标题20磅楷体字，加粗，颜色为黑色,小标题为20磅楷体字，黑色。,正文为20磅楷体字，黑色，行距1.5-2.0之间视文件字数量调整。,一般一页内字数不宜太多，以简洁为主。,韶关钢铁审计部 陈智坚,2013年9月,韶关钢铁审计项目策划,与废旧物资专项管理审计,韶关钢铁内部审计宗旨：监督管控风险,服务创造价值,汇报交流提纲,三,4,四,五,一,韶关钢铁审计项目策划,二,豪情满怀，定目标,公司发展愿景,二,2013,年废旧物资专项管理审计,三,韶关钢铁审计项目质量控制,五,韶关钢铁审计成果运用,四,韶关钢铁审计项目报告,一,韶关钢铁审计项目策划,年度审计项目（按集团审计统一要求）,季度审计项目（年度计划时间留有余地）,韶关钢铁审计项目策划,建立风险导向审计(Risk Based Auditing),风险导向审计：,是以风险为导向及考虑企业内部控制结构的审计模式,(市场风险、经营风险、合规风险、战略风险),通过了解企业目标及所面对的风险，管理人员及审计人员将,获得更好的信息而更专注于企业所面对的重大风险，使审计过,程成为一个不断克服和降低企业风险的过程。,透过了解高风险环节及评估控制风险，审计人员可识别迫切,的审计项目，分配有限的审计资源于迫切的审计项目，对审计,资源分配建立具体和有力的支持。,韶关钢铁审计项目策划：,建立审计项目甄别原则,韶关钢铁审计项目策划：,韶关钢铁审计项目策划（续）：,韶关钢铁审计项目策划（续）：,韶关钢铁审计项目策划（续）：,审计资源：内部专职审计人员、特约审计员、中介机构人员；并形成年度预算费用。,韶关钢铁审计项目策划（续）：,二,豪情满怀，定目标,公司发展愿景,二,2013,年废旧物资专项管理审计,（子报告）工程废钢专项管理审计（涉及工程废钢部分）,（子报告）华欣公司离任审计（涉及固体废弃物部分等）,（子报告）原机动部离任审计（涉及废旧固定资产资产部分）,（子报告）原备件部离任审计（涉及废旧资材备件资产部分）,（子报告）原供应部离任审计（涉及废旧辅材资产部分）,（主报告）2013年废旧物资专项管理审计,二,豪情满怀，定目标,公司发展愿景,二,2013,年废旧物资专项管理审计,（主报告）2013年废旧物资专项管理审计,重点：总体废旧物资管理体系，子报告未涉及废旧资材部分,国家环境政策及法规的遵循性,废旧物资政策的存在性,废旧物资管理系统的运行情况,风险管理的适当性,废旧物资管理系统实施的效果,审计项目方案策划：,废旧物资专项管理审计（主报告）：,第一阶段：国家环境政策及法规的遵循性要求,公司废旧物资管理应遵守国家有关法规的承诺，如：中华人,民共和国,固体废物,污染环境防治法、中华人民共和国,放射,性,污染防治法、,医疗,废物管理条例、,危险废物,转移联,单管理办法、危险废物经营许可证管理办法、工业危,险废物转移办法以及中华人民共和国环境影响评价法，,提供和建立企业废旧物资管理体系、通过授权制度、机构设置,等明确废旧物资管理各部门的履行责任，并形成文件传递给全,体员工。,审计项目方案策划（续）：,第二阶段：公司废旧物资管理制度的存在性,公司废旧物资主要包含废旧资材、废旧备件、工业固体废弃物、,工业垃圾、报废固定资产、建筑废弃物。,公司废旧物资主要管理职能部门：,1.,资材备件部,负责废旧资材、废旧备件的管理及处置；,2,.能源环保中心,负责工业固体废弃物、建筑废弃物、危险废弃物,的管理及处置；,3.,设备管理部,负责报废固定资产的管理及处置；,公司已实施的废旧物资管理制度有六项，包括：废旧资材备件、,闲废固定资产、工业固体废弃物、危险废弃物、建筑废弃物、,辐射。,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划（续）：,第二阶段(续)：公司废旧物资管理制度的存在性,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划（续）：,第三阶段：废旧物资管理系统的运行情况,开展所属部门（机构）废旧物资回收处理自查（共52个单位）,回收物资名称,回收物资来源,年度回收数量,年度回收金额,回收金额去向（自留或上缴）,回收金额支出用途（冲成本或列收入）,废旧物资回收处理依据管理文件名称,废旧物资专项管理审计（主报告）：,第三阶段（续）：废旧物资管理系统的运行情况,总体上，自查表填报资料普遍存在对废旧物资回收处理所依,据的管理制度不清晰，台账记录不全。,审计项目方案策划（续）：,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划（续）：,废旧物资专项管理审计（主报告）：,第三阶段（续）：废旧物资管理系统的运行情况,结合自查情况开展抽查或专项检查，找出存在内控设计或运行控制缺陷,公司政策及制度层面,公司六项废旧物资管理办法尚存在部分设计缺陷,如：废旧资材备件回收处置管理办法的油脂处置，涉及危废管理，该,办法与危险废弃物管理办法的管理流程缺少交集，容易导致处置不,当，影响工作效率和带来环保风险。,生产单元（子公司）运行业务层面,各生产单元（子公司）尚未对废旧物资的全流程制定相关管理办法及管,理标准。,部分单位未能恰当处置废旧物资，存在影响处置收益和环保风险情况。