。但对于竞争对手的技术方式，仍然是一个不小的风险。,产品生产技术的变化,产品生产技术的变化：世界体育用品行业的形势和格局发生了深刻的,13,适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：李宁集团是属于民营股份有限公司，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及其他相关法律法规进行核算。,对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。,对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。,了解法律环境和监管环境,适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：李宁集团是属于民营股,14,李宁公司内部控制,2,李宁集团的内部控制政策是基于,COSO,内部控制整体框架而制定的，其根本目的是为了合理保证李宁集团的各种经营目标的达成。根据,COSO,内部控制整体框架，李宁集团的所有控制目标被分为三类：,李宁公司内部控制2李宁集团的内部控制政策是基于COSO内部控,15,为了能达到如上三类的目标，集团需要从日常业务运营的各个方面加以管理和监控，按照集团业务的性质和层级，李宁集团的内控政策包括以下五方面的内容：控制环境,、,风险评估,、,控制活动,、,信息与沟通,、,监控,。,所有的这五个方面的内容均贯穿于李宁集团的各项经营活动之中，同等重要，相辅相成。,为了能达到如上三类的目标，集团需要从日常业务运营,16,风险评估,风险管理委员会,内部控制自我评估,员工对风险的报告和反馈机制,风险的应对方法,控制活动,预防性控制,检查性控制,纠正性控制,补偿性控制,控制环境,员工道德教育,管理哲学和风格,组织结构,职责分工,内部控制,信息与沟通,管理层议事机构,书面制度和政策,岗位说明,报告机制,员工的培训,监控,内部审计的独立监控,外部审计部门的监控,管理层对内控的监控,风险评估风险管理委员会控制活动预防性控制控制环境员工道德教育,17,内部控制失效,举例,李宁集团的控制活动的设计既遵循事前控制、事中控制和事后控制合理配比的原则。风险若能于事前予以预防，则较能保障组织的顺利运作与目标的达成。故李宁集团优先采用预防性控制。,但是，这一制度的设计执行情况如今却被质疑。,搭乘奥运之机，李宁在多数城市跑马圈地开办新店，大打广告攻势，签下巨额赞助合同，泡沫也随之开始滋生。公司去年还关闭了1821间门店，但至2012年年底，零售店铺总数仍有6434间。,注意，这一规模扩张开始并没有严格的控制制度得以遏制，所谓的预防性控制执行情况被现实情况堪忧。就这一现实，我们需要重点检查企业内部控制过程中对于项目投资的审查批准的执行情况。,内部控制失效举例 李宁集团的控制活动的设计既遵循事,18,舞弊风险评估与应对,3,（,1,）对李宁公司,实施风险评估的程序,风险评估程序,询问被审计单位采用的主要会计政策；,税收政策；,会计年度；,记账本位币；,会计核算是否实行权责发生制,采用借贷记账法；,舞弊风险评估与应对 3（1）对李宁公司实施风险评估的程序风险,19,（,2,）李宁公司对会计政策选择和运用的工作记录,随着我国会计准则和制度受国际会计准则的影响越来越大，会计职业判断在一定条件下相对主观化，但实际实施中它不仅受国家法规