Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,企业所得税年度纳税申报基础信息表,（,A000000,）,2021年1月,2020,年度企业所得税汇算清缴辅导系列,企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）2021年,1,1,表单基本情况概述,2,表单调整及填报情况详解,1表单基本情况概述2表单调整及填报情况详解,2,一,表单基本情况概述,一表单基本情况概述,3,1 表单基本情况概述,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,（1）集成基础信息,将原分布在附表中的基础信息整合到本表；优化填报方式，调整和补充填报项目，,增强申报信息的完整性。,1 表单基本情况概述企业所得税年度纳税申报基础信息表A000,4,1 表单基本情况概述,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,（2）划分企业所得税年度纳税申报基础信息类型,将年度申报基础信息划分为三类：（1）基本经营情况（必填项目）；（2）有关,涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）；（3）主要股东及分红情况（必填项,目）。纳税人在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。,由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，大部分填报事项使用代码表方式选择,填写。,纳税人在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。,1 表单基本情况概述企业所得税年度纳税申报基础信息表A000,5,1 表单基本情况概述,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,（3）分纳税人类型选择填写,为了简化小型微利企业的填写，充分考虑不同类型纳税人申报和税收管理的要求。,“基本经营情况”为,小型微利企业必填项目；,“主要股东及分红情况”为小型微利企业,免填项目；,“有关涉税事项情况”为,选填项目,，发生相关事项时小型微利企业必须填报。,1 表单基本情况概述企业所得税年度纳税申报基础信息表A000,6,二,表单调整及填报情况,详解,二表单调整及填报情况详解,7,调整及填报情况详解,表单调整情况,调整及填报情况详解表单调整情况,8,新旧表单对比,旧,新,填表说明变化,项目变化,填表说明变化,项目变化,新旧表单对比旧新填表说明变化项目变化填表说明变化项目变化,9,2.1,表单项目调整,表单项目调整（,2个,）,1,将,“203,选择采用的境外所得抵免方式,”,改为,“203,境外所得信息,”,，增加两栏：,203-1,选择采用的境外所得抵免方式，,203-,2,海南自由贸易港新增境外直接投资信,息,选择栏次，同时调整相应的填表说明。,旧,新,“,203-1,选择采用的境外所得抵免方式”：纳税人适用境外所得税收抵免政策，且,根据财政部,国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（财税,2009,125,号）、财政部,税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的,通知（财税,2017,84,号）文件规定选择按国（地区）别分别计算其来源于境外,的应纳税所得额，即“分国（地区）不分项”的，选择“分国（地区）不分项”；,纳税人适用境外所得税收抵免政策，且根据财税,2009,125,号、财税,2017,84,号文件规定选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，即“不,分国（地区）不分项”的，选择“不分国（地区）不分项”。境外所得抵免方式一,经选择，,5,年内不得变更。,2.1 表单项目调整表单项目调整（2个）1将“203选择采用,10,2.1,表单项目调整,表单项目调整（,2个,）,1,将,“203,选择采用的境外所得抵免方式,”,改为,“203,境外所得信息,”,，增加两栏：,203-1,选择采用的境外所得抵免方式，,203-,2,海南自由贸易港新增境外直接投资信,息,选择栏次，同时调整相应的填表说明。,旧,新,“,203-2,海南自由贸易港新增境外直接投资信息”：填报纳税人符合享受境,外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。本项目由在海南自由贸易,港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业且新增境外直接投资的企业填,报。“产业类别”填报纳税人经营的产业类别，按“旅游业”、“现代服务,业”、“高新技术产业”选择填报。,2.1 表单项目调整表单项目调整（2个）1将“203选择采用,11,2.1,表单项目调整,表单项目调整（,2个,）,2,将,“209,集成电路生产项目类型,”,增加一栏：,“,28,纳米,”,选择栏次，同时调整相,应的填表说明。,旧,新,“,209,集成电路生产项目类型”：纳税人投资集成电路线宽小于,130纳米（含）、集成电,路线宽小于,65,纳米（含）或投资额超过,150,亿元、线宽小于,28,纳米（含）的集成电路生产,项目，项目符合有关文件规定的税收优惠政策条件，且按照项目享受企业所得税优惠政策,的，应填报本项。纳税人投资线宽小于,130,纳米（含）的集成电路生产项目的，选择“,130,纳米（含）”，投资线宽小于,65,纳米（含）或投资额超过,150,亿元的集成电路生产项目的，,选择“,65,纳米”；投资线宽小于28,纳米（含）的集成电路生产项目的，选择“,28,纳米”；,同时投资上述两类以上项目的，可同时选择。,纳税人既符合“208,软件、集成电路企业类型”项目又符合“,209集成电路生产项目类,型”项目填报条件的，应当同时填报。,2.1 表单项目调整表单项目调整（2个）2将“209集成电路,12,2.2,表单填报说明调整,表单填报说明调整（,2个,）,1,“107,适用会计准则或会计制度（填写代码）,”,旧,新,2.2 表单填报说明调整表单填报说明调整（2个）1“107适,13,2.2,表单填报说明调整,2,“208,软件、集成电路企业类型（填写代码）,”,调,整,前,调,整,后,软件、集成电路企业若符合相关企业,所得税优惠政策条件的，无论是否享,受企业所得税优惠，均应填报本项。,软件、集成电路企业若符合相关企业,所得税优惠政策条件的，无论是否享,受企业所得税优惠，均应填报本项，,且仅可从中选择一项填列。