Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,Click to edit Master title style,国际结算,INTERNATIONAL SETTLEMENT,国 际 结 算 方 式,以票据或凭证实现资金转移的债权债务清偿方式，就叫国际结算方式，或国际支付方式。,包括：,汇款,托收,信用证,银行保函,备用信用证,保付代理,第四章,汇款方式,一,、,国际汇兑,二、,汇款方式概述,三、,电汇汇款,四、,信汇汇款,五、,票汇汇款,六、,汇款头寸调拨和退汇,七、,国际贸易中使用的主要汇款方式,第一节,国际汇兑,国际汇兑,(International Exchange),又称国外汇兑,(Foreign Exchange),，其业务与国内汇兑业务一样，也是两地之间的资金调拨，又是债权与债务的了结过程。,资金的流动必须通过各种结算工具的传送来实现。结算工具通常是指票据、电讯工具和邮寄支付凭证等,结算方式按资金的流向和结算工具传送的方向可分为,：,顺汇和逆汇,顺汇,(Remittance),：,它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常为债权人）的一种汇款方法。,其特点是,资金流向和结算工具的流向一致。（如汇款）,付款人,收款人,银行甲,进口方银行,银行乙,出口方银行,合同,逆汇（,Reverse Remittance,）,又称出票法。它是由收款人出具汇票，交给银行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式。,其特点是,资金流向和结算支付工具的流向不相同。（如托收、信用证）,付款人,收款人,银行甲,进口方银行,银行乙,出口方银行,合同,第二节 汇款方式概述,一、汇款的基本概念及其当事人,汇款,（,remittance,）,是一种顺汇方式，是银行,(,汇出行,),应汇款人,(,债务人,),的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行,(,汇入行,),，付给收款人,(,债权人,),的一种结算方式。,汇款方式的当事人,1,、汇款人,(remitter),在进出口业务中通常是买方。,2,、收款人,(payer or beneficiary),在进出口业务中通常是卖方。,3,、汇出行,(remitting bank),接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。,4,、汇入行,(paying bank),又叫付款行或解付行。,汇入行通常是汇出行的联行或代理行。,二、汇款方式的种类及其业务程序,电 汇,（,telegraphic transfer,T/T),根据汇款人的申请，汇出行利用电传、电报或,SWIFT,等电信工具指示汇入行支付一定货币金额给收款人的汇款方式。,电汇,(Telegraphic Transfer,T/T）,汇入行,汇出行,汇款人,收款人,买卖合同规定以电汇付款,1 电汇申请,书、交款、付费,4 收 据,5 付 款*,3汇 款 通 知,2 电汇委托通知*,6 收回垫款或付讫借记通知,(T,elegraphic Transfer,T/T）,电汇特点,优点：收款速度快、安全可靠,缺点：费用较高（现在采用,SWIFT,系统办理电汇，费用已大大降低），银行不能占用电汇资金,适用于汇款金额大、汇款急的汇款项目,信汇（,mail transfer,M/T),应汇款人的申请，汇出行用航空信函邮寄信汇委托书（,mail transfer advice),或支付委托书（,payment order),指示汇入行支付一定货币金额给收款人的汇款方式。,特点：,优点：费用低廉，银行可短期占用信汇资金,缺点：汇款在途时间长，可靠性不如电汇,现在已较少使用,信汇（,mail transfer,M/T),信汇流程,汇款人,汇出行,收款人,汇入行,1,填信汇申请书、交款付费,2,汇款回执,3,邮寄信汇委托书或支付委托书,4,信汇通知书,6,付款,7,付讫通知,5,收款人收据,票 汇,（,remittance by a bankers demand draft,D/D),应汇款人的申请，汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票给汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。,票汇流程,汇款人,汇出行,收款人,汇入行,1,填电汇申请书、交款付费,2,开立并交付汇票,3 SWIFT,通知大额票汇,5,付款,6,付讫通知,4,提示汇票,3,自寄或自带汇票交收款人,票汇特点,优点：费用低廉，可以转让流通，使用灵活方便，银行可短期占用资金,缺点：汇款在途时间长，不如电汇可靠,电汇、信汇、票汇三种方式比较,1,从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或,SWIFT,，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实,2,从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高,3,从安全方面来看，电汇比较安全,4,从汇款速度来看，电汇最为快捷,5,从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间,第三节,汇款头寸的调拨和退汇,汇款头寸的偿付：指汇款资金从汇出行到汇入行的银行间划拨与偿付，俗称拨头寸。,“头寸”（,position,）的含义,就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸“，到处想方设法调进款项的行为称为”调头寸”。