Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第五章,银行间往来与资金清算业务,第五章银行间往来与资金清算业务,1,第一节 概述,一、银行间往来产生的原因及种类,原因：社会各单位之间的业务往来,财政资金的上缴下拔,银行间融通资金,种类：联行往来,跨系统往来,商业银行与中央银行往来,第一节 概述一、银行间往来产生的原因及,2,二、资金清算业务系统,联行往来系统,同行,票据交换系统（同城）,电子联行系统（异地）,手工联行系统,跨行,联行电子汇划清算,二、资金清算业务系统跨行联行电子汇划清算,3,第二节 商业银行联行往来,一、联行往来的概述,1,、定义：,联行：系统内具有资金往来关系的银行,联行往来：系统内因银行间的资金账务往来,2,、种类：全国联行往来,分行辖内往来,支行辖内往来,第二节 商业银行联行往来一、联行往来的概述,4,3,、核算特点,有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。,在一定时期内，,全部往账金额之和,全部来账金额之和,而单个银行内，,全部往账金额之和,全部来账金额之和,未达账户,3、核算特点,5,4,、核算要求,1,）根据不同管理模式，选择,凭证,。即：,总行负责对账的，选择,3,类,6,种,4,联式报单。,收报行负责对账的，选择,3,类,6,种,3,联式报单。,2,）建立健全严格的,对账,制度,方法：总行,收报行,4、核算要求,6,二、全国联行往来业务的核算,(,一,),管理模式,1.,集中清算,总行负责对账（,p169),各收报行负责对账（,p169),2.,分散清算,收报行直接对账：平时（,p169),定期（,p169),二、全国联行往来业务的核算,7,(,二）设置的科目,:,“联行往帐”,“联行来帐”,“全国联行汇差”,“汇差资金调拨”,(二）设置的科目:,8,账务：,发报行：,1,、发报时,代收,，借：活期存款,xxx,贷：联行往帐,对方行,代付,，借：联行往帐,对方行,贷：活期存款,xxx,2,、每日终了，编制“全国联行往帐报告表”,账务：,9,3,、每日终了，计算,汇差,，编制“汇差资金划拨凭证”,1,）若是应付汇差（,=,代收代付），则：,借：全国联行汇差,贷：汇差资金划拨,全国联行汇差资金户,上缴分行时，,借：汇差资金划拨,全国联行汇差资金户,贷：存放中央银行款项,3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”,10,2,）应收汇差,=,代付代收时，则：,借：汇差资金划拨,全国联行汇差资金户,贷：全国联行汇差,收到时，,借：存放中央银行款项,贷：汇差资金划拨,全国联行汇差资金户,2）应收汇差=代付代收时，则：,11,发报行：,1,、收到时，,1,）完整保单时，作：,收款，借：联行来帐,对方行,贷：活期存款,xxx,付款，借：活期存款,xxx,贷：联行来账,对方行,2,）不完整报单时,只要行号为本行，似同完整报单情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。,发报行：,12,2,、每日终了，编制“全国联行来帐报告表”,3,、每日终了，计算,汇差,，编制“汇差资金划拨凭证”,2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表”,13,联行汇差的清算：,分行：,收到，借：存放中央银行款项,贷：汇差资金划拨,某支行,下拔，借：汇差资金划拨,某支行,贷：存放中央银行款项,（需将,本分行,的应付汇差和应收汇差同一向,总行,清算）,联行汇差的清算：,14,总行：,收到，借：存放中央银行款项,贷：汇差资金划拨,某分行,下拔，借：汇差资金划拨,某分行,贷：存放中央银行款项,总行：,15,注：,1,、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。,科目：“省辖往帐”和“省辖来帐”,2,、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。,科目：“支行辖内往来,往帐”,来帐,3,、结帐和对账,注：,16,第三节 商业银行跨系统往来,一、概述,定义：,商业银行之间的资金帐务往来。,原因：,1,、客户间的业务导致。,2,、资金的短缺所致的拆借。,种类：,同业拆借,同业往来,:,转汇业务,异地,票据交换,同城,/,同域,第三节 商业银行跨系统往来一、概述,17,二、同业拆借,定义：,规定：,必须经中央银行划拨,不得直接拆借,.,科目,“拆放同业”,资产类,“同业拆入”,负债类,“金融机构往来支出”,损益类,“金融机构往来收入”,损益类,二、同业拆借,18,帐务处理：,拆出行：,拆出时，借：拆放同业（本金）,贷：存放中央银行款项,到期收回时，,借：存放中央银行款项（本息）,贷：拆放同业 （本金）,金融机构往来收入（利息）,帐务处理：,19,拆入行：,借入时，借：存放中央银行款项,贷：同业拆入,归还时，借：同业拆入,金融机构往来支出,贷：存放中央银行款项,拆入行：,20,三、转汇业务,异地：非同一票据交换区,类型：,中国人民银行转汇（,10,万以上）,银行间相互转汇（,10,万以下）,模式：,先横后直（双设机构地区）,先直后横（单设机构地区）,先直后横再直（双方均为单设机构地区）,三、转汇业务异地：非同一票据交换区,21,汇出行,代收时，借：活期存款,贷：存放中央银行款项,/,同业存放款项,代付时，与上相反分录。,转汇行,借：存放中央银行款项,/,存放同业款项,贷：联行往账,代付作与上相反分录。,汇入行,借：联行往来,贷：活期存款,xxx,代付，与上相反分录。