单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,上海国家会计学院远程教育网,企业现金流管理实务,胡 俊,邮箱：,智卡，致力于提供职场财会人技能提升的最便捷途径,培训内容,一、现金流管理根底,二、现金流实务,三、现金流管理趋势,培训内容,一、现金流管理根底,问题一：现金流可以分成哪几个部份？,问题三：为什么需要现金管理？,问题二：何为现金管理？,培训内容,二、现金流管理实务,1、如何管理现金流？,3、现金流管理工具。,2、现金流管理关键岗位,培训内容,三、现金流管理趋势,1、司库的介绍,3、共享效劳中心、内部银行、外包职,能、电子网上银行、现金池管理。,2、司库主管的未来角色,现金流管理根底之问题一现金流可以分成哪几个部份？,多数会计人员会答复：分为经营活动的现金流量，投资活动的现金流量，筹资活动的现金流量。因为大家最熟悉的现金流量表，忘记了现金流的实质分类。,从现金流管理来说实际上很简单：实际上应分现金流入和现金流出二类。对于现金管理人员来说现金流管理报表的分类与会计上的分类有区别的。更加贴近于群众对现金的理解和现金流循环的实际。会计对些的分类只是在实务中的一种分类，现实中企业可以按实际情况对此进行分类。,现金流入可以细分为应收账款的流入、借款流入、其他流入如退税，利息收入等、资本流入已投足。,现金流出一般分为固定资产流出、固定费用流出、应付账款材料货款流出、应付账款非材料如低值易耗品、费用等除固定资产、还贷还息、税款支出等。相关工程还可以细化如应付账款可以分为国内、国外等等。,现金流量管理根底之现金管理模型,现金管理模型,流入,现金池,流出,投资,借款,收入,支出,信息,预测,现金,现金,现金流管理根底之问题二何为现金管理？,现金管理:我的理解简单说就是平衡好流入和流出。,是一门艺术并日益开展为一门科学，它通过管理公司短期资源来支持公司正在进行的各种活动、转移资金和使流动性到达最优。,现金管理九项主要职能:,1、加快现金流入的速度并有效收集流入的现金。,2、集中已收回的资金。,3、掌控现金流出的时机。,4、预测现金状况。,5、保证短期资金来源充足。,6、优化任何短期资金盈余的利用。,7、收集及时的信息。,8、实施监督、管理和控制现金状况所需的系统和效劳。,9、确保财务数据的内部和外部传输准确迅速。,资金,增值资金,产品,材料,采购,生产,销售,决策,人,财务中心,现金流管理根底之问题三为什么需要现金管理？,经营循环,现金流管理根底之问题三为什么需要现金管理？现金流量管理根底之各循环关系,经营循环之,实物流,现金流循环之,现金流,商业循环之,票据流,会计循环之,信息流,经营、现金和会计循环的关系,采购原材料,生产过程,销售产成品,定单,付款,发票,收款,存货循环,应付账款,循环,应收账款,循环,现金流出,现金流入,营业周期,现金流管理根底之问题三为什么需要现金管理？,1、大多数公司的经营循环都是从原材料到生产到产成品。,2、经营循环是源头。是产生现金流的源泉。经营循环决定了现金流循环，分工细化产生了会计循环的需要。,3、经营循环在现实中有按现金流来分哪些分类：是因为行业不同产生的。,正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。,反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。,现金流管理根底之问题三为什么需要现金管理？,正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。,图中就是典型的制造业企业的现金流循环。,比较短的现金流动周期比方饭店一般为18-24小时。早上购置新鲜农产品，将配料转变为食物，然后在一天当中出售食物收回货款。,比较长的经营周期和现金流动周期。比方航空业设计、研发飞机以及有关原材料采购的合同谈判需要花几年时间。接下来是漫长的制造和测试阶段，之后是销售阶段，通常客户还是采用长期租赁形式。,反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。