新开业纳税人税收培训,新开业纳税人税收培训,第一部分：开业注意事项,第三部分：日常纳税申报注意事项,第四部分：个税软件操作指引,第一部分：基础税收知识,第二部分：开业注意事项,第一部分：开业注意事项 第三部分：日,简要介绍培训内容,第一部分：,基础税收知识,。,介绍税务基础知识的,国家事,。,第二部分：,开业注意事项。介绍,开门,大事,：,安装个人所得税软件、第一笔税款、申报。,第三部分：,日常申报纳税应注意事项。,介绍日常征管中发生的,烦心事,，如何预防与解决。,第四部分：个税软件操作指引,。,介绍个税新软件，国家为纳税人提供的,高兴事,。,简要介绍培训内容第一部分：基础税收知识。介绍税务基础知识的国,第一部分：基础税收知识,纳税人的权利与义务,部分税（费）种基本介绍,第一部分：基础税收知识纳税人的权利与义务,序号,项目,序号,项目,1,知情权,8,依法享受税收优惠权,2,保密权,9,委托税务代理权,3,税收监督权,10,陈述与申辩权,4,纳税申报方式选择权,11,拒绝检查权,5,申请延期申报权,12,税收法律救济权,6,申请延期缴纳税款权,13,依法要求听证的权利,7,申请退还多缴税款权,14,索取有关税收凭证的权利,1,、纳税人的权利和义务,权利,序号项目序号项目1知情权8依法享受税收优惠权2保密权9委托税,序号,项目,序号,项目,1,依法进行税务登记的义务,6,按时缴纳税款的义务,2,依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务,7,代扣、代收税款的义务,3,财务会计制度和会计核算软件备案的义务,8,接受依法检查的义务,4,按照规定安装、使用税控装置的义务,9,及时提供信息的义务,5,按时、如实申报的义务,10,报告其他涉税信息的义务,2,、纳税人的权利和义务,义务,序号项目序号项目1依法进行税务登记的义务6按时缴纳税款的义务,3,、部分税费种及纳税申报,注意,:,逾期未缴纳税款的，,从税款滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金并酌情处罚。,税种,税目及计税依据,税率,城市维护建设税,以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,7%,（市区）,企业所得税,应纳税所得额,25%(20%,、,15%),个人所得税,工资、薪金所得,3%-45%,七级超额累进税率，免征额为,3500,元，,2018,年,10,月后为,5000,元,个体工商户生产经营所得,5%-35%,其他应税所得,20%,房产税,房产原值,（,1-30%,）,1.2%,租金收入,12%,土地使用税,实际占用土地面积,24,元,/,平方,19,元,/,平方,15,元,/,平方,10,元,/,平方,3、部分税费种及纳税申报注意:逾期未缴纳税款的，从税款滞纳之,3,、部分税费种及纳税申报,税种,税目及计税依据,税率,印花税,实收资本和资本公积（新办启用、以后年度“实收资本”和“资本公积”的合计数增加的，应就增加部分纳税）,2018,年,5,月,1,日起，,0.05%,并减半征收，即,0.025%,其他账簿,2018,年,5,月,1,日起，由,5,元,/,本改为免征,权利许可证照,5,元,/,件,购销合同,0.03%,财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,0.1%,加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据,0.05%,建筑安装工程承包合同、技术合同,0.03%,借款合同,0.005%,土地增值税,销售收入（含预售收入）,详见土地增值税有关规定，芜湖市目前的预征率是转让收入的,6%,车船税,车辆、船舶,详见车船税有关规定，目前均由保险公司代为征收,契税,国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的成交价格；土地使用权赠与、房屋赠与的核定价格；土地使用权交换、房屋交换的差价。,对于首套住房，统一规定为,90,平方米以上住房税率是,1.5%,。对于第二套改善性住房，,90,平方米及以下的税率是,1%,；,90,平方米以上的税率是,2%,。,耕地占用税,纳税人实际占用的耕地面积,37.5,元,/,平方,资源税,资源税改革：从量征收从价征收,详见资源税税目税率表,3、部分税费种及纳税申报税种税目及计税依据税率印花税实收资本,第二部分：开门大事,俗话说“开门七件事”柴米油盐酱醋茶。元人杂剧,当家诗,:“,教你当家不当家，及至当家乱如麻,;,早起开门七件事，柴米油盐酱醋茶。,”,唐伯虎,:“,柴米油盐酱醋茶，般般都在别人家,;,岁暮清淡无一事，竹堂寺里看梅花。,开业也是如此：备案、建账、申领发票、电子税务局登录、个税软件下载、申报等，但实际上都围绕着,1,件事,-,“纳税”，即正确纳税、快捷纳税、准时纳税,。,富兰克林：唯有死亡和纳税无可避免。既然纳税无可避免，那么我们好好善待。现代税收理论：税收是一种契约关系，即纳税人为取得公共产品所支付的“对价”，因此，国家应该提供相应的纳税服务、快捷的纳税途径等，纳税人与税务机关是一种合作信赖关系。,第二部分：开门大事 俗话说“开门七件事”柴,税法规定：,个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法,为部门规章，是国家为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据及其实施细则和其他法律、法规的规定，制定的办法，共有,25,条，自,2006,年,1,月,1,日起执行。,第二条 扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。,第三条 本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报（以下简称扣缴申报），是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人（以下简称个人）的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。