单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第,9,章 财产分配与遗产规划,9.1,家庭财产风险的种类与财产界定,9.1.1,家庭财产风险的种类,1,经营的风险,（,1,）经营合伙企业的风险。,（,2,）经营公司的风险。,2,婚姻变动中的财产风险,3,子女抚养教育的相关财产风险,（,1,）子女教育等财产投入风险。,（,2,）离异情况下子女抚养教育财产的风险。,（,3,）夫妻一方去世情况下子女抚养教育财产被侵占的风险。,4,财产的传承风险,（,1,）遗产的争夺风险。,（,2,）产业的传承风险。,9.1.2,财产的界定,1,财产所有权的界定,（,1,）财产所有权的概念。财产所有权是指财产所有人依照法律对其财产享有占有、使用、收益和处分的权利。财产所有权是界定客户财产范围的标准。所有权是一个法律概念，体现在财产上就是法律对财产权属的规定，违反了此规定，对财产的处理也就归于无效。,（,2,）财产所有权的四项权能。,1,）占有权，即所有人对财产的实际控制和掌握的权利。,2,）使用权，即所有人依法按财产的性能和用途，对财产加以利用的权利。,3,）收益权，即所有人将财产所产生的经济利益据为己有的权利。,4,）处分权，即所有人有决定财产的归属和命运的权利，也就是说所有人有处置财产的权利。,2,个人所有权的行使,（,1,）个人行使生活资料所有权是与日常的生活消费紧密相连的，个人只有通过对生活资料的直接占有、使用、收益和处分才能满足自身衣食住行的需求。,（,2,）承包经营户和个体工商户行使生产资料所有权是与他们的生产经营劳动联系在一起的，只有通过直接占有、使用、收益和处分，才能满足生产经营的需要，实现生产资料的所有权。,（,3,）私营企业主对生产资料的占有、使用和处分，虽然需要通过经营人员和职工的生产经营劳动来实现，但是经营人员和职工与企业主的关系是雇佣劳动关系，他们对生产资料的占有、使用和处分是以企业主的名义并且为企业主的利益而进行的，不构成独立的所有权关系。,（,4,）个人还可以以间接方式行使财产所有权。例如，个人以购买股票的方式将资金投入企业后，就丧失了对资金的直接占有权、使用权与处分权，只能通过在股东大会上进行表决的间接方式来行使股份所有权。,3,财产所有权的取得和丧失,（,1,）合法取得所有权的两种方式。,1,）原始取得，,2,）继受取得，,（,2,）所有权的丧失。所有权的丧失主要分为以下三种类型。,1,）绝对丧失和相对丧失。绝对丧失，指所有权人对某一物的所有权 因物的丧失（如生活中消费）而永远丧失。相对丧失，指所有权人丧失对某一物的所有权，但该物尚存，只是归他人享有（所有权移转）或无人享有（所有权抛弃）而已。,2,）因某些行为或其他原因而丧失。因某些行为而丧失，如出卖、赠与标的物。因其他原因而丧失，如所有人死亡、标的物意外灭失。,3,）自愿丧失与强制丧失。自愿丧失如出卖、抛弃标的物。强制丧失如没收、征用、强制执行等。,4,个人所有财产的界定,（,1,）合法收入。个人的合法收入是个人参加商品交换取得其他财产的物质前提。,（,2,）不动产。随着社会经济的飞速发展，作为个人财富重要组成部分的房屋也将越来越多。,（,3,）金融资产。金融资产包括储蓄、债券、基金份额和股票等。,（,4,）其他财产，如生活用品、古董、图书资料等。,1,）生活用品是指满足个人或家庭日常生活所需的消费品，包括衣物、家具、食物、文化娱乐用品及装饰品等。,2,）个人收藏古董主要是满足个人对文化艺术珍品欣赏和收藏的特殊需求，当然也有不少人将其作为一种投资工具。,3,）图书资料是记载科学文化知识的物质资料，个人收藏图书资料主要是为了学习、研究等。,5,财产共有,（,1,）财产共有的概念。,（,2,）共有关系的概念。,（,3,）共有是复合的所有权关系，它具有以下特征。,1,）共有的权利主体是多元的。,2,）共有的客体是一项统一的财产。,3,）共有的内容是各共有人对共有物共享权利、共负义务，各主体的权利、义务是平行的而不是对应的。