单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,规范性文件,会计档案管理办法,会计档案案卷格式,（江苏省档案局,1991,年发布）,关于改变总预算会计账册、凭证 保管期限的通知,徐州市事业、行政单位会计档案 整理办法,规范性文件会计档案管理办法,1,一、会计档案的定义、类别,及保管期限,一、会计档案的定义、类别及保管期限,2,1,.,定义,机关、社会组织（包括团体、企事业单位）或其他经济组织在经济活动中形成的，具有查考利用价值，按照一定原则和方法立卷归档保存的,会计核算专业材料,。,1.定义,3,2,.,类别,会计凭证类,会计账簿类,财务报告类,其他类,2.类别 会计凭证类,4,各单位的财务计划、各项财务管理规定、财务情况调查报告、工作总结、财务合同、劳保福利开支标准、立案审查的经济案件等文件材料，不是会计档案的归档范围。,5,3,.,保管期限,会计档案管理办法,将会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限又分为,3,年、,5,年、,10,年、,15,年、,25,年五类。,会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天开始算起。,3.保管期限会计档案管理办法将会计档案的保管期限分为永久,6,会计档案整理课件,7,会计档案整理课件,8,二、会计档案的整理,二、会计档案的整理,9,需明确的问题,分清责任,核算单位,保持原貌,整理步骤,需明确的问题分清责任,10,分清责任：,根据,会计档案管理办法,，各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。,分清责任： 根据会计档案管理办法，各单位每年形成,11,核算单位：,会计档案必须按照独立核算单位进行整理，一个核算单位的会计档案不能分开，不同核算单位的会计档案不能混淆,。,核算单位： 会计档案必须按照独立核算单位进行整理，一个,12,保持原貌：,整理会计档案时，要在现有的档案材料基础上进行，不能根据个人的主观意志增删、修改原有档案材料的数量和内容，不能动辄拆封重装；,对于个别需要拆封重新整理的，应该会同会计机构和经办人员共同进行，以便明确责任。,保持原貌： 整理会计档案时，要在现有的档案材料基础上进,13,整理步骤：,分类、组卷、卷内文件排列、案卷装订、案卷排列、粘贴标签、编目、装盒。,整理步骤： 分类、组卷、卷内文件排列、案卷装订,14,1,.,财务报告的整理,1.财务报告的整理,15,（,1,）立卷,按不同的保管期限分别进行整理,年度财务报告必须每年单独立卷,同年度的月度、季度财务报告可合并立卷,（1）立卷按不同的保管期限分别进行整理,16,（,2,）卷内文件材料的排列,财务报告卷内文件材料应排列有序，统一编制页号，在卷首放置卷内文件目录，卷末放置卷内备考表。,（2）卷内文件材料的排列,17,卷内文件目录,卷内备考表,卷内文件目录 卷内备考表,18,（,3,）装订,用财务报告卷皮装订,采用三孔一线的装订方式,（3）装订,19,财务报告卷皮,财务报告卷皮,20,（,4,）,填写卷皮封面,（4）填写卷皮封面,21,（,5,）,粘贴、填写标签,距卷脊底边,4cm,处向上粘贴标签,永久保存的年度财务报告粘贴红色标签,定期保存的月度、季度财务报告粘贴蓝色标签,（5）粘贴、填写标签距卷脊底边4cm处向上粘贴标签,22,永久红色标签,定期蓝色标签,永久红色标签 定期蓝色标签,23,2,.,会计账簿的整理,2.会计账簿的整理,24,（,1,）立卷与装订,订本账簿维持原装,活页账抽出空白账页，留存部分编制页号，并装订,电算化形成的账簿打印纸质版，并装订,（1）立卷与装订订本账簿维持原装,25,（,2,）粘贴、填写封面,（2）粘贴、填写封面,26,（,3,）粘贴、填写标签,账簿在距脊背底边,2cm,处向上粘贴蓝色条形标签。,（3）粘贴、填写标签,27,（,4,）装盒与粘贴标签,会计账簿装账簿盒保存，可一盒一卷，亦可一盒数卷，不同保管期限的账簿不得装入同一盒内。,账簿盒在距盒脊底边,4cm,处向上粘贴,蓝色条形,标签。,（4）装盒与粘贴标签 会计账簿装账簿盒保存，可一盒,28,会计账簿盒,会计账簿盒,29,3,.,会计凭证的整理,3.会计凭证的整理,30,（,1,）包角封装,按照原有的包角封装进行整理，一般不可拆封重装,对只有装订线而没有包角封装的，应进行包角封装,包角封装处需要加盖骑缝章,（1）包角封装按照原有的包角封装进行整理，一般不可拆封重装,31,（,2,）粘贴梯形标签,每一册凭证都需要在包角脊背处加贴梯形标签 。