单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/11/23 Monday,#,第八课 财政与税收,国家财政,征税和纳税,第八课 财政与税收国家财政,1,提纲,财政的含义,财政的含义,财政预算,财政的作用,公平（人民生活）,资源配置（经济发展）,经济稳定,财政收入,含义,意义,影响因素,财政支出,含义,意义,财政收支,收支平衡、赤字、盈余,提纲财政的含义财政的含义财政预算财政的作用公平（人民生活）资,2,国家财政,财政,国家的收入和支出，财政和支出是国家参与社会分配的两个方面。,财政的本质是一种分配关系,预算与决算,预算反映了政府的活动范围、方向和政策,体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督,国家财政财政国家的收入和支出，财政和支出是国家参与社会分,3,财政的作用,国家财政,利维,坦,1,、公平（宝剑）,2,、调整资源（地球仪）,3,、保持稳定（平衡感的躯体）,财政的作用国家财政利维坦,4,1,、财政是促进社会公平、改善人们的生活的物质保障。（再分配）,1,、缩小收入差距,2,、教育公平,3,、基本医疗卫生,4,、社会保障制度：,社会保险制度,社会福利制度,社会优抚制度,社会互助制度等,1、财政是促进社会公平、改善人们的生活的物质保障。（再分配）,5,2,、财政具有促进资源合理配置的作用（政府宏观调控,市场调节的局限性）,公共物品领域,如大型水利工程建设、能源、交通、教育、高科技研究开发,2、财政具有促进资源合理配置的作用（政府宏观调控市场调节的,6,3,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,社会总需求（国内的最终产品和劳务、进口）,社会总供给（投资需求、消费需求、出口需求）,财政（收入和支出）,财政收入,税收,投资、消费需求,财政支出,投资需求,3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用社会总需求（国内的,7,经济滞缓（,2009,年）,需求不足,通货紧缩,物价下跌,经济萎缩,市场低迷,扩张性财政政策（积极财政政策）,增加财政支出,减少税收,刺激投资和消费需求,，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。,“,钱少了”,经济滞缓（2009年）需求不足扩张性财政政策（积极财政政策）,8,经济过热（,2007,年）,需求过旺,供给不足,通货膨胀,物价上涨,紧缩性财政政策（从紧财政政策）,减少财政支出,增加税收,抑制投资和消费需求，,实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。,“,钱多了”,经济过热（2007年）需求过旺紧缩性财政政策（从紧财政政策）,9,两种财政政策,两种货币政策,投资需求,消费需求,出口需求,本质,钱,货币购买力,总需求超过总供给,“,钱多了”,通货膨胀,（紧缩性财政政策,提高存贷款利率）,总,供给超过总需求,“,钱少了”,通货,紧缩,（扩张性财政政策,降低存贷款利率）,两种财政政策两种货币政策投资需求本质钱货币购买力,10,财政收入,1,、财政收入,=,社会财富总量,分配比例,2,、财政收入的形式：税利债费,（税收,主导、广、稳定；利,分红；债,不稳定、要还；费,不宜过多）,3,、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入,4,、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策,个人消费,企业留成,国家财政,财政收入1、财政收入=社会财富总量分配比例个人消费企业留成,11,财政收入,经济发展水平,根,叶,源,流,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。,要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展生产力，加快经济发展，增加社会财富总量。,增加财政收入的根本措施,财政收入经济发展水平根叶源流经济发展水平对财政收入的影响是基,12,财政收入是否越多越好？,一、因生产力发展导致经济总量增加和社会总财富增加这时财政收入越多越好。,二、在经济总量一定的前提下，（蛋糕一定）并非越多越好，也非越少越好。,建立合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高,财政收入是否越多越好？一、因生产力发展导致经济总量增加和社会,13,建立合理的分配政策,在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）,直接减少企业,和个人收入,不利于企业生产,的扩大,不利于个人购买力,的增加,财政收入,过多,不利于财政收入增加,财政收入,过少,不利于企业发展,不利于个人,收入的增加,直接影响国家职能,的发挥,建立合理的分配政策在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）直接,14,财政支出,含义：对筹集的资金分配和使用,意义：财政支出规定了国家职能的范围和方向。,具体用途,经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,财政支出含义：对筹集的资金分配和使用经济建设支出科学、教育、,15,财政收入,财政支出,财政收入,财政支出,财政支出,有节余,收支相等,有赤字,几乎不存在,财政收入,财政盈余,财政赤字,财政的收入和支出的关系,说明政府要为钱,而伤脑筋，靠借,钱度日。,说明有部分资源,没得到充分的利用,。,最理想的状态，说明资,源得到充分的利用,什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分,什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分,财政收入财政支出财政收入财政支出财政支出有节余收支相等,16,财政平衡的意义,中国财政部向十一届全国人大四次会议提交的预算报告显示，,2011,年公共财政预算主要指标拟安排为：全国财政收入,89720,亿元人民币，加上从中央预算稳定调节基金调入,1500,亿元，可安排的收入总量为,91220,亿元，支出,100220,亿元。,全国财政收支差额,9000,亿元，占,GDP,的比重由,2010,年的,2.5%,下降到,2%,左右。其中，中央财政赤字,7000,亿元，比,2010,年预算数减少,1500,亿元。