单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,项目财务风险防范体系建设宣讲材料,彭少林,二 一 一 年三月,第一,部,部分,：,：,财务,管,管理,制,制度,构,构建,工,工作,制度,是,是为,了,了规,范,范人,的,的行,为,为，,是,是企,业,业进,行,行经,营,营活,动,动的,游,游戏,规,规则,。,。规,则,则让,企,企业,的,的活,动,动合,理,理、,合,合规,，,，而,合,合理,合,合规,的,的行,为,为会,产,产生,效,效率,。,。公,司,司财,务,务管,理,理的,正,正常,有,有序,运,运转,主,主要,依,依靠,财,财务,管,管理,制,制度,提,提供,保,保证,，,，贯,彻,彻执,行,行各,项,项财,经,经法,规,规及,财,财务,管,管理,制,制度,主,主要,依,依靠,广,广大,管,管理,人,人员,和,和财,务,务人,员,员对,财,财务,政,政策,的,的认,识,识和,理,理解,程,程度,。,。今,天,天我,与,与大,家,家一,起,起交,流,流学,习,习目,前,前生,效,效且,我,我们,管,管理,工,工作,强,强相,关,关的,财,财务,管,管理,制,制度,，,，希,望,望通,过,过这,次,次交,流,流，,大,大家,对,对财,务,务管,理,理工,作,作有,更,更新,的,的认,识,识和,理,理解,，,，并,不,不折,不,不扣,地,地执,行,行。,1、,关,关于,合,合作,项,项目,财,财务,账,账务,处,处理,办,办法,，,，（,湘,湘安,财,财字200571,号,号）,2、,安,安全,费,费用,管,管理,及,及核,算,算（,湘,湘安,财,财字200675,号,号）,3、,用,用重,客,客系,统,统及,帐,帐户,管,管理,办,办法,（,（湘,安,安司,字,字200813号,）,）,4、,增,增值,税,税项,目,目核,算,算管,理,理办,法,法（,湘,湘安,司,司字200917,号,号）,5、,预,预算,管,管理,办,办法,（,（湘,安,安司,字,字200927号,）,）,6、,财,财务,人,人员,管,管理,办,办法,（,（湘,安,安司,字,字200941号,）,）,7、,银,银行,保,保证,及,及中,间,间业,务,务管,理,理办,法,法（,湘,湘安,司,司字200999,号,号）,8、,湖,湖南,省,省工,业,业设,备,备安,装,装有,限,限公,司,司财,务,务管,理,理考,核,核办,法,法（,湘,湘安,司,司字201080,号,号）,9、,备,备用,金,金管,理,理办,法,法（,湘,湘安,司,司字201094,号,号）,10,、,、财,务,务清,算,算及,后,后续,管,管理,办,办法,（,（湘,安,安司,字,字201094号,）,）,11,、,、内,部,部资,金,金借,贷,贷管,理,理办,法,法（,湘,湘安,司,司字201094,号,号）,12、外出,经,经营活动税,收,收管理证明,管,管理办法（,湘,湘安司字201094号）,以及联营,合,合作管理办,法,法和项,目,目法施工管,理,理办法的,财,财务管理部,分,分。现就一,些,些非常重要,的,的制度简单,介,介绍。,1、备用金,管,管理办法,办法出台背,景,景:公司备,用,用金余额多,年,年来居高不,少,少,成本难,以,以夯实,甚,至,至出现违规,、,、违纪行为,。,。但有些单,位,位管理得好,一,一些，一些,单,单位管理得,不,不尽人意，,通,通过比较分,析,析，可以肯,定,定备用金管,理,理很大程度,上,上是管理和,意,意识问题，,从,从技术层面,来,来说不是问,题,题，利用“,网,网上银行”,等,等技术手段,可,可进行实时,支,支付与使用,，,，能有效进,行,行备用金管,理,理。