单击此处编辑母版标题样式,2018/10/19,#,单击此处编辑母版文本样式,第二级,“大众创业、万众创新”税收优惠政策,传递知识 成就梦想,“大众创业、万众创新”税收优惠政策传递知识 成就梦想,1,2017,年，国家税务总局下发了,“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引,。,指引是税务总局贯彻党中央国务院大力推进“大众创业,、,万众创新,”,和转变政府职能部署、不断把“放管服”改革推向纵深的具体举措，是落实政务公开的重要内容，旨在为企业提供创业创新的“全生命周期”的税收服务指引，方便纳税人系统、准确、快速了解和查找税收优惠政策，以优化服务的“乘法”助力创业创新者享受税收政策的红利。,省局在税务总局编制推出的“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引基础上，增加了我省有关补充规定，以便于纳税人更便捷、更全面地了解掌握、用足用好税收优惠政策。,“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引,2017年，国家税务总局下发了“大众创业,“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引,指引,涵盖现行有效的,83,项税收优惠政策，根据企业在不同阶段的不同需求，从初生、成长和成熟壮大三个环节，为企业提供指南。帮助企业在解读税收政策的路上清障搭台，让企业清楚了解本企业处于什么阶段、适用哪些税收优惠。,企业初创期,企业成长期,企业成熟期,归纳了小微企业和特殊群体创业就业等方面的税收优惠政策,税收优惠政策对科技创新活动各个环节领域的支持,研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等所得税优惠政策,“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引 ,“大众创新、万众创业”税收优惠政策,01,企业初创期税收优惠政策,“大众创新、万众创业”税收优惠政策01企业初创期税收优惠政策,企业初创期,税收优惠,（一）,（二）,（三）,（四）,小微企业税收优惠,重点群体创业就业税收优惠,创业就业平台税收优惠,对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠,企业初创期税收优惠（一）（二）（三）（四）小微企业税收优惠重,（一）小微企业税收优惠,个体工商户和个人增值税起征点政策,企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税,增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税,小型微利企业减免企业所得税,重点行业小型微利企业固定资产加速折旧,企业免征政府性基金,（一）小微企业税收优惠 个体工商户和个人增值税起征点政策,1,、个体工商户和个人增值税起征点政策,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的个人。,享受主体,按月纳税的，每月销售额,5000,20000,元或按次纳税的，每次（日）销售额,300,500,元，未达到起征点的，免征增值税。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。,经江西省政府同意，自,2011,年,11,月,1,日起，我省个人按月征税的增值税起征点，统一调整到月销售额,20000,元；按次纳税的调整为每次（日）,500,元。,此优惠政策的适用范围限于个人（指个体工商户、其他个人），但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。,优惠内容,享受条件,1.,中华人民共和国增值税暂行条例,（中华人民共和国国务院令第,538,号）,2.,中华人民共和国增值税暂行条例实施细则,（中华人民共和国财政部令第,65,号）,3.,财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知,（财税,201636,号）,4.,江西省国家税务局关于调整增值税起征点的公告（江西省国家税务局公告,2011,年第,6,号）,政策依据,1、个体工商户和个人增值税起征点政策在中华人民共和国境内销售,2,、企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的单位。,享受主体,此优惠政策的适用范围限于符合增值税小规模纳税人的企业或非企业性单位,享受条件,月销售额未达到,2,万元的企业或非企业性单位，免征增值税。,优惠内容,1.,财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知,（财税,201352,号）,2.,财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知,（财税,201636,号）,3.,国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告,（国家税务总局公告,2016,年第,23,号）,政策依据,2、企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税在中华人民共和国,3,、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的增值税小规模纳税人。,享受主体,2017,年,12,月,31,日前，月销售额,2,万元（含本数）至,3,万元（按季纳税,9,万元）的单位和个人，暂免征收增值税。,按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。,此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。,1.,财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知,（财税,201471,号）,2.,财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知,（财税,201596,号）,3.,财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知,（财税,201636,号）,4.,国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告,（国家税务总局公告,2014,年第,57,号）,5.,国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告,（国家税务总局公告,2016,年第,23,号）,优惠内容,享受,条件,政策依据,3、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税在中华人民共和国,4,、小型微利企业减免企业所得税,小型微利企业,自,2017,年,1,月,1,日至,2019,年,12,月,31,日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由,30,万元提高至,50,万元，对年应纳税所得额低于,50,万元（含,50,万元）的小型微利企业，其所得减按,50%,计入应纳税所得额，按,20%,的税率缴纳企业所得税。,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业,:,（,1,）工业企业，年度应纳税所得额不超过,50,万元，从业人数不超过,100,人，资产总额不超过,3000,万元,;,（,2,）其他企业，年度应纳税所得额不超过,50,万元，从业人数不超过,80,人，资产总额不超过,1000,万元。,1.,中华人民共和国企业所得税法,（中华人民共和国主席令第,63,号）,2.,中华人民共和国企业所得税法实施条例,（中华人民共和国国务院令第,512,号）,3.,财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知,（财税,201743,号）,享受主体,优惠内容,享受,条件,政策依据,4、小型微利企业减免企业所得税小型微利企业自2017年1月1,5,、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧,生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业六大行业，轻工、纺织、机械、汽车等四大领域重点行业的小型微利企业。,享受主体,按生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的小型微利企业,2014,年,1,月,1,日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、,.,设备，单位价值不超过,100,万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过,100,万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。,轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业,2015,年,1,月,1,日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过,100,万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过,100,万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。,优惠内容,5、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧生物药品制造业，专用,5,、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧,缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的,60%,；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。,优惠内容,小型微利企业为企业所得税法实施条例第九十二条规定的小型微利企业。,享受条件,1.,中华人民共和国企业所得税法,（中华人民共和国主席令第,63,号）,2.,中华人民共和国企业所得税法实施条例,（中华人民共和国国务院令第,512,号）,3.,财政部 税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知,（财税,201475,号）,4.,财政部 税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知,（财税,2015106,号）,5.,国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告,（国家税务总局公告,2014,第,64,号）,6.,国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告,（国家税务总局公告,2015,第,68,号）,政策依据,5、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧缩短折旧年限的，最低,6,、企业免征政府性基金,小微企业,享受主体,免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、水利建设基金,1.,按月纳税的月销售额或营业额不超过,10,万元；按季度纳税的季度销售额或营业额不超过,30,万元的企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金；,2.,对按月纳税的月销售额或营业额不超过,3,万元（含,3,万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过,9,万元（含,9,万元）企业免征文化事业建设费。,优惠内容,享受,条件,1.,财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知,（财税,2014122,号）,2.,财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知,（财税,201612,号）,3.,财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知,（财税,201625,号）,4.,财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知,（财税,201660,号）,政策依据,6、企业免征政府性基金小微企业享受主体免征教育费附加、地方教,（二）重点群体创业就业税收优惠,重点群体创业税收扣减,吸纳重点群体就业税收扣减,退役士兵创业税收扣减,吸纳退役士兵就业企业税收扣减,随军家属创业免征增值税,安置随军家属就业的企业免征增值税,军队转业干部创业免征增值税,安置军队转业干部就业的企业免征增值税,残疾人创业免征增值税,安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退,特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退,安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除,长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税,回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税,（二）重点群体创业就业税收优惠 重点群体创业税收扣减,1.,从事个体经营；,2.,持,就业创业证,（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或,就业失业登记证,（注明“自主创业税收政策”或附着,高校毕业生自主创业证,）。,享受条件,03,从,事个体经营的，在,3,年内按每户每年,8000,元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮,20%,。执行期限为,2017,年,1,月