单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/11/1,0,新办纳税人业务培训,20191101,新办纳税人业务培训20191101,1,主要内容,一、实名办税,二、银行存款帐户报告,三、税库银三方协议帐号登记,四、财务会计制度备案,五、,票种核定、最高开票限额、税控盘发行,六、全程网上办,主要内容一、实名办税,2,实名办税,依据：国家税务总局山西省税务局关于进一步,规范实名办税有关事项的通知晋税发20183号,实名办税，是指税务机关在纳税人办理涉税事项前，对相关人员的实名信息，进行采集和验证的制度。经过实名信息验证的办税人员，再次办理相关涉税事项时，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。,实名办税依据：国家税务总局山西省税务局关于进一步,3,实名办税,（一）实名信息采集,1.实名信息采集的人员包括：办税人员和特定法定代表人。,办税人员，指代表纳税人办理涉税事项的人员。,特定法定代表人，指纳税信用级别为D级、列入税收违法“黑名单”以及国家税务总局山西省税务局（以下简称山西省税务局）确定的需要进行实名信息采集、验证的纳税人的法定代表人。,2.实名信息采集环节：纳税人在首次办理涉税事项前，税务机关应完成对相关人员的实名信息采集。,3.税务机关采集的实名信息包括：姓名、身份证件类型及证件所含其他信息、移动电话号码。身份证件中人像信息无法采集的，单独采集实时人像信息。,身份证件类型包括居民身份证、临时居民身份证、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、外国公民护照、外国人永久居留证。,实名办税（一）实名信息采集,4,实名办税,4.,实名信息采集方式,：现场采集、互联网采集和第三方渠道获取。,现场采集。在办税服务场所，办税人员出示本人身份证件、加载统一社会信用代码的纳税人登记证件或者加盖纳税人印章的登记证件复印件（未领取加载统一社会信用代码登记证件的出示税务登记证副本，以下简称“登记证件”），特定法定代表人出示本人有效身份证件，税务机关现场采集其实名信息，并记录其与纳税人的关联关系。,互联网采集。纳税人通过数字证书、账号密码等方式登录网上办税系统，由系统采集相关人员的实名信息，并记录其与纳税人的关联关系。,第三方渠道获取。从市场监管、政务平台等渠道获取办税人员实名信息，并记录其与纳税人的关联关系。,实名办税4.实名信息采集方式：现场采集、互联网采集和第三方渠,5,实名办税,（二）实名信息验证,1.需验证实名信息的涉税事项：涉及清单,13,项及其它。,2.,信息验证环节：税务机关在办税人员办理实名事项时进行实名信息验证。,3.实名信息验证方式：现场验证、叫号机验证、自助机验证、互联网验证。,（三）实名信息变更,纳税人涉及税务登记的实名信息发生变化，未及时办理变更的，税务机关按照税收征管法及其实施细则的规定处理。纳税人未及时变更办税人员的，税务机关可以根据办税人员（不包括法定代表人）提供的个人声明（附件1）等相关资料，解除其与纳税人的关联关系。,实名办税（二）实名信息验证,6,银行存款帐户报告,政策依据,：,从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告。,报送资料,1.纳税人存款账户账号报告表2,份,2.开户银行许可证或账户、账号开立证明复印件1,份,【办理渠道】,1办税服务厅（场所）,2电子税务局、移动终端、自助办税终端,具体渠道由省税务机关确定。,银行存款帐户报告 政策依据：从事生产、经营的纳税人,7,银行存款帐户报告,【纳税人注意事项】,1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。,2纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。,3纳税人未按规定进行存款账户账号报告的，将影响纳税信用评价结果。,4办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。,【政策依据】,1中华人民共和国税收征收管理法,2中华人民共和国税收征收管理法实施细则,3国家税务总局关于修改纳税人存款账户账号报告表式样的公告（国家税务总局公告2018年第35号）,银行存款帐户报告【纳税人注意事项】,8,财务会计制度及核算软件备案报告,政策依据：,从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。,【报送资料】,1.,财务会计制度及核算软件备案报告书（提供免填单服务）,2.,纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法,使用计算机记账的纳税人：财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件,【办理渠道】,1办税服务厅（场所）,2电子税务局、移动终端、自助办税终端,财务会计制度及核算软件备案报告 政策依据：从事生产、经营,9,财务会计制度及核算软件备案报告,【纳税人注意事项】,1,纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。,2,纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。,3,境外注册中资控股居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在办理基础信息报告之日起,15,日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。,4,未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，将影响纳税信用评价结果。,5,办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打,12366,纳税服务热线查询。,【政策依据】,1,中华人民共和国税收征收管理法,2.,中华人民共和国税收征收管理法实施细则,财务会计制度及核算软件备案报告【纳税人注意事项】,10,税库银三方协议帐号登记,纳税人缴纳税款的方式有：到开户银行缴纳、联网电子缴纳、现金缴纳、银行卡缴纳等等。纳税人需要使用联网电子缴纳的，可以通过与税务机关、开户银行签署授权（委托）划缴协议，实现税款的实时划缴。,【报送资料】,1.,委托划转税款协议书（税务机关提供协议文本）,【办理渠道】,1办税服务厅（场所）,2电子税务局、移动终端、自助办税终端,税库银三方协议帐号登记 纳税人缴纳税款的方式有：到开户银行,11,税库银三方协议帐号登记,-,办理流程,税库银三方协议帐号登记-办理流程,12,税库银三方协议帐号登记,【纳税人注意事项】,1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。