,帐务：,先横后直：,汇出行,22,先直后横：,p184,先直后横再直,:p185,先直后横：p184,23,三、同业往来,同城,/,同域：票据交换,定义,:,指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收、,代付票据，每日按规定时间带到指定地点，集中,进行交换，当场扎算的业务活动。,方法：定时定点，集中交换、当场轧平、划转差额。,帐务：,三、同业往来同城/同域：票据交换,24,帐务处理：,1,、为应收差额时，,借：存放中央银行款项,贷：活期存款,xx,2,、为应付差额时，,借：活期存款,XX,贷；存放中央银行款项,帐务处理：,25,第四节 商业银行与中央银行往来,一、概述,定义：,原因：,内容：现金存取,存款缴存,借款,汇划款,第四节 商业银行与中央银行往来 一、概述,26,二、核算,科目：,“存放中央银行款项,存放中央银行存款”,存放中央银行财政性存款,存放中央银行一般性存款,“向中央银行借款”,二、核算,27,二、核算,（一）现金的存取,核定限额,存入时，借：存放中央银行款项,贷：现金,提取时，借：现金,贷：存放中央银行款项,二、核算,28,（二）存款的缴存,存款准备金制度,1,、规定：,财政性存款，,100%,，全额,一般性存款，,%,，,10,万元以上，,2,、帐务：,借：存放中央银行款项,财政性存款,一般性存款,贷：存放中央银行款项,xx,存款,（以后调增，作与上相同分录；调减，则作相反分录）,（二）存款的缴存存款准备金制度,29,(,三）借款,贷款和再贴现,借入时，借：存放中央银行款项,贷,:,向中央银行借款,存款,归还时，借：向中央银行借款,贷：存放中央银行款项,存款,(三）借款贷款和再贴现,30,（四）大额汇划款,联行：,50,万元以上,同业：,10,万元以上,（四）大额汇划款联行：50万元以上,31,5,、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老,;,我有能力报答，父母仍然健康。,6,、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。,7,、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。,8,、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。,9,、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。,10,、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。,11,、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。,12,、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。,13,、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。,14,、一个人的知识，通过学习可以得到,;,一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。,15,、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。,5,、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。,6,、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。,7,、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！,8,、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！,9,、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。,10,、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。,11,、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。,12,、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。,13,、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。,14,、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。,15,、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。,5,、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。,6,、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。,7,、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。,8,、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。,9,、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。,10,、没人能让我输，除非我不想赢！,11,、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。,12,、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。,13,、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束