,比方保险业，保险人先向保险公司预付保险费，索赔的支付是发生在现金流入的很长时间后分期流出的。,超市通过加快存货周转，缩短存货周转期以及加化对供给商的控制，延长付款期，一样到达了负营业周期，让现金流入发生在流出之前。,现金流管理根底之问题三为什么需要现金管理？,现金管理:现金管理人员负责管理公司的现金流入和流出之间的不平衡。不平衡是同经营循环与现金流环循的不平衡引起的。,现金管理人员的职责:,确保充足的流动性。,管理每天的现金流动。,优化现金资源的利用。,获得本钱较低的融资。,评估、监控和控制风险。,及时、准确地进行中、短期现金预测。,管理银行关系,管理信息,案例,现金为王：CASH is KING,请大家猜一下企业应为资金问题倒闭的比例？,企业的第一要义是生存：企业的血液就是现金。,一、成功案例：,2004胡润百富榜：35岁的国美电器老板黄光裕以105亿元人民币的身家登上中国内地首富的宝座,二、资金链断裂案例：,德 隆 系 坍 塌：德隆黑洞吞噬市值近200亿,1992年巨人大厦与史玉柱：最初的方案是盖38层，一位领导一句话，史玉柱从38层升到了54层，再后来，又有消息传说广州正方案盖一幢63层的全国最高楼，在众人的怂恿下，史玉柱一口气把楼层定在了70层。,三、思考问题：国美比德隆和巨人的利润和业绩都好吗？黄光裕比史玉柱有高明吗？为什么国美还生存德隆和巨人都倒下了？是什么让他们倒下了？,案例：,史玉柱,PK黄光裕：,谁胜谁负我想从不同角度会有很多答案。,从现金流角度进行分析：黄光裕是胜者,巨人大厦以集资和卖楼花的方式筹款，有利息和还款期限。,国美是通过扩张增多门店，让门店成为收现的机器，无偿占用有账期的供给商的钱投资房地产。只要门店的销售是稳定的，并且不断的开出门店。在家电供大于求的宏观市场环境中，就等于有比较长期的无息贷款供他去做长期投资赚取高额利润。,对我们的工作有什么启示？,营运资本,流动资产-现金,长期资产,流动负债-短期借款,长期负债,+,所有者权益,营运资本所需,营运资本来源,现金,短期借款,净现金,资金占用,资金来源,二、现金流管理实务,1、如何管理现金流？,营运资本,Working Capital,来源=(长期负债+所有者权益-长期资产,所需=流动资产-现金-流动负债-短期借款,净现金=现金-短期借款=来源-所需,二、现金流管理实务,1、如何管理现金流？,企业为什么会出现资金周转危机,过多的投资,应收账款太多,存货太多,快速的销售,通货膨胀,销售的季节性波动,一些突发事件,付款太快,。,二、现金流管理实务,1、如何管理现金流？,防止现金危机,削减营业本钱,用租用替代购置,防止不必要的现金支出,购置二手设备,雇佣兼职员工和自由职业者,建立内部平安系统,改变采购运输条款,改变为零基预算,保持商业方案的及时调整,利用现金盈余进行投资,二、现金流管理实务,1、如何管理现金流？,现金流管理的关键因素,起点：,收入,利润EBITDA,周转,结构,风险,报酬,管理者平衡,二、现金流管理实务,1、如何管理现金流？,现金流管理关键人员及信息流程图,现金预测表,出纳,应收账款,会计,应付账款,会计,本钱会计,固定资产,会计,司库或总账,CFO,CEO及管理层,股东,银行债权人,信息,信息,信息及反响,信息及反响,销售,采购,税务,税务会计,工程部门,人事,行政,二、现金流管理实务,2、现金流管理关键人员,现金流管理的关键岗位之出纳岗位,“出纳“与“现金流管理中主要工作：,经常在网上看到出纳工作，不被刚毕业的学生所喜欢和轻视。现实中一样听到从事出纳工作的同事对工作不满，希望改变自己的岗位。大部份人都认为出纳工作就是报报现金、跑跑银行，没什么前途，都是些简单劳动。,出纳管理的是企业最关键的资产“现金流。让我们一起来看一下当好一个出纳应该有什么业务能力。,银行业务是出纳必须要了解，就要学会很多金融方面的东西了，如银行一天有几次交换，各种票据的有效期，银行的贷款利率，各种企业可以用的理财产品工具等。这样才可以结合企业实限定制出可以直接产生效益的方案。