,2.2 表单填报说明调整2“208软件、集成电路企业类型（填,14,2.2,表单填报说明调整,3,“208,软件、集成电路企业类型（填写代码）,”“,集成电路设计企业,”,调,整,前,调,整,后,符合财政部,国家税务总局,发展改革委,工业和信息化部关于软,件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税,2016,49,号）、财政部,税务总局,国家发展改革委,工业和信,息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知,（财税,2018,27,号）等文件规定的集成电路生产企业。,符合财政部,国家税务总局,发展改革委,工业和信息化部关于软,件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税,2016,49,号）、财政部,税务总局,国家发展改革委,工业和信,息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知,（财税,2018,27,号）、,财政部,税务总局,发展改革委,工业和,信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政,策的公告（,2020,年第,45,号）,等文件规定的集成电路生产企业。,2.2 表单填报说明调整3“208软件、集成电路企业类型（填,15,2.2,表单填报说明调整,3,“208,软件、集成电路企业类型（填写代码）,”“,集成电路设计企业,”,新,旧,类型,类型,代码,代码,大类,中类,小类,大类,中类,小类,110,120,130,140,线宽小于,0.8,微米（含）的企业,线宽小于,0.25,微米的企业,110,120,130,140,线宽小于,0.8,微米（含）的企业,线宽小于,0.25,微米的企业,投资额超过,80,亿元的企业,线宽小于,130,纳米的企业,集成电,路生产,企业,投资额超过,80,亿元的企业,集成电,路生产,企业,线宽小于,130,纳米,（含）,的企业,线宽小于,65,纳米,（含）,或投资额超过,150,亿,元的企业,线宽小于,65,纳米或投资额超过,150,亿元的企,业,150,160,210,220,150,210,线宽小于,28,纳米（含）的企业,新办符合条件企业,集成电,路设计,企业,新办符合条件的集成电路设计企业,国家鼓励,的集成电路设计企业,集成电,路设计,企业,220,230,符合规模条件的重点集成电路设计企业,符合领域的重点集成电路设计企业,符合规模条件的重点集成电路设计企业,符合领域,条件,的重点集成电路设计企业,2.2 表单填报说明调整3“208软件、集成电路企业类型（填,16,2.2,表单填报说明调整,4,“208,软件、集成电路企业类型（填写代码）,”“,软件企业,”,调,整,前,调,整,后,符合财政部,国家税务总局,发展改革委,工业和信息化部关于软件和集,成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税,2016,49,号）、财政部,税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政,策的公告（财政部,税务总局公告,2019,年第,68,号）等文件规定的软件,企业、国家规划布局内的重点软件企业,。,符合财政部,国家税务总局,发展改革委,工业和信息化部关于软件和集,成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税,2016,49,号）、财政部,税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政,策的公告（,2019,年第,68,号）、,财政部,税务总局关于集成电路设计,企业和软件企业,2019,年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告,（,2020,年第,29,号）、财政部,税务总局,发展改革委,工业和信息化部,关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告,（,2020,年第,45,号）,等文件规定的软件企业、重点软件企业。,2.2 表单填报说明调整4“208软件、集成电路企业类型（填,17,调整及填报情况详解,表单填报详解,调整及填报情况详解表单填报详解,18,2.3,表单填报情况详解,基本经营情况（必填项目）,跨地区经营企业类型代码,102,分支机构就地纳税比例（,%,）,101,纳税申报企业类型（填写代码）,“,101,纳税申报企业类型”：,纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从跨地区经营企业类型,代码表中选择相应的代码填入本项。,“,102,分支机构就地纳税比例”：,“,101,纳税申报企业类型”为“分支机构（须进行完整年度申报并按比,例纳税）”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。,2.3 表单填报情况详解基本经营情况（必填项目）102分支机,19,2.3,表单填报情况详解,代码说明：,“非跨地区经营企业”：,纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。,“总机构（跨省）,适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法”：,纳税人为国家税务总,局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告（国家税务总局公告,2012,年第,57,号发布、国家税务总局公告,2018,年第,31,号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有,法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。,“总机构（跨省）,不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法”：,纳税人为国家税务,总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告（国家税务总局公告,2012,年第,57,号发布,，,国家税务总局公告,2018,年第,31,号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企,业的总机构。,2.3 表单填报情况详解代码说明：“非跨地区经营企业”：纳税,20,2.3,表单填报情况详解,代码说明：,“总机构（省内）”：,纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机,构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。,“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”：,纳