,财政平衡的意义中国财政部向十一届全国人大四次会议提交的预算报,17,练习,1,、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收入的（）,A,利润收入,B,税收收入,C,债务收入,D,其他收入,2,、我国,2007,年用于国防及行政管理的财政支出已接近,7000,亿人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有（）,A,经济稳定作用,B,收入分配作用,C,资源配置作用,D,经济发展作用,E,社会稳定作用,D,C,练习1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收,18,练习,为了使财政的作用得到充分发挥，关键是（）,A,正确处理中央和地方的财政分配关系,B,正确处理国家、企业、个人之间的分配关系,C,发展经济，增加财政收入,D,强化税收征管，扩大征税范围,C,练习为了使财政的作用得到充分发挥，关键是（）C,19,练习,财政赤字对社会经济带来的影响有（）,A,可能导致社会总需求与总供给不平衡，引发通货膨胀,B,可能导致社会总需求与总供给不平衡，,引发,通货,紧缩,C,有利于扩大国家财政，有利投资，增加经济效益,D,有利于提高国民收入，增加国家的综合实力,A,练习财政赤字对社会经济带来的影响有（）A,20,练习,财政支出是（）（多选）,A,社会总供给的一部分,B,社会总需求的一部分,C,代表着国家可以支配的商品,D,会形成货币购买力,BD,练习财政支出是（）（多选）BD,21,练习,下列对财政支出的认识正确的是（）（多选）,A,是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程,B,通过财政支出国家的各职能方得以实现,C,它可以反映政府的政策,D,它是预算支出的财政资金,ABCD,练习下列对财政支出的认识正确的是（）（多选）ABCD,22,征税和纳税,征税和纳税,23,税收及其种类,税收的含义：税和税的征收,税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,税收的意义：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质基础。,税收的依据和法律保障：税法,税收及其种类税收的含义：税和税的征收,24,税收的特征,1,、强制性,2,、无偿性,3,、固定性,税收的特征1、强制性,25,强制性,国家凭借政治权力强制征税,强制性国家凭借政治权力强制征税,26,无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。,列宁,无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税,27,固定性,以法律形式预先规定了征税对象和税率，不能随意改变。,对纳税人的约束更是对国家的约束,相对于一段时间来说,税和费的区别,固定性以法律形式预先规定了征税对象和税率，不能随意改变。,28,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,税收的“三性”，集中体现了税收的,权威性,三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。,三个特征之间的关系,无偿性要 求强制性保 障决 定决 定固定性税收的“三性”,29,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志,项目,具有特征,税,利,债,费,强制性,无偿性,固定性,有 有,有,没有 有,没有,没有,没有,没有,有,有,没有,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志,30,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,含义,以交易额和劳务为对象,以各种所得额为对象,以开发利用资源为对象,以拥有或支配的财产为对象,以特定行为为征税对象,包括主要税种,营业税增值税消费税关税,企业所得税、个人所得税等,矿产税城镇土地使用税,房产税契税,遗产税,屠宰税,印花税,我国税收的种类,流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种,31,小知识：纳税人和负税人,纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人,1.,2,.,我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人,小知识：纳税人和负税人 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务,32,征税对象：,税率,：,纳税人,征收,增值税的意义,增值额,基本税率,17,（比例税率）,境内、进口货物的单位和个人,A,、避免重复征税,B,、促进生产专业化,。,C,、防止前一生产经营环节,企业 的,偷漏税行为。,D,、保证财政收入的稳定增长。,增值税（流转税）,征税对象：增值额增值税（流转税）,33,征税对象：,纳税人：,税率：,特点,：,意义：,个人所得,额（,偶然所得、股息红利、劳务费、稿酬,）,在我国境内,居住满一年,，从我,国境内外取得所得的个人,，以及不在我国境内居住或居住,不满一年,而从我国,境内取得所得的个人。,超额累进税率和比例税率（固定收入和非）,高收入者多纳税，低收入者少纳税,个人所得税,财政收入的来源；调解个人收入，实现社会公平,征税对象：个人所得额（偶然所得、股息红利、劳务费、稿酬）在我,34,爸爸,公司聘请的,德国技工，,住公司宾馆，,已工作三年,。,到公司洽,谈业务的,德方总裁,有住所,无住所，,住满一年,无住所，,不居住，,或居住不满一年,从境内外取得的收入,从境内外取得的收入,从境内取得的收入,爸爸公司聘请的 到公司洽有住所无住所，无住所，从境内外取得,35,级数,全月应纳税所得额,税率（）,不超过,1500,元的,3,超过,1500,元的至,4500,元的部分,10,超过,4500,元的至,9000,元的部分,20,超过,9000,元的至,35000,元的部分,25,超过,35000,元的至,55000,元的部分,30,超过,55000,元的至,80000,元的部分,35,超过,80000,元,45,工资、薪金所得超额累进税率表,（注：指个人月工资、薪金所得减去,3500,元以后的余额）,级数全月应纳税所得额税率（）不超过1500元的3,36,算一算：如果一个人的月工资为,15000,元，那么他应缴纳的税款是多少？,1500,4500,9000,元,15003%=45,300010%=300,25002