,年度经营预算管理流程,（目标）,财务管理总部,事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司,董事会,XX,事业部,计划,计划,部署下年度财务预算编制工作,1,上报销售数量及品种结构计划,2,上报销售数量及品种结构计划,A,类物资采购价格预算,3,会同营销总部平衡产销,4,分管财务副总裁,预算管理委员会,各职能部门,编制年度财务预算,5,审核、沟通平衡形成预算草案,6,审阅,7,审批,8,批准财务预算,10,财务,预算,财务预算草案,XX,事业部,年度预算制定流程,是否,需要调整,9,职能部门预算,5,财务预算,战略发展部,战略规划制定流程,计划与,预算,否,是,九月份开始,九月底前,九月底前,10,月,15,日前,12,月,10,日前,10,月底前,10,月底前,11,月,20,日前,11,月底前,年度经营预算管理流程,（目标）续,财务管理总部,各事业部,/,控股公司,/,子公司,董事会,XX,事业部,公司目标责任考核小组,预算管理委员会,各职能部门,综合平衡形成下月预算草案,13,月份预算草案,12,预算草案,销量和损益表,12,月,31,日前,月份预算草案,12,预算草案,每月,27,日前,月度、季度、年度预算执行分析,15,分析报告,月度预算草案,考核预算执行情况,17,执行预算,14,预算执行情况报告,执行预算,14,预算执行情况报告,执行预算,14,预算执行情况报告,预算目标分解,11,分解草案,预算目标分解,11,销量和损益表,预算目标分解,11,月份预算草案,12,预算草案,采取相关措施,16,流程说明,一、流程名称：,年度预算管理流程,二、流程编号：,三、流程目的：,规范年度预算管理编制与执行过程,四：适用范围：,适用于公司及所属各单位,的预算制定、分解、执行、控制,五、流程负责部门：,财务管理总部,六、流程描述,序号,执行人,操作内容,重要输入,重要输出,相关表单,1,财务管理总部,部署下年度预算编制工作,1.,企业所面临的未来市场发展、消费与价格走势、自身营销、生产扩,张及获利能力等方面的预测,甚至还应包括宏观经济形势、发展速度、,行业动态等方面的预测。正确把握这些信息,有助于形成较为客观的目,标框架。另外,对于上级可能下达的预期目标也应有所洞察和预测。,2.,明确企业已制定的发展规划,(,包括短、中、长期规划,),。,3.,排查前期遗留未决经济事项及其滞后影响因素。,4.,搜集整理有关数据,包括各类产品明细价格、生产物料价格、消耗、,成本、费用等经济运行历史参数资料。,公司战略规,划、营销规,划及各事业,部子公司信,息,形成基础,资料库,2,事业部,/,控股公,司,/,子公司,/,进,出口公司,品种与销售预算,围绕总体目标,在分析以往年度实际销售趋势状态的前提下,通过,充分的市场调查与预测,结合销售合同等需求信息,考虑预算期生产能,力等情况来确定。,新产品开发销售预算,如有新产品开发计划,则由销售部门会同技术、生产等部门制定,销售价格预算,基于市场预测和价格策略两个方面来确定。应按具体品种,逐一测算。,如预测有产品折让的情况,应予列示。,销售收入预算,依据品种、销量、价格计算得出,并由产品明细直接汇总。,结合淡旺季节奏预测,编制分月销售预算。,有出口业务的单位,应单独编制出口产品销售预算。,对销售收现率进行预测,为现金预算做准备。,销量及品,种结构计,划,销量及品,种结构计,划表,3,XX,事业部,上报销售数量及品种结构计划,A,类物资采购价格预算,销量及品种结构计划表、,A,类物资采购价格表及预测,4,财务管理总部,会同营销总部、战略发展部、技术部平衡销量、品牌品种结构、生产规模及品牌生产安排；并下发各,事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司,事业部,/,控股,公司,/,子公司,/,进出口公司,产销量及品,牌品种计划,产销量及品牌,品种结构计划,表,5,事业部,/,控股公,司,/,子公司,/,进,出口公司,编制年度财务预算,1,、收入预算,2,、资本性支出预算,3,、采购及材料采购预算,4,、职工工资及福利预算,5,、制造费用预算,6,、生产成本预算,7,、期间费用预算,8,、投资收益、营业外收支、补贴收入预算,9,、税金预算,最终形成,事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司 资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单,事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司,财务预算,XX,事业部,XX,事业部预算编制流程,形成,XX,事业部及其所属生产厂、子公司资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单,XX,事业部财务预算,公司职能部门,职能部门费用预算及其他主要大项目预算,工资及福利,人,力资源总部,广告费支出,营,销总部,购并技改扩建等资本性支出,战,略发展部,科研经费预算,科,研中心,税金、筹资、财务费用、利润分配,财,务总部,公积金、物业管理费、公车燃料修理费用,物业公司,职能部门费用预算,6,财务管理总部,审核汇总沟通平衡各相关资料：形成财务预算草案,各事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司年度预算资料,财务预算草案,形成各事业部,/,子公司年度三大主表及相关明细表,7,分管财务副总裁,审阅财务预算草案,各事业部,/,子公司,/,进出口公司,/,公司总部费用年度三大主表及相关明细表,8,预算管理委员会,审批财务预算,各事业部,/,子公司年度三大主表及相关明细表,9,预算管理委员会,如果财务预算需要调整，各事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司,/,公司总部需要调整项目：产销量、品牌品种结构、单价、营销、广告费用、财务费用、管理费用、其他等。,10,董事会,如果财务预算不需要调整，提请董事会批准财务预算,公司财务预算,11,事业部,/,控股公,司,/,子公司,/,进,出口公司,/,各职,能部门,预算目标分解：将已批复的年度目标分解至,12,个月,12,事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司,/,各职能部门,月度滚动预算：并于每月,23,日前将下月预算编报完成并报公司财务管理总部,月度财务预算,13,财务管理总部,汇总形成下月预算草案,月度预算草案,14,事业部,/,控股公司,/,子公司,/,进出口公司,/,各职能部门,执行月度预算，并将预算执行情况报告上报财务管理总部,预算完成情况分析,15,财务管理总部,进行月度、季度、年度预算执行情况分析，上报总裁办公会，并采取相应措施,分析报告,16,相关职能部门,对,预算执行过程中出现的问题及时采取对策，分析原因，协助有关事业部、子公司制定应对措施,17,公司目标责任小组,按照公司绩效考核规定考核预算执行情况,年度清算,七、信息集成职责规定：,财务管理总部负责整个流程的信息收集和归档,八、相关制度文件,全面预算管理实施细则,、,全面预算管理办法,九、流程控制点,控制点一,预算编制,控制目的：规范、完善预算编制,控制手段：按照预算编制程序、方法,控制依据：,全面预算管理办法,、,全面预算管理实施细则,控制点二,预算实施和控制,控制目的：严格预算管理、完成预算目标,控制手段：预算执行分析、发现问题采取措施,控制依据：,全面预算管理办法,、,全面预算管理实施细则,