,4,）共有是所有权的联合，不是一种独立的所有权类型，它的形成是基于共同生活、共同生产、共同经营而发生的相同性质的所有权之间或不同性质的所有权之间的联合。,共有关系,:,按份共有和共同共有,一、按份共有,按份共有是指各共有人按照确定的份额，对共有财产分享权利和分担义务的共有。,二、共同共有,共同共有是指两个或两个以上的人基于共同关系，共同享有某物的所有权。共同共有根据共同关系而产生，必须以共同关系的存在为前提。这种共同关系，是由法律直接规定的，如夫妻关系、家庭关系，没有共同关系这个前提共同共有就不会产生。,6,共有财产的分割原则和方法,（,1,）分割原则。,1,）遵守法律的原则。,2,）遵守约定的原则。,3,）平等协商、和睦团结的原则。,（,2,）分割方法。,1,）实物分割。,2,）变价分割。,3,）作价补偿。,财产的界定工作程序,（,1,）指导客户填写事先设计好的客户财产登记表。,（,2,）与客户交流，了解客户财产上的权利关系，特别是客户的财产归属情况，了解其财产范围，界定出可以为客户提供理财规划服务的财产，解答客户关于财产权属的问题。,（,3,）界定客户财产范围，对客户存在共有情形的财产要就财产分割的原则和方式等提出建议。,（,4,）针对客户财产中存在的权属风险进行提示。,9.2,财产分配规划的原则和工具,9.2.1,财产分配规划的原则,1,风险隔离的原则,2,合情合法的原则,3,照顾妇女儿童的原则,4,有利方便的原则,5,不得损害国家、集体和他人利益的原则,9.2.2,财产分配规划的工具,财产分配规划中所涉及的工具主要有公证和信托两种。,1,公证：夫妻财产约定公证在我国由公证处进行，是依法对夫妻或“准夫妻”各自婚前或婚后财产、债务的范围及权利归属问题所达成的协议的真实性、合法性给予证明的活动。,2.,信托：个人信托是指委托人（特指自然人）基于财产规划的目的，将其财产所有权委托给受托人，受托人按照信托文件的规定为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为,3,财产分配的步骤,第一步：帮助客户明确财产分配规划的原则与目标。,第二步：向客户介绍财产分配规划工具及 其在财产分配规划中所起的不同作用。,第三步：形成财产分配规划方案，交付客户。,9.3,遗产与遗产规划,9.3.1,遗产,1,遗产的法律特征,遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产，遗产具有如下法律特征：,（,1,）遗产是公民死亡时遗留的财产。公民活着时，其财产不是遗产。,（,2,）遗产是公民个人的财产。公民个人财产包括公民个人单独所有的财产，也包括公民与他人共有财产中应属该公民所有的份额。,（,3,）遗产是公民的合法财产。非法侵占国家的、集体的或者其他公民的财产，以及依照法律规定不允许公民所有的财产，不能成为遗产。,2,遗产的范围,（,1,）公民的收入。,（,2,）公民的房屋、储蓄和生活用品。,（,3,）公民的林木、牲畜和家禽。,（,4,）公民的文物、图书资料。,（,5,）法律允许公民所有的生产资料。,（,6,）公民的著作权、专利权中的财产权利。（,7,）公民的其他合法财产。包括国库券、债券、支票、股票等有价证券和履行标的为财物的债权等。,9.3.2,遗产规划,1,遗产规划的含义,遗产规划是指将个人财产从一代人转移给另一代人，从而实现个人为其家庭所确定的目标而进行的一种合理财产安排。其主要目标是帮助投资者高效率地管理遗产，并将遗产顺利地转移到受益人手中。,2,遗产规划的必要性,3,遗产规划的原则,（,1,）保证遗产规划的可变通性。,（,2,）确保遗产规划的现金流动性。,4,遗产规划的目标,（,1,）为受赡（扶）养人留下足够的生活费用。,（,2,）为有特殊需要的受益人提供遗产保障。,（,3,）家庭特殊资产的继承。,（,4,）其他需要（保证家庭和睦、遗产代代相传等）。,5,遗产规划的工具,（,1,）遗嘱。