,审计项目方案策划（续）：,第三阶段（续）：废旧物资管理系统的运行情况,结合自查情况开展抽查或专项检查，找出存在内控设计或运行控制缺陷,废旧物资处置不经济情况（举例）与处置获得较好经济性情况（略）,抽查情况1：原机械制造厂的废水玻璃砂可按应标价格5元/吨出售，受,客观原因未能处置外卖以及堆放场地受限影响，最后被运输到场地填,埋，增加运输费用及带来环境污染。,抽查情况2：佛山XX公司处置氧化铁皮，按汽车（载重8-10吨）每次,计算，每次每车200元，而韶关钢铁氧化铁皮内部关联交易价600元/吨,（不含税），二者价格差异较大，影响公司处置收益。,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划（续）：,第四阶段：公司废旧物资管理总体评价（风险管理的适当性）,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划（续）：,第四阶段（续）：公司废旧物资管理总体评价（风险管理的适当性）,废旧物资专项管理审计（主报告）：,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划（续）：,第四阶段（续）：公司废旧物资管理总体评价（风险管理的适当性）,审计项目方案策划（续）：,废旧物资专项管理审计（主报告）：,第四阶段（续）：公司废旧物资管理总体评价（风险管理的适当性）,总体上，除了一项或更多的控制薄弱环节外，控制结构是可以接受,如：存在控制薄弱环节（包括但可能不仅限于）,1快餐中心废物处置收入不入帐,2工程废钢回收内控流程设计缺陷（真实性很难保证）,废旧物资专项管理审计（子报告）缺陷列示（略）,（子报告）工程废钢专项管理审计（涉及工程废钢部分）,（子报告）华欣公司离任审计（涉及固体废弃物部分等）,（子报告）原机动部离任审计（涉及废旧固定资产资产部分）,审计项目方案策划（续）：,第六阶段（续）：废旧物资管理系统实施的效果,2012年，处理各类固体废弃物329万吨，其中：回收炼铁炼钢含铁,料15万吨，处理污泥及冷固球团10万吨，外销废弃物304万吨。,废旧物资专项管理审计（主报告）：,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划（续）：,第六阶段（续）：废旧物资管理系统实施的效果,补充资料：,对外销固体废弃物继续挖掘经济效益，并制定规划投资战略,20万吨/年废润滑油再生利用项目,108万吨/年钢铁渣复合微粉项目,2万吨/年利用高炉热态熔渣生产粒状棉,补充资料：,2012年韶关市年产废润滑油5000吨以上，其中汽车业年产废润滑,油约为2900吨，工业废润滑油年产量为20002500吨。,2012年韶关钢铁高炉水渣170万吨，非磁性钢渣52万吨，大量的非,磁性钢渣只作简单廉价外卖，可单独粉磨工艺制备矿粉。,废旧物资专项管理审计（主报告）：,审计项目方案策划小结,审计项目方案策划必须根据本企业审计资源实际情,况，采取适当的审计策略，甚至可能需要改变传统审计,模式,审计建议应针对企业现阶段管理状况，不要不顾企业,管理现状提出过高目标建议，但可在管理思考请公司高,层予以关注,废旧物资专项管理审计（主报告）：,三,韶关钢铁审计项目质量控制,韶关钢铁审计项目质量控制,报告审核小组成员将不仅限于审计人员，还包括外部专家（特约审计员、职能部室、集团审计体系人员、中介机构）,五,韶关钢铁审计成果运用,公司高级管理层关注正式审计报告两要素,（说明：征求意见稿返回包含行动计划）,审计成果（审计部）：揭示缺陷及审计建议,行动计划（项目单位）：被审计单位改进方案,我们认为：高级管理层应更关注行动计划的可行性,韶关钢铁审计项目报告,五,韶关钢铁审计成果运用,关于XX审计报告审计发现问题及整改反馈汇总（集团格式）,关于XX审计报告计划措施改进效果自评表（韶钢格式部分）,后续审计（计划、效果、以及偏离改进）,韶关钢铁审计成果运用,韶关钢铁审计成果运用,后续审计（检查计划、效果、以及偏离改进）,2012年审计工作哲学思考,审计工作原则要注意三位:不错位而越位,不缺位而,到位,是工作职责辨证关系边界两端;,坚持原则性与灵活性相结合是坚持中庸哲学的运用,或标准,中庸即合适、恰好。,（原则性：PSG公司 灵活性：朝三暮四）,坚持原则性：就是有效管控风险和树立审计权威性的需要,坚持灵活性：就是使审计成果更好运用和服务创造价值的需要,2012年审计工作哲学思考,审计室每个人必须形成专业优势，这是从知识认识论,看问题的方法论，即每个人在兴趣、技能、天赋等方面,存在差异，面对知识的复杂性、多样性、易变性，做好,分工，有利于扩展个人能力,并集个体分立的知识，汇集,为集体知识，为集体所利用,进一步扩大个人努力的成果,总和。,2012年宝钢挂职哲学思考,水涨船高理论,企业管理基础是水,企业各单元是船,水的深度（管理基础精细程,度）决定了船吃水重量、船型等；不同水域（不同管理基础企业）,匹配不同的船（企业各单元），才能发挥船的最大效率和效果。,而习惯或文化是靠后天学习得来，因此，如果要改掉已经染上不,好的习惯，必须靠强制的制度，以及严格的执行力，才能彻底改,变过来。,韶关钢铁企业管理状况,Thank you,谢谢,特别感谢：集团审计部、宝钢股份审计部对韶关钢铁审计的帮助,