,新备用金,管,管理办法,，,，对备用金,的,的借支程序,、,、额度、使,用,用范围及罚,则,则作出了具,体,体的规定，,尤,尤其是明确,了,了禁止条款,，,，如：禁止,以,以备用金支,付,付职工工资,和,和奖金；,禁,禁止以备用,金,金支付班组,承,承包劳务费,和,和分包工程,款,款；禁止以,备,备用金支付,单,单项超过贰,仟,仟元的材料,、,、设备及低,值,值易耗品款,购,购置费、运,费,费；禁止以,暂,暂估等方式,冲,冲减个人借,款,款，人为调,控,控备用金余,额,额；禁止挪,用,用、套取备,用,用金。这些,禁,禁止条款都,带,带有罚责,任,任何单位和,个,个人都不得,违,违反。,2、外经证,管,管理办法,办法出台背,景,景:一些基,层,层单位对联,营,营及全额承,包,包项目不但,管,管理费收取,比,比例较为随,意,意和混乱，,而,而且在扣取,法,法定税费方,面,面也较为随,意,意和混乱。,这,这种随意和,混,混乱使得公,司,司出现内部,恶,恶性竞争，,削,削弱了公司,整,整体执行力,。,。,公司颁布了,新,新的外经,证,证管理办法,。办法,对外经证,的,的办理和缴,销,销、保证金,收,收取、联营,项,项目办理外,经,经证的规定,及,及罚则作出,了,了具体规定,。,。联营项目,原,原则上不开,具,具外经证，,要,要求开具的,一,一定要扣个,税,税或企业所,得,得税（2%,）,）及印花税,、,、防洪基金,、,、工会经费,等,等。凭外经,证,证在外地开,票,票缴税的，,如,如果该项目,缴,缴纳的所得,税,税低于2%,的,的，分公司,必,必须按2%,收,收齐，高于2%的按实,缴,缴纳。税务,部,部门对于联,营,营项目已经,明,明确要求，,必,必须按2%,缴,缴纳所得税,，,，一旦被税,务,务或审计部,门,门查出没有,对,对该部分代,扣,扣代缴，公,司,司将缴税款,和,和被罚款。,3、,项目清算及,后,后续管理,项目清算分,两,两个阶段，,第,第一个阶段,是,是项目竣工,时,时就要实施,的,的清算，清,算,算项目的收,入,入、支出、,债,债权债务及,绩,绩效情况，,第,第二阶段是,项,项目完成内,外,外结算后的,兑,兑现清算，,项,项目清算也,是,是终结兑现,的,的前提条件,。,。,要做好项目,清,清算工作，,首,首先要求所,有,有项目都必,须,须建立管理,台,台帐与项目,档,档案，自营,项,项目财务核,算,算注重的是,合,合理、合法,性,性，许多问,题,题还需台帐,来,来还原。联,营,营项目建立,健,健全的台帐,是,是进行过程,控,控制的重要,手,手段。对自,营,营项目来说,，,，工程开工,前,前做好项目,前,前期策划，,施,施工过程中,实,实行成本控,制,制，完工后,进,进行成本审,核,核、分析、,总,总结、评价,，,，逐步走向,精,精细化成本,管,管理模式。,对,对联营和全,额,额承包项目,来,来说，收取,的,的工程款扣,除,除管理费与,税,税费直接全,额,额支付的管,理,理模式是绝,对,对不允许的,。,。一定要有,过,过程控制，,对,对实力强、,讲,讲诚信、接,受,受公司管理,、,、有成建制,队,队伍的联营,方,方，做好过,程,程监督工作,，,，对实力不,强,强，诚信度,不,不高最好不,要,要联营，特,殊,殊情况比如,资,资质需要，,一,一定做好过,程,程控制工作,，,，接受公司,管,管理是联营,合,合作的前提,，,，过程控制,、,、监督都不,可,可缺少。,4、借款管,理,理,公司颁布的,内部资金,借,借贷管理办,法,法对内部,资,资金借贷的,原,原则、借款,程,程序、借款,管,管理及罚则,都,都作出了具,体,体规定。其,中,中的基本原,则,则有,（1）联营,和,和全额承包,项,项目一般不,予,予借款的原,则,则，借承兑,汇,汇票可享受,利,利率优惠的,政,政策。,（2）注重,内,内部诚信、,按,按期归还、,专,专款专用。2011年,公,公司将突出,专,专款专用的,原,原则。,（3）利率,将,将根据银行,利,利率适时调,整,整。,5、委派会,计,计管理,2009年,制,制定并实施,了,了湖南省,工,工业设备安,装,装有限公司,财,财务人员管,理,理办法。