,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,项目成本管理,PPT,项目成本管理PPT,1,2,概念和基本术语,2.1,成本与成本管理,所谓,成本,，就是为了获取商品或服务而支付的货币总量。软件项目的成本，就是为了使软件项目如期完成，而支付的所有费用。软件项目成本可以从以下两个方面来看：,1,成本与质量、时间的关系。,2,在预算框架内控制成本。,第1页/共40页,2 概念和基本术语2.1 成本与成本管理所谓成本，就是为,2,所谓,成本管理,，就是为保障项目实际发生的成本不超过项目预算，使项目在批准的预算内按时、按质、经济高效地完成既定目标而开展的项目管理活动。项目的成本管理分为四个过程：,1,资源计划：确定为完成项目诸工序，需用何种资源（人、设备、材料）以及每种资源的需要量。,2,成本估算：编制为完成项目各工序所需的资源的近似估算总成本。,3,成本预算：精确估算总成本，并分配到各项具体工作中的过程。,4,成本控制：指控制项目预算变更的过程。,第2页/共40页,所谓成本管理，就是为保障项目实际发生的成本不超过项目预算，使,3,2.2,基本术语,1,现值与将来值。现值与将来值的关系为：,FV,PV(1+R),N,2.,成本类型,可变成本：随规模变化的成本，如人员工资。,固定成本：不随规模变化的非重复成本，如办公室租赁费用。,直接成本：能够直接归属于项目的成本，如项目组旅行费用、项目组人员工资和奖金等。,间接成本：需要几个项目共同分担的成本，如员工福利、保安费用、行政部门和财务部门费用等；,沉入成本：那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一样的心理指望能够收回沉入成本，这是不可取的。,机会成本：如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的成本。,第3页/共40页,2.2 基本术语1现值与将来值。现值与将来值的关系为：第3,4,3,学习曲线理论,当重复作某种类似的项目时，每次项目的成本会逐步下降；学习曲线理论认为，当作某事的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的方式递减，可以使用回归模拟的方式确定下降的速度。,4,收益递减规律,投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚至会呈现负增长。例如，在软件项目中，将编程人员增加一倍，项目总共的编程时间并不会减少一半。,第4页/共40页,3学习曲线理论第4页/共40页,5,3,项目资源计划,项目资源计划是在分析、识别项目的资源需求，确定项目所需投入的资源种类、数量和资源使用时间的基础上，制定科学、合理、可行的项目资源供应计划的项目管理活动。,第5页/共40页,3 项目资源计划项目资源计划是在分析、识别项目的资源需求，确,6,3.1,资源计划的主要依据,1.,工作分解结构,WBS,2.,项目进度计划,资源计划必须服务于项目进度计划，什么时候需要何种资源是围绕项目进度计划的需要而确定的。,3.,历史资料,历史信息记录了以前类似工作的资源需求情况，这对于估计当前资源需求量有直接的参考意义。,4.,可用资源,要知道项目组的基本情况，知道何种资源何时可用。可用资源的数量描述、资源水平说明对于资源安排具有重要意义。,5.,组织政策,项目的组织政策体现了项目高层在资源使用方面的策略，它可以影响到人员招聘、物资和设备租赁等活动，对使用资源起到重要作用。,第6页/共40页,3.1 资源计划的主要依据1.工作分解结构WBS第6页/共4,7,3.2,资源计划编制过程,1.,资源需求分析,2.,资源供给分析,3.,资源成本比较与资源组合,4.,资源分配与计划编制,第7页/共40页,3.2 资源计划编制过程1.资源需求分析第7页/共40页,8,3.3,编制资源计划的方法,1,专家判断法,专家判断法，是指依据专家的个人知识结构和经验，结合项目所处环境及发展趋势，作出自己的判断。,2,头脑风暴法,又称集体思考法，由奥斯本于,1939,年首次提出，该方法采用会议的形式，召集项目所有相关人员开座谈会，让与会者充分表达自己的想法，最后由决策者综合所有意见，制定相应的资源计划。,3,数学模型法,仔细分析资源计划，抽象出相应的数学模型，给定模型假设及参数条件；求解数学模型，得到资源计划的结果。,第8页/共40页,3.3 编制资源计划的方法1专家判断法第8页/共40页,9,案例1：远程教育教学软件开发资源需求计划 A）资源矩阵,第9页/共40页,案例1：远程教育教学软件开发资源需求计划 A）资源,10,B）资源数据表,时间(周),注:资源数据表中的数值是指工作的人周.,第10页/共40页,B）资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指工作的,11,C）资源甘特图,方法学家,明确需要,设计课程,评价设计,测试课程,课程专家,明确需要,定义要求,设计课程,评价设计,开发科学课程,开发数学课程,测试课程,印刷分销,评估员,评价设计,测试课程,科学专家,设计课程,开发科学课程,数学专家,设计课程,开发数学课程,印刷设备,印刷分销,计算机主机,测试课程,1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25,时间(周),第11页/共40页,C）资源甘特图方法学家1 2 3 4 5,12,D）人力资源负荷图(计划),第12页/共40页,D）人力资源负荷图(计划)第12页/共40页,13,E）人力资源负荷图(实际分配),第13页/共40页,E）人力资源负荷图(实际分配)第13页/共40页,14,F）资源负荷图(实际与计划),5,10,15,20,25,30,计划的,当天,实际的,人,员,负,荷,第14页/共40页,F）资源负荷图(实际与计划)51015202530计划的当天,15,4,成本估算,项目成本估算是根据项目资源计划以及各种资源的价格信息，粗略地估算和确定项目各项活动的成本及其项目总成本的项目管理活动。