,（2）粘贴梯形标签,32,梯形标签,梯形标签,33,（,3,）装盒,整理好的会计凭证装凭证盒保存，可一盒一卷，亦可一盒数卷，但不同保管期限的会计凭证不得装入同一盒内。,（3）装盒 整理好的会计凭证装凭证盒保存，可一盒一卷，,34,会计凭证盒,会计凭证盒,35,（,4,）粘贴、填写标签,每一个凭证盒都要在距盒脊底边,2cm,处向上粘贴条形标签。,（4）粘贴、填写标签 每一个凭证盒都要在距盒脊,36,（,5,）,工资花名册的整理,每年的工资花名册需要单独立卷，可以使用财务报告卷皮进行装订，贴蓝色标签，单独存放。,（5）工资花名册的整理,37,（,6,）其他需单独立卷的凭证,涉及林、地、房屋产权转让的契约,有关证券,职工转正定级审批表,金银移交凭证,公私伤亡支付凭证,对人的经济问题处理材料,落实政策材料,（6）其他需单独立卷的凭证涉及林、地、房屋产权转让的契约,38,4,.,案卷号与案卷目录的编制,4.案卷号与案卷目录的编制,39,（,1,）案卷号的编制,按照不同类别、不同保管期限分别编制案卷号,每年不断号,（1）案卷号的编制,40,序号,类 别,保管期限,1,年度,财务报告,永久,2,月度、季度,财务报告,5,年,3,现金出纳账、银行存款账,25,年,4,总账、明细账、日记账,15,年,5,工资花名册,25,年,6,会计凭证,15,年,7,其他（,固定资产卡片、余额调节表等）,5,年,序号类 别保管期限1年度财务报,41,（,2,）案卷目录的编制,按照不同类别、不同保管期限分别编制案卷目录,案卷目录的项目：案卷顺序号、案卷题名、起止日期、卷内张数、保管期限、备注等,（2）案卷目录的编制按照不同类别、不同保管期限分别编制案卷目,42,会计档案案卷目录,会计档案案卷目录,43,案卷目录封面,案卷目录封面,44,不管是使用专用的档案管理软件，还是使用,word,、,excel,所形成的机读案卷目录，必须打印出相应的纸质目录，同时脱机保存一至两份,案卷目录用蓝壳夹装订，一式三份，一份存会计部门备查，二份随会计档案移交档案部门保存,不管是使用专用的档案管理软件，还是使用word、excel所,45,三、会计档案的移交、利用,与销毁,三、会计档案的移交、利用与销毁,46,1.,移交,当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年,一年期满后，由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管,填写会计档案移交清单，一式两份，会计、档案机构各一份,1.移交当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构,47,会计档案,移交清单,会计档案移交清单,48,2.,利用,各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度,会计档案不得借出，如有特殊需要，需经,本单位负责人,批准,会计档案借阅必须认真填写借阅档案登记簿,2.利用各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度,49,3,.,销毁,会计档案的销毁要把握两个重点：一是内容的鉴定，二是销毁的程序。,3.销毁 会计档案的销毁要把握两个重点：一是内容的鉴,50,（,1,）内容的鉴定,几种到期不能销毁的会计档案：,保管期满但未结清的债权债务原始凭证,涉及其他未了事项的原始凭证,建设单位在项目建设期间的会计,档案,（1）内容的鉴定几种到期不能销毁的会计档案：,51,（,2,）销毁程序,由本单位,档案机构会同会计机构,提出销毁意见，编制会计档案销毁清册,单位负责人,在会计档案销毁清册上签署意见,档案机构和会计机构共同派员监销,（2）销毁程序由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制,52,监销人在销毁前，清点核对所要销毁的会计档案,销毁后，在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人,编制会计档案销毁清单，与销毁清册装订成册，一式两份，财务、档案部门各一份,监销人在销毁前，清点核对所要销毁的会计档案,53,会计档案,销毁清单,会计档案销毁清单,54,会计档案整理课件,55,谢谢你的阅读,知识就是财富,丰富你的人生,谢谢你的阅读知识就是财富,56,会计档案整理课件,57,