征税和纳税,征税和纳税,征税与纳税,第八课第二框题,国家财政,含义,：,国家的收入与支出,作用,促公平、善民生的物质保障,促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行,影响因素,经济发展水平,分配政策,收入与支出的关系,：,财政收支平衡、财政盈余、财政赤字,来源,：,税收收入、利润收入、债务收入、其他收入,征税与纳税第八课第二框题国家财政含义：国家的收入与支出作用促,1,、税收的含义,?(P68),2,、税收的基本特征及其关系,?(P69),3,、税收的种类,?(P69),4,、比较增值税和个人所得税不同点,?(P70),5,、,公民如何对待国家税收？为什么？,(P71,、,72),6,、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家应怎样处理？,(P71),自主学习,1、税收的含义?(P68)自主学习,一、税收及其种类,一、税收及其种类,税收知识知多少,1,税收的含义,（本质）,？,2,税收的特征？,3,税收的种类？,税收知识知多少1税收的含义（本质）？2税收的特征？3税收的种,税收的含义,从本质上看，税收是,国家,为了,实现其职能,，,凭借政治权力,，依法取得财政收入的,基本形式,。,主体：国家（有国必有税）,目的：为了实现职能,凭借：政治权力,依据：税法（有税必有法）,地位：财政收入的基本形式,1,税收,税收的含义从本质上看，税收是国家为了实现其职能，主体：国家（,生活探究：假如我们中奖了,按照有关法律规定，王亮先生发票中奖,5,万元，但是必须上缴,1,万元的税。,（,1,）王先生可以不缴纳这一万元的税吗？,（,2,）王先生缴税了，税务机关要不要看在,他纳税的份上送他们一份结婚礼物？,（,3,）王先生发票中奖属于偶然所得，,那税务机关可不可以多征税？,强制性,固定性,无偿性,生活探究：假如我们中奖了按照有关法律规定，王亮先生发票中奖5,税收的特征,强制性、无偿性、固定性,无偿性,强制性,固定性,要求,保障,决定,决定,三者关系：紧密相连，不可分割,2,税收的基本特征是税收,区别于,其他财政收入形式的,主要标志,。,税收的特征强制性、无偿性、固定性无偿性强制性固定性要求保障决,税收基本特征之间的关系：,无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了固定性,思考,某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？,不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既违反税收强制性，也违反固定性,税收基本特征之间的关系：思考某县为吸引外商投资，宣布凡来本地,有人民总理之称的温家宝，在今年,3,月全国人大会议上宣布,5,年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。,阅读,北京,4,月,14,日讯：日前，财政部、农业部、国家税务总局联合下发了,关于,2004,年降低农业税税率和在部分粮食主产区进行免征农业税改革试点有关问题的通知,，对免征农业税、降低农业税税率的试点省区作出明确规定。,有人民总理之称的温家宝，在今年3月全国人大会议上宣布5年,想一想,1.,有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？,2.,国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？,1.,不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整,想一想1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法,税收的种类,3,税收的种类,征税对象,税种名称,流转税,商品交换中的交易额和劳务收入额,增值税,营业税,消费税,关税,所得税,各种所得额,企业所得税,个人所得税,资源税,开发和利用特定的自然资源,资源税,财产税,纳税人拥有或支配的财产,契税,车船税,行为税,纳税人的某些特定行为,印花税,屠宰税,王先生中奖了,征税了,然后纳闷了,税收的种类3税收的种类征税对象税种名称流转税商品交换中的交易,（,2,）增值税,增 值 税,征税对象,纳税人,基本税率,增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,17%,含义,征税对象,纳税人,税率 计算方法,（2）增值税 增 值 税征税对象纳税人基本税率增值额在我,B,厂从,A,厂购进,5000,元棉布,做成床单卖了,8000,元,B,厂的增值税应该交多少,?,8000-5000=3000,元,300017%=510,元,思考,:,这样征税有什么好处,?,B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了800,（,2,）增值税,增值税的优点,A,、避免重复征税,B,、促进生产专业化。,C,、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,D,、保证财政收入的稳定增长。,（2）增值税增值税的优点,个人所得税,征税对象：,纳税人：,税率：,个人所得额,在我国境内,居住满一年,，从我,国境内外取得所得的个人,，以及不在我国境内居住或居住,不满一年,而从我国,境内取得所得的个人。,累进税率 （,）,个人所得税征税对象：个人所得额在我国境内居住满一年，从我国,级数,全月应纳税所得额,税率（）,不超过,500,元的,5,超过,500,元的至,2000,元的部分,10,超过,2000,元的至,5000,元的部分,15,超过,5000,元的至,20000,元的部分,20,超过,20000,元的至,40000,元的部分,25,超过,40000,元的至,60000,元的部分,30,超过,60000,元的至,80000,元的部分,35,超过,80000,元的至,100000,元的部分,40,超过,100000,元的的部分,45,工资、薪金所得超额累进税率表,（注：指个人月工资、薪金所得减去,2000,元以后的余额）,级数全月应纳税所得额税率（）不超过500元的5超,算一算：如果一个人的月工资为,6000,元，那么他应缴纳的税款是多少？