,实,实施的原则,：,：一是坚持,实,实现财会人,员,员的合理配,置,置，提高工,作,作效率和质,量,量；二是坚,持,持规范会计,核,核算，提高,会,会计信息质,量,量的原则；,三,三是坚持加,强,强财务监督,和,和管理，维,护,护公司整体,利,利益的原则,；,；四是坚持,循,循序渐进、,不,不断完善的,原,原则。,（1）在全,公,公司范围内,实,实行财务人,员,员统一管理,。,。对财务负,责,责人和一般,财,财务人员任,职,职条件、工,作,作职责和权,限,限、人员管,理,理、任用程,序,序等做出了,具,具体细则规,定,定，切实做,到,到每个项目,都,都有会计人,员,员进行成本,核,核算和管理,，,，且管理要,到,到位。,（2）对全,公,公司会计人,员,员加强各项,法,法律法规制,度,度的培训学,习,习，对新进,会,会计人员进,行,行一对一的,师,师徒对接，,除,除取得会,计,计从业资格,证,证书外，,还,还必须取得,集,集团会计人,员,员上岗证。,对,对上岗一年,后,后仍未取得,会计从业,资,资格证的,人,人员要求转,岗,岗。,（3）公司,财,财务资产部,对,对所有财务,人,人员实行统,一,一管理，统,一,一考核，2010年制,定,定了湖南,省,省工业设备,安,安装有限公,司,司财务管理,考,考核办法,，,，目的是为,了,了进一步提,高,高公司财务,管,管理水平，,促,促进会计基,础,础工作规范,化,化、强化财,务,务人员工作,责,责任心、提,高,高工作效率,，,，改进工作,作,作风。主要,包,包括：定期,考,考核、奖惩,分,分明、岗位,轮,轮换、日常,监,监督、制度,保,保障、人文,关,关怀，对考,核,核确实不合,格,格的会计人,员,员坚决要求,换,换岗。,6、银行帐,户,户管理,2008年8月制定并,实,实施了银,行,行结算账户,管,管理办法,和,和湖南省,工,工业设备安,装,装有限公司,重,重要客户服,务,务系统管理,办,办法，所,有,有建行账户,都,都纳入了建,行,行重客系统,管,管理，并对,银,银行账户的,开,开设、使用,作,作出了具体,明,明确的规定,。,。,1）将各分,公,公司的开户,许,许可证全部,收,收到公司财,务,务部，进行,集,集中管理，,从,从源头上防,范,范自行开户,。,。,2）加大制,度,度的执行力,度,度，减少非,建,建行开户，,确,确保资金集,中,中管理、确,保,保高效运行,；,；加大处罚,力,力度，对没,有,有申报审批,私,私开账户的,，,，坚决撤销,并,并给予处罚,，,，发现一例,处,处罚一例，,坚,坚决杜绝一,切,切违规行为,。,。,3）以分公,司,司为单位建,立,立银行账户,档,档案，定期,清,清理现有账,户,户，建立账,户,户管理台账,，,，加强动态,管,管理，所属,单,单位定期报,送,送账户清查,表,表，凡二个,月,月没有使用,的,的账户通知,账,账户使用单,位,位注销。,4）今年将,启,启动资金管,理,理系统和财,务,务核算系统,，,，将非建行,账,账户的资金,全,全部归集到,公,公司集中管,理,理，增强公,司,司的管控能,力,力，使公司,的,的管理与调,控,控面覆盖全,公,公司所有银,行,行账户。,7、联营合,作,作管理办法,修订此办法,的,的背景：,公司的工程,项,项目主要是,以,以自营项目,为,为主，联营,项,项目为辅。,对,对联营项目,的,的管理是较,为,为落后，联,营,营项目出现,了,了诸多问题,，,，如联营方,自,自行收取工,程,程款（尤其,是,是承兑汇票,，,，银行支票,背,背书转让）,导,导致管理费,收,收取不到位,，,，提供假发,票,票影响公司,信,信誉，对联,营,营方人工、,材,材料及分包,付,付款无监管,无,无记录，债,权,权债务不清,，,，导致经济,法,法律纠纷官,司,司甚至发生,经,经济损失等,现,现象。,公司对联,营,营合作管理,办,办法进行,补,补充修订，,于,于2011,年,年元月1日,开