,现金流管理的关键岗位之出纳岗位,“出纳“与“现金流管理中主要工作：,我自认为对此还只是了解了一此皮毛。特别是外汇方面的相关银行业务知识。当然，企业有外汇业务的出纳还需要了解外汇的核销，外债的办理等相关业务知识，并因此要了解出口退税知识等。,以上只是泛泛的说，还是举个例子吧，如企业账上有一定固定的资金余额，一个优秀的现金管理人员我们日常称出纳可以提出做协定存款，在不影响企业资金运用的前提个可以提高一倍的存款利息收入。当然在企业融资方面更加是有很多的方案可以提出，只要运用得当可以为企业获取很大的收益。因为对于现金流的管理，出纳是第一线人员，一般财务经理们都是不可能第一时间取得相关的信息，只有通过出纳的第一时间反响的信息或提出的建议才可能更加好的管好企业的现金流。另外如网上银行结算等企业可以提高效率的业务等，只有第一线的出纳人员掌握比较及时的信息和有比较好的方案。,现金流管理的关键岗位之出纳岗位,“出纳应具备的相关知识和能力：,当然，出纳还要了解相关的应收账款的相关知识，应付账款的相关知识，现金流量表的相关知识。了解企业的资金循环。了解企业的日常费用开支。可以通过网上银行等工具实时掌握企业的可用资金情况等。对于日常的报销业务一样是很有艺术的一项工作。要了解相关票据的知识，如发票的真假，增值税发票的相关知识。企业的报销的相关规定，如批准流程，预算额度等。还有与报销人员的沟通，如看到假发票不合格发票如何处理不会激化矛盾又可以很好的处理好等。对于报销零钱的准备等小细节如何处理好等。现金流管理将会越来越重要。如何做好出纳工作其实是很有艺术和前途的。因为现金流管理其实是你为将来成为CFO等重要职位必须的知识积累。精通现金流管理人员只会在以后的职场上越走越顺。希望大家听了我的培训后认识的根底工作的重要，处处都有学问，时时都有收获。成功是要积累的。,现金流管理关键岗位之二“应收账款会计,“应收账款会计“与现金流管理主要工作：,客户信用管理,“应收账款会计应具备的相关知识和能力,财税方面知识和能力：掌握会计准那么和会计制度中所有与应收账款有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与应收账款有关的知识。掌握出口退税中与应收账款有关的知识。掌握财务分析的日常在应收账款中的运用。掌握现金流相关知识。,业务方面知识和能力：信用管理相关知识。法律方面与应收账款相关知识。贸易方面与应收账款相关知识。,沟通能力相关知识和能力：应收账款与内部相关部门的沟通。应收账款与外部客户的沟通。“应收账款会计在“现金流管理上的作用：,“现金流管理方面“应收账款会计一样有很大的作用和潜力。对于“应收账款会计在“现金流管理中的作用，我想大家都明白，这是平衡和增加“现金流存量的第一位的因素。“应收账款会计可以在日常“现金流管理中，提供企业销售预测与实际的比照表，信用分析表等相关信息，并据此制作出相对精确的应收账款回款方案，财务经理等相关人员可以据此做为依据，做出企业的“现金流预测。并可以据此做出方案与实际回款比例等指标来做为对相关部门或人员的考核依据。以上只是一些根本的工作，当然如果你可以结合企业的业务为企业的决策提供有用的信息，并实现价值时，这才是真正的“应收账款会计。,现金流管理关键岗位之三“应付账款会计,“应付账款会计“与现金流管理主要工作：,供给商信用管理,“应付账款会计应具备的相关知识和能力,财税方面知识和能力：掌握会计准那么和会计制度中所有与应付账款有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与应付账款有关的知识。掌握出口退税中与应收账款有关的知识。掌握财务分析的日常在应收账款中的运用。掌握现金流相关知识。,业务方面知识和能力：信用管理相关知识。法律方面与应付账款相关知识。贸易方面与应付账款相关知识。,沟通能力相关知识和能力：应付账款与内部相关部门的沟通。应付账款与外部客户的沟通。“应付账款会计在“现金流管理上的作用：,现金流管理关键岗位之四“本钱会计,“本钱会计“与现金流管理主要工作：,存货管理,“本钱会计应具备的相关知识和能力,财税方面知识和