,项目成本估算包括初步项目成本估算（量级估算）、技术设计后的成本估算（预算）和详细设计的成本估算（最终估算）等几种不同精度的项目成本估算。,第15页/共40页,4 成本估算项目成本估算是根据项目资源计划以及各种资源,16,4.1,项目成本估算的主要依据,项目范围说明书；,工作分解结构,WBS,；,资源需求计划；,资源单位价格；,历史信息；,会计报表。,除此之外，与项目有关的由,部门、行业或国家颁布的一,些定额（如基建概算、预算,定额）和取费标准也可作为,成本估算的参考依据。,第16页/共40页,4.1 项目成本估算的主要依据项目范围说明书；除此之外，与,17,4.2,成本估算的技术路线和方法,1,、成本估算的技术路线,（,1,）自上而下的估算；,（,2,）自下而上估算,（,3,）自上而下和自下而上相结合的成本估算,第17页/共40页,4.2 成本估算的技术路线和方法1、成本估算的技术路线 第,18,4.3,项目成本估算的基本结果,1,、项目的成本估算,2,、详细说明,3,、请求的变更,美国,JSF,战机创下项目成本新纪录,第18页/共40页,4.3 项目成本估算的基本结果1、项目的成本估算美国JSF,19,250000,元,1500000,元,100000,元,100000,元,100000,元,100000,元,150000,元,50000,元,500000,元,400000,元,200000,元,不可预见费用,10000,元,项目总费用,950000,元,成本估算的有力工具,帐目分解结构（,ABS,）,案例,2,：某信息技术公司开办费用预算,流动金,设备,装修,软件,第19页/共40页,250000元1500000元100000元100000元1,20,什么是项目成本预算,?,5,项目成本预算,项目成本预算是在项目成本估算的基础上，,更精确地估算项目总成本，并将其分摊到,项目的各项具体活动和各个具体项目阶段上，,为项目成本控制制定基准。,第20页/共40页,什么是项目成本预算?5 项目成本预算项目成本预算是在项目成本,21,5.1,成本预算的特征及编制原则,成本预算的编制原则,1,、项目成本预算要与项目目标相联系,2,、项目成本预算要以项目需求为基础,3,、项目成本预算要切实可行,4,、项目成本预算应当有一定的弹性,第21页/共40页,5.1 成本预算的特征及编制原则成本预算的编制原则第21页,22,5.2,成本预算的编制,（,1,）分摊预算总成本。,项目,1200000,元,设计,260000,元,制造,750000,元,安装与调试,190000,元,材料,350000,元,人工,120000,元,设备,280000,元,安,装,90000,元,调试,100000,元,材料,A230000,元,材料,B120000,元,第22页/共40页,5.2 成本预算的编制（1）分摊预算总成本。项目120000,23,（,2,）制定累计预算成本。,表,6-2,机床项目每期预算成本表,合,计,周,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,设计,26,5,5,8,8,建造,75,9,9,15,15,14,13,安装与调试,19,10,9,合计,120,5,5,8,8,9,9,15,15,14,13,10,9,累计,5,10,18,26,35,44,59,74,88,101,111,120,第23页/共40页,（2）制定累计预算成本。合周123456789101112,24,图,6-2,时间,成本累计曲线,第24页/共40页,图6-2 时间成本累计曲线第24页/共40页,25,案例,3,：机房建设预算（元）,采,购,费,用,设备采购,654350,安装调试,2000,机房装修,5000,试运行,7000,机房建设,670350,装,修,外,包,计,算,机,硬,件,机,房,设,施,硬,件,安,装,网,络,安,调,管,理,费,用,日,常,消,耗,负责人,2000,1200,5800,2000,36650,500,617200,5000,辅导员,保洁员,网管员,机管员,800,1000,1000,3000,第25页/共40页,案例3：机房建设预算（元）采设备采购安装调试机房装修试运行机,26,成本预算的输出（香蕉图）,时间,费用累积值,预计现金流量,成本基准计划基线,被用于度量和监督,/,控制项目执行成本。,把预计成本按时间累加便为基准成本，用,S,曲线表示,第26页/共40页,成本预算的输出（香蕉图）时间费用累积值预计现金流量成本基准计,27,案例,4,：某电力系统信息化项目预算过程（万元,）,1),成本预算表（万元）,任务名称,资源名称,资源数量（人）,工期,（天）,工作量,（人,天）,人工,成本,设备、材料,等成本,总成本,100,电力信息化系统建设,项目管理人员,2,720,1440,110,项目总体方案确定,研发人员,1,120,120,财务人员,1,120,120,工程人员,1,120,120,120,软件开发,研发人员,6,240,1440,工程人员,1,240,240,质控人员,1,240,240,130,系统调试,研发人员,6,180,1080,质控人员,1,180,180,工程人员,1,120,120,第27页/共40页,案例4：某电力系统信息化项目预算过程（万元）任务名称资源名称,28,任务名称,资源名称,资源数量,（人）,工期,（天）,工作量,（人,天）,人工,成本,设备、材料,等费用,总费用,140,工程实施,工程人员,3,180,540,研发人员,6,180,1080,财务人员,1,90,90,质控人员,1,180,180,150,系统试用,工程人员,3,170,510,研发人员,6,170,1020,财务人员,1,170,170,质控人员,1,170,170,160,系统验收交付,研发人员,6,10,60,财务人员,1,8,8,质控人员,3,10,30,工程人员,3,10,30,总 计