,2纳税人在办理该事项前，应当先办理完成 存款账户账号报告”事项。,【政策依据】,1财政部 国家税务总局 中国人民银行关于2016年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知（财库201666号）,2国家税务总局 中国人民银行关于规范横向联网系统银行卡缴税业务的通知（税总发201473号）,税库银三方协议帐号登记【纳税人注意事项】,13,票种核定,纳税人在申请领用发票之前需要到税务机关进行发票票种核定。已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开具额度不能满足经营需要的，可以向主管税务机关申请调整。,【报送资料】,1,、,纳税人领用发票票种核定表,2,、加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件原件,3,、发票专用章印模（首次核定时提供）,4,、经办人身份证明原件,发票票种调整时提供发票领用簿,【办理渠道】,1办税服务厅（场所）,2电子税务局、移动终端、自助办税终端,票种核定 纳税人在申请领用发票之前需要到税务机关进行发,14,票种核定,-,办理流程,票种核定-办理流程,15,票种核定,【纳税人注意事项】,1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。,2纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。,3资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，增值税普通发票票种核定可即时办结。,4同时满足下列条件，首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。,（1）纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证（需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定）；,（2）纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票；,（3）纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。,票种核定【纳税人注意事项】,16,票种核定,5纳税人在办理实名认证时，税务机关可以对其法定代表人（业主、负责人）进行税法宣传，提示发票使用中存在的涉税风险，提醒发票违法违规需要承担的法律责任。,6电子发票只发放电子数据。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。,7纳税人申请领用增值税专用发票，还需办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批事项（详见“2.1.3026 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批”事项）。,8办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。,票种核定5纳税人在办理实名认证时，税务机关可以对其法定代,17,票种核定,【政策依据】,1中华人民共和国发票管理办法（中华人民共和国国务院令第587号）,2国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法实施细则的决定（国家税务总局令第37号）,3国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第19号）,4国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第84号）,5国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第29号）,6国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知,票种核定【政策依据】,18,发票领用,【事项描述】,纳税人根据实际生产经营需要，在税务机关核定的范围内领用发票。,【报送资料】,1,、经办人身份证明原件,2,、发票领用簿,领用增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票（增值税税控系统专用设备）,【办理渠道】,1办税服务厅（场所）,2电子税务局、移动终端、自助办税终端,发票领用【事项描述】,19,发票领用,【纳税人注意事项】,1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。,2纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。,3.需要开具增值税专用发票的纳税人，还要进行增值税一般纳税人登记，经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额后，领用增值税专用发票。已纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的纳税人，可以不办理增值税一般纳税人登记手续，经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额后，领用增值税专用发票。,4.非首次领用发票纳税人，应事前办理发票“2.1.7030发票验旧”事项。,5纳税人在每个申报期内首次领用发票前，需要完成纳税申报和报税清卡事项。,6纳税信用级别为A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。,上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本条。,发票领用【纳税人注意事项】,20,发票领用,7对于纳税信用A级、B级的纳税人，按需供应发票。8纳税信用级别为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。,9辅导期纳税人一个月内多次领用专用发票的,应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。,10通过电子税务局申领发票的纳税人需要开通网上办税服务功能，经办人须经单位在网上办税平台授权。,11已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人，可自愿选择使用网上申领方式领用增值税发