,1,、安装全员全额个人所得税申报软件,税法规定：个人所得税全员全额扣缴申报管理暂,安装软件：在线申报和缴纳税款,访问,安徽省税务局门户网站（,www.ah-n-,）,下载完整安装程序,安装软件：在线申报和缴纳税款访问 安徽省税务局门户网站（ww,2,、纳第一笔税,印花税,税法规定：,中华人民共和国印花税暂行条例,第二条,下列凭证为应纳税凭证：,.,营业账簿。营业账簿包括记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿为实收资本和资本公积，税率万分之五，但,2018,年,5,月,1,日起，,0.05%,并减半征收，即,0.025%,，以后按增加额征收；其他账簿每本每年,5,元，但,2018,年,5,月,1,日起，由,5,元,/,本改为免征。,新成立企业如发生了房屋租赁行为，需要申报租赁合同印花税，,税率千分之一。,2、纳第一笔税印花税 税法规定：中华人民,3,、进行日常的纳税申报,税收征收管理法,第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。,第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。,无应纳税款也应按期限进行,零申报,，按税种申报。,3、进行日常的纳税申报 税收征收管理法第二,第三部分：日常申报注意事项,纳税人在日常申报纳税过程中往往因为征管程序不清楚、业务操作不熟练等发生一些烦心事，我们应如何预防和解决。,欲将心事付瑶琴，知音少，弦断有谁听？,物是人非事事休，欲语泪先流！,第三部分：日常申报注意事项纳税人在日常申报纳税过程中往往因为,1,、电子税务局密码忘记怎么办？,税务人员进行密码初始化，初始化密码为,88888888.,2,、无法提取税种鉴定怎么办？,（1）刷新12366电子税务局：电子税务局页眉部分“税务局”字样后有刷新按钮,（2）到办税服务厅处理,3,、无法上传财务报表什么原因？,（,1,）会计制度选择错误；,（,2,）财务报表模板选择错误；,（,3,）前后期财务报表数据逻辑关系错误；,（,4,）上期未上传财务报表；,（,5,）金三软件未正确认定。,4,、房产税、土地使用税明细申报数据错误，什么原因？,（,1,）取得或转让产权时间错误；（,2,）计税依据错误；（,3,）重复采集等。,1、电子税务局密码忘记怎么办？,5,、因网络繁忙或账户资金不足造成锁定税款无法缴纳怎么办？,到办税服务厅处理,6,、申报数据错误怎么办？,在电子税务局中进行作废处理，前提：未点击缴纳。,7,、少申报未点击缴纳税款怎么办？少申报已点击缴纳税款怎么办？,前者作废处理，后者到办税服务大厅补申报或主管税务机关进行更正申报。,8,、多申报缴纳税款怎么办？,到办税服务大厅退税或抵税。,9,、逾期未申报怎么办？,系统不支持逾期申报，如须申报请先联系主管税务机关，然后到大厅进行办理。,5、因网络繁忙或账户资金不足造成锁定税款无法缴纳怎么办？,10,、年度企业所得税汇算申报错误怎么办？,不管在汇算期限内或超过期限，都可以到主管税务机关或办税服务大厅办理更正申报。,11,、无法办理分支机构企业所得税申报什么原因？,（,1,）未登记总机构和分支机构相关信息；,（,2,）分配比例、三因素数据未维护。可以到办税服务厅进行处理。,12,、社保部门传入电子税务局数据错误怎么办？,到主管税务机关撤销社保部门数据后，可以自主输入社保数据进行申报缴纳,（自主申报需要社保部门签章确认）。,13,、在网上税务局操作时，按次申报的印花税税种，如何选择所属期？,所属期选择当天日期，例：所属期为,2017,年,10,月,19,日,2017,年,10,月,19,日。,14,、在网上税务局操作时，印花税申报表没有显示，怎么办？,进入“共享申报”“税费种认定”，查看印花税的纳税期限，再根据正确的纳税期限进行申报即可。,10、年度企业所得税汇算申报错误怎么办？,15,、房、地税源信息与税种鉴定之间的联系,请注意,：房产税与土地使用税均采用税源信息明细申报,缴多少钱，由税源明细信息,(,电子税务局里完成）决定；纳税期限，由税种鉴定决定。,金三规则，房产税从价计征默认纳税期限为“按季”从租计征“按月”,如果纳税人没有被做税种鉴定，或者税种鉴定中征收品目和税源信息中征收品目不匹配，那么，系统自动默认为按季或按月征收。,实际中，有很多按半年来缴纳房产税和土地使用税的，一定要注意做好税种鉴定。税种鉴定中缴纳期限如果为半年，那么鉴定有效期从只能从1.1日或7.1日开始。,例如：纳税人8月取得房产、土地，税源明细中应从9.1日登记税源信息，如果纳税人为纳税期限为半年的，税种鉴定应从7.1起有效。,-再次说明，缴多少钱由税源信息决定，纳税期限由税种鉴定决定,15、房、地税源信息与税种鉴定之间的联系请注意：房产税与土地,16,、个税生产经营所得申报注意事项,个体工商户,以自然人登录电子税务局,股东自然人信息必须与被投资单位相关联,合伙企业登记信息中自然人投资信息必须与自然人登记信息一致。,16、个税生产经营所得申报注意事项,第四部分：个税软件操作指引,Part 1,系统日常操作,-,初始化设置,注：带*号的为必填项,第四部分：个税软件操作指引Part 1系统日常操作-初始,自动同步办税基础信息,自动同步办税基础信息,注：带*号的为必填项,注：带*号的为必填项,如果不需要登陆密码 可以在该位置把登陆 密码取消,登陆密码由,8-20,位字母、数字和符号 至少两种以上字符组成，区分大小写,如果不需要登陆密码 可以在该位置把登陆 密码取消登陆密码由8,新开业纳税人税收培训课件,新开业纳税人税收培训课件,新开业纳税人税收培训课件,新开业纳税人税收培训课件,新开业纳税人税收培训课件,功能菜单,常用功能,税务通知,常用功能税务通知,Part 2,系统日常操作,-,日常操作,Part 2系统日常操作-日常操作,Part 3,服务保障,全国统一