单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,库存现金清查,库存现金清查,4,现金清查的实施,1,现金清查的工作思路,2,现金清查的种类,3,现金清查的内容,4 现金清查的实施1 现金清查的工作思路 2 现金清查,1,现金清查的工作思路,2,现金清查的种类,3,现金清查的内容,4,现金清查的实施,1 现金清查的工作思路 2 现金清查的种类3 现金清查,1,现金清查的工作思路,现金清查的工作过程思路,清查方法,核对账面余额和实有数额,确定账面余额,确定实有数额,现金日记账余额,库存现金清查,现金盘点表,核对,清查前准备,实地盘点法,清,查,结,果,的,处,理,1 现金清查的工作思路现金清查的工作过程思路核对账面,1,现金清查的工作思路,2,现金清查的种类,3,现金清查的内容,4,现金清查的实施,1 现金清查的工作思路 2 现金清查的种类3 现金清查,2,现金清查的种类,现金清查的种类,日常清查的目的,专项清查的目的,便于及时发现账实不符的情况,便于及时发现账实不符的原因,便于及时处理账实不符的情况,专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查,清查的种类,每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。,有利于发现现金管理的问题,有利于弥补日常清查的不足,有利于提高现金管理的水平,日常清查,专项清查,2 现金清查的种类现金清查的种类日常清查的目的专项清,1,现金清查的工作思路,2,现金清查的种类,3,现金清查的内容,4,现金清查的实施,1 现金清查的工作思路 2 现金清查的种类3 现金清查,3,现金清查的内容,3.1,库存现金的实有数额和账面数额是否相符,库存现金日记账而,不是总账,出纳人员,必须,在场,3 现金清查的内容3.1 库存现金的实有数额和账面数,3,现金清查的内容,3.2,库存现金是否按,现金管理暂行条例,的规定用途支出,比如，支付某单位的款项，金额,40 000,元，超过了转账结算金额起点，用现金支付。,3 现金清查的内容3.2 库存现金是否按现金管理暂,3,现金清查的内容,3.3,库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额,超过限额的现金,及时存入银行,3 现金清查的内容3.3 库存现金余额是否超过银行所,3,现金清查的内容,3.4,有无白条抵库情况,白条是指,不合法,的,借据或收据。,清查现金时 发现一张这样的借款单，没有相关人员的审批，是出纳自行借出的款项，因而没有入账，导致现金短款，这张借款单即是,白条子,。,3 现金清查的内容3.4 有无白条抵库情况白条是指不,1,现金清查的工作思路,2,现金清查的种类,3,现金清查的内容,4,现金清查的实施,1 现金清查的工作思路 2 现金清查的种类3 现金清查,4,现金清查的实施,4.1,核对现金日记账余额与库存现金实有数额,保证账簿,记录正确,4 现金清查的实施4.1 核对现金日记账余额与库存现,4,现金清查的实施,4.2,填制现金盘点表,现金盘点表,单位名称：年 月 日,会计机构负责人：盘点人：出纳员：,一式三联,存根联、记账联、批复联,4 现金清查的实施4.2 填制现金盘点表 现金盘点,4,现金清查的实施,4.3,现金清查结果账务处理,现金盘盈：,如为多收少找的，记入“其他应付款”账户,无法查明原因的，记入“营业外收入”账户,现金盘亏：,如为少收多找的，记入“其他应收款”账户,相关人员赔偿的，记入“其他应收款”账户,4 现金清查的实施4.3 现金清查结果账务处理,4,现金清查的实施,现金清查结果处理实例,2013,年,10,月,20,日，海蓝公司进行现金清查，发现现金盘亏,200,元，并发现支付给太原面粉厂的货款,30 000,元采用现金支付。,12,月,31,日，经公司经理会议批准，短款,200,元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。,典型任务,4 现金清查的实施现金清查结果处理实例,4,现金清查的实施,步骤一 编制“现金盘点表”,现金盘点表,单位名称：海蓝公司,2013,年,10,月,20,日,会计机构负责人：赵秀 盘点人：张江 出纳员：李红,记账联,4 现金清查的实施步骤一 编制“现金盘点表”,4,现金清查的实施,步骤二,制单人员编制付款凭证，出纳登记日记账,登记日记账之后,账实相符,4 现金清查的实施步骤二 制单人员编制付款凭证，出,4,现金清查的实施,步骤三,10,月,31,日，根据批复制单人员编制转账凭证,现金盘点表,单位名称：海蓝公司,2013,年,10,月,20,日,会计机构负责人：赵秀 盘点人：张江 出纳员：李红,批复联,4 现金清查的实施步骤三 10月31日，根据批复制,4,现金清查的实施,步骤三,10,月,31,日，根据批复制单人员编制转账凭证,4 现金清查的实施步骤三 10月31日，根据批复制,4,现金清查的实施,步骤四,收到李红赔款，制单会计编制收款凭证，出纳登记,日记账,登记日记账之后,，日记账余额是企业,正确的现金数额,4 现金清查的实施步骤四 收到李红赔款，制单会计编,4,现金清查的实施,步骤五,收到赵秀罚款，制单会计编制收款凭证，出纳登记,日记账,4 现金清查的实施步骤五 收到赵秀罚款，制单会计编,