,（,2,）遗产委任书。,（,3,）遗嘱信托,（,4,）人寿保险信托。,（,5,）赠与。,1,）遗嘱的种类：,正式遗嘱。,手写遗嘱。,口述遗嘱。,2,）遗嘱的功能：,设立遗嘱是法律对公民财产所有权予以全面保护的最佳体现。,设立遗嘱有利于发挥家庭养老育幼的功能。,设立遗嘱有利于发展社会福利事业。,设立遗嘱有利于减少和预防纠纷。,3,）遗嘱的风险,遗嘱的风险主要包括以下两种：,遗嘱的效力风险。大部分遗嘱都有被推翻的可能性，也就是说任何人只要认为自己有权继承遗产却被排除在外的，都可以到法庭申诉。,设立遗嘱执行人的风险。在有遗嘱执行人的情形下，虽然遗嘱由遗嘱执行人来保管，但遗产通常还是由继承人持有，遗产极容易受到侵吞，不仅容易在继承人之间产生纠纷，而且遗嘱也得不到很好的执行。,遗嘱信托的功能,1,）遗嘱信托可以延伸个人意志，妥善规划财产，使财产永续传承。,2,）遗嘱信托以通过受托人的专业知识及技术对遗产分配进行合理规划，可以使遗产得到有效的保值、合理的配置和安全的传承，可促使遗产发挥其最优功效。,3,）可以避免因遗产产生的纷争。,人寿保险信托的功能,1,）财产风险隔离。委托人将财产转移至受托人处，则该信托财产所有权为受托人所有，由信托财产产生的信托收益归受益人。,2,）家庭生活保障。通过保险金信托的运用，由专业信托机构妥善管理、运用信托财产，可以避免保险金的不当运用，使受益人最大限度地享受保险金的利益。,3,）专业财产管理。通过专业的财产管理服务，可以减轻自行管理运用的负担。,4,）规避经营风险。,（,5,）赠与,赠与是指当事人为了实现某种目标将某项财产作为礼物赠送给他人，而使该项财产不再出现在遗嘱条款中。,赠与的优点：,可以减少税收支出，因为很多国家对赠与财产的征税都要远低于对遗产的征税。,赠与的缺点：,一旦财产赠与他人，则当事人就失去了对该财产的控制，可能无法将其收回。,6,影响遗产规划的因素,能够影响遗产规划方案的因素主要有以下几种：,（,1,）子女的出生或死亡；,（,2,）配偶或其他继承人的死亡；,（,3,）结婚或离异；,（,4,）本人或亲友身患重病；,（,5,）家庭成员成年；,（,6,）继承遗产；,（,7,）房地产的出售；,（,8,）财富的变化；,（,9,）有关税制和遗产法变化。,7,遗产规划设计的程序,（,1,）审核客户财产的权属证明原件，保留客户财产权属证明复印件，并指导客户填写相关表格。,（,2,）计算和评估客户的遗产。,1,）通过计算遗产价值，可以帮助客户对其资产的种类和价值有一个总体的了解。,2,）遗产规划中使用资产负债表了解遗产的种类和价值，确定遗产规划的目标。,（,3,）分析遗产规划的工具。遗产规划工具主要有遗嘱、遗产委任书、遗嘱信托和人寿保险信托四种。对这四种工具进行分析，根据需要选择合适的工具。,（,4,）制定遗产规划方案。,（,5,）调整客户遗产规划方案。,9.4,财产分配与遗产规划案例分析,基本情况,38,岁的小李是一家公司的高管，妻子为全职太太，有一个儿子,9,岁，在上小学，家庭大概有可支配财产,800,万元。现在有一个很好的投资机会，一个朋友邀请他一起投资合伙企业，前景非常看好。但是根据我国法律规定，合伙企业的普通合伙人对债务承担的是连带责任。根据我国,婚姻法,的规定，我国实行的是夫妻共同财产制，也就是说，如果小李与妻子没有进行婚姻财产的约定，小李的妻子对合伙企业的债务也有偿还责任。考虑到家庭生活的稳定性和孩子将来的上学费用，小李非常矛盾，找到理财规划师咨询。,理财解析,小李的家庭财力较强，可以进行投资。他担心的就是对这笔财产的合理分配，不至于因为事业的风险而影响全家的生活。因而，可以使用夫妻约定财产并进行约定公证隔离夫妻财产的风险，可以设立信托来保证孩子的教育费用，这时子女教育信托也起到了风险隔离的作用。,理财建议,小李与妻子作婚姻财产约定，,200,万元归妻子所有，然后到公证处进行公证。另与信托公司签订一份信托合同，将可支配财产中的,200,万元作为信托财产转移到信托公司的名下，由信托公司作为受托