,500,2000,5000,元,5005%,150010%,200015%,征收的意义：,是国家财政收入的重要来源，是调,节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,特点：,高收入者多纳税，低收入者少纳税,算一算：如果一个人的月工资为6000元，那么他应缴纳的,个人所得税的计算,（超额累进税率）,级 数,全月应纳税所得额,税率（,%,）,1,不超过,1500,元的部分,3,2,超过,15004500,元的部分,10,3,超过,45009000,元的部分,20,4,超过,900035,，,000,元的部分,25,5,超过,35,，,00055,，,000,元的部分,30,6,超过,55,，,00080,，,000,元的部分,35,7,超过,80,，,000,元的部分,45,假设月薪7000，应该缴纳多少税金呢？,4000元呢？,1500X3%+2000X10%=245,500*3%=15,2011,年,9,月,1,号，个税新调整，个人工资、薪金税率由,3%,到,45%,，共,7,级，起征点由,2000,元调至,3500,元。,个人所得税的计算（超额累进税率）级 数全月应纳税所得额税率,增值税和个人所得税的对比,征税对象,税率,特点,作用,生产经营中的增值额,基本税率,17%,只对增值额征税,避免,对同一个经营额,重复征税,防止,前一生产环节企业的,偷漏,税行为,个人所得,比例税率,超额累进税率,高收入者多纳税,低收入者少纳税,国家财政收入的,重要来源,；,调节个人收入分配、实现社会,公平的,有效手段,。,增值税,个人所得税,增值税和个人所得税的对比征税对象税率特点作用生产经营中的增值,小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说：,“,你如果不要发票，可以享受八折优惠。,”,“,优惠税钱,”,是一种什么行为？,探究,如果是你，你会索要发票吗？,小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数,我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开发票可以赠送饮料或者打折！,我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结账时，遇到一件天上掉馅饼,二、依法纳税是公民的基本义务,二、依法纳税是公民的基本义务,1,依法纳税的原因,（,1,）税收,取之于民、用之于民,，国家利益、集,体利益和个人利益在根本上是一致的。,（,2,）国家各项,职能的实现,，必须以社会各界缴纳,的各种税收作为,物质基础,。,（,3,）公民,权利和义务的统一,，享受服务，承担义务。,1依法纳税的原因（1）税收取之于民、用之于民，国家利益、集（,2,四种违反税法的行为,行为,方式,目的,偷税,欺骗、隐瞒,不缴或少缴,欠税,拖延时间,拖欠税款,骗税,欺骗,获得税收优惠,抗税,暴力、威胁,不缴税,注意,偷税和骗税,的区别！,2四种违反税法的行为行为方式目的偷税欺骗、隐瞒不缴或少缴欠税,1,、,记者索要发票，,服务员说，如不要发票可获赠,一瓶饮料,。,饭店不开发票的行为是,行为。,2,、,假设记者举报了中餐馆，,税务人员来收税，,餐馆老板,说:,“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这,是,行为。,3、,餐馆老板以亏本为由,，故意拖欠国家税款,2,万元。其行,为是_行为。,4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口,退税3000万元。其行为是_ 行为。,抗税,偷税,欠税,骗税,辨一辨,1、记者索要发票，服务员说，如不要发票可获赠一瓶饮料。抗,3,纳税人意识,义务意识,诚信纳税,权利意识监督意识,保密权,知情权,纳税人意识,3纳税人意识义务意识诚信纳税权利意识监督意识纳税人意,小结,取之于民,用之于民,监,督,特征：,强制性、无偿性、固定性,含义（本质）、地位,四种,违反税法,行为,税收,个人,国家,依法,征,税,依法,纳,税,依法纳税的,必要性,：（,1,）（,2,）（,3,）,增值税、个人所得税的特点和作用,种类：五大类,纳税人,意识,：权利意识和义务意识,税收,个人,国家,小结取之于民监特征：强制性、无偿性、固定性含义（本质）、地位,课后必背,1、税收的含义（本质）,从本质上看，税收是国家为了实现其职能，,凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,2、税收的基本特征及其联系,无偿性,强制性,固定性,要求,保障,决定,决定,4、依法纳税的原因,（1）取之于民，用之于民；,（2）实现国家职能的物质基础；,（3）权利与义务的统一。,3、增值税和个税的特点及作用,课后必背1、税收的含义（本质）从本质上看，税收是国家为了实现,抓安全细节着眼，防隐患消除着手。,11月-24,11月-24,Saturday,November 16,2024,产品的质量是拓展的翅膀，航程无限，辉煌有期。,07:50:33,07:50:33,07:50,11/16/2024 7:50:33 AM,防微杜渐，警钟长鸣。,11月-24,07:50:33,07:50,Nov-24,16-Nov-24,坚持一流管理，生产一流产品。,07:50:33,07:50:33,07:50,Saturday,November 16,2024,生产是可喜的收获，安全是金色的种子。,11月-24,11月-24,07:50:33,07:50:33,November 16,2024,产品批次能鉴别，问题产生以解决。,2024年11月16日,7:50 上午,11月-24,11月-24,态度决定一切，细节决定成败。,16 十一月 2024,7:50:33 上午,07:50:33,11月-24,安全是幸福的源泉安全是效益的保障。,十一月 24,7:50 上午,11月-24,07:50,November 16,2024,十起事故九起违章，三令五申常抓常讲。,2024/11/16 7:50:33,07:50:33,16 November 2024,合理搬运周转，爱惜劳动成果。,7:50:33 上午,7:50 上午,07:50:33,11月-24,危险源点挂上牌，安全操作记心怀。,11月-24,11月-24,07:50,07:50:33,07:50:33,Nov-24,贯标认证，人人参与，从我做起。,2024/11/16 7