,一、汇款头寸偿付的转账方法,汇出行,汇入行,汇出行,汇入行,1,、汇入行在汇出行开有存款账户：,In cover,we have credited the sum to your account with us.,2,、汇出行在汇入行开有存款账户,:In cover,please debit the sum to our account with you.,或是：,In cover,you are authorized to debit the sum to our account with you.,(,一,),、账户行直接入账型,1,、直接贷记头寸,2,、付讫通知,1,、授权借记头寸,2,、付讫通知,汇款头寸偿付的转账方法,汇出行,汇入行,1,、通过汇出行和汇入行的共同账户行（碰头行）转账拨付：,In cover,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit the sum to youre a/c with them.,(,二,),、碰头行转账拨付型,1,、汇款委托，说明头寸偿付办法,5,、付讫通知,碰头行,2,、拨付授权,3,、借记报单,4,、贷记报单,汇款头寸偿付的转账方法,2,、通过汇出行和汇入行各自的账户行转账拨付：,In cover,we have instructed the bank of A,New York to pay the proceeds to your account with the bank of B,New York.,汇出行,汇出行的账户行,汇入行的账户行,汇入行,汇款委托、说明头寸偿付办法,拨付授权,借记报单,拨付授权,借记报单,贷记报单,付讫通知,二、汇款的退汇,概,念,汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款叫退汇，也叫撤销支付。,（一）收款人退汇,收款人退汇比较简单。对电汇和信汇，只要他拒收汇款，并通知汇入行，汇入行将汇款凭证退回汇出行，汇出行通知汇款人前来办理退款即可；对于票汇，收款人将汇票寄回给汇款人，由汇款人持票向汇出行办理退款。,（二）汇款人提出退汇,退汇通常由汇款人提出。,对信汇和电汇，汇款人要向汇出行提交退汇申请书。,对票汇的退汇，汇款人在寄出汇票前，可由汇款人持汇票到汇出行申请办理退汇手续。,三、汇款方式的适用情况,、汇款方式的特点：,优点：,与信用证和托收方式相比，汇款具有手续简便、费用低廉的特点；,电汇速度最快，可及时付款，树立良好信誉，赢得收款人信任；,票汇的费用较低，有利于降低财务费用、控制成本；,缺点：,风险大,资金负担不平衡,、汇款方式的适用情况：,流动资金充足，当前的主要目标是控制财务费用而不是取得融资便利；,贸易结算项下，出口商接受货到付款的条件，但对收款速度有较高要求；,与收款人有良好合作关系且对其充分信任，愿意接受预付货款的条件；,资料费、技术费、贸易从属费用（包括运费保费）等宜采用汇出汇款方式；,贸易项下的尾款一般宜采用汇出汇款方式；,第四节 汇款在国际贸易中的应用,一、汇款的三种类型,1、预付货款（,payment in advance）,预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。,出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险,预付货款有利于出口商，不利于进口商,预付货款的应用及进口商的保障措施,预付汇款的应用：,交易对象是紧俏商品,用于招标贸易或出口信贷贸易项下,进出口商关系密切，了解彼此的资信状况。,进口商预付货款的保障措施：可以要求出口商提供银行预付款保函，由银行保证出口商如期履行交货交单义务，否则负责退还预收货款，并加付利息。,2、货到付款(,payment after arrival of goods,),货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销(,O/A)。,出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商不付款或不足额付款）,货到付款有利于进口商而不利于出口商,货到付款的类型,(1)售定(,be sold out),是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即“先出后结”。,(2)寄售(,consignment),是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。,货到付款的应用,货到付款的应用：,售定方式多用于广东、广西、福建等省鲜活商品如牛、羊、猪、鸡、鸭、鱼、鲜花、蔬菜对港澳的出口，因为时间性较强，不能积压，数量也难以确定，出口商采用活鲜随到随出、提单随船带交进口商的方式，以便迅速提货，进口商按实际收到货物，汇付货款结算。,寄售方式一般仅用于推销新品种、滞销货物或展销商品。,3、凭单付汇或交单付现,(cash against documents,CAD),凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。,因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。,交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商和进口商都比较公平。,国际贸易中汇款结算方式的特点,汇兑功能,1,、风险大,预付贷款或货到付款依据的都是商业信用。,对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，,一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，,他们能否收货或收款，完全依赖对方的信用，,如果对方信用不好，很可能银货两空。,因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用。,2,、资金负担不平衡,对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。,汇兑功能,3,、手续简便，费用少,汇款支付方式的手续是最简单的，就象一笔没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是最理想