,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第六步、了解你的责任,11/16/2024,1,第六步、了解你的责任10/9/20231,第六步、了解你的责任,学习目的,在本次课结束时，大家将：,了解与企业相关的法律。,与企业相关的税及税率。,维护职工合法权益是业主的责任。,11/16/2024,2,第六步、了解你的责任学习目的10/9/20232,和企业有关的基本法律,国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类有关的法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。法律,不仅对企业有约束的一面，也给你的企业以法律保护。,与新办企业直接有关的基本法律有：企业法 民法通则合同法劳动法,11/16/2024,3,和企业有关的基本法律 国家为了使所有的公民,法律名称,相关基本内容,企业法,公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等,民法通则,个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等,合同法,一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等,劳动法,促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等,11/16/2024,4,法律名称相关基本内容公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体,与企业相关的其他法律,会计法,税收征收管理法,产品质量法,消费者权益保护法,反不正当竞争法,保险法,环境保护法,11/16/2024,5,与企业相关的其他法律会计法10/9/20235,法律约束企业，也给企业法律保护,遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。,11/16/2024,6,法律约束企业，也给企业法律保护10/9/20236,企业的工商登记,给你的企业办“户口”,从法律上确认企业身份，与国际接轨。,企业名称规则,行政区划+字号+行业特点+组织形式,北京市 同仁堂 药业 有限公司,11/16/2024,7,企业的工商登记 给你的企业办“户口”10/,注册步骤,步骤一、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。步骤二、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书。步骤三、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。步骤三、到有资格的会计师事务所办理验资证明。步骤四、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。步骤五、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。步骤六、在规定的报纸上发布公告,11/16/2024,8,注册步骤步骤一、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登,黄亮李艳的创业故事（十七）,营业执照,只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。,办营业执照携带,身份证 两张照片 租房证明 企业名称,11/16/2024,9,黄亮李艳的创业故事（十七）营业执照10/9,个体工商户管理费缴纳：,购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。,劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%,。,阅读创业故事(17)营业执照,11/16/2024,10,个体工商户管理费缴纳：10/9/202310,依法纳税,税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。,税收的特征：,强制性 无偿性 固定性,税收的职能：,财政职能 调节经济职能,税收是国家财富之源,11/16/2024,11,依法纳税税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地,依法纳税,流转税（增值税、营业,税、消费税）,和企业有,所得税（企业所得税、个,关的税种：,人所得税）,城市建设维护税,教育费附加,11/16/2024,12,依法纳税 流转,依 法 纳 税,阅读理解创业故事(十八),纳税,11/16/2024,13,依 法 纳 税10/9/202313,增 值 税,是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税,。,纳税人分类,：,从事制造业,年应税销售额,在50 万以上,税率17%,一般纳税人,从事商业，年应税销售额,在80万以上的,税率17%,11/16/2024,14,增 值 税 是以商品生产和流通中各,增值税：2009年,从事商业，年应税销售额,在80万以下的。,小规模,税率3,%,纳税人,从事制造业，年应税销售额,在50 万以下,税率3%,11/16/2024,15,增值税：2009年 从,增值税起征点（只限于个人）,销售货物的起征点为月销售额5000元。(04.1.1起),销售应税劳务的起征点为月销售额3000元。（04.1.1起）,按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。（04.1.1起）,这里所称的销售额不包括其应纳税额。,11/16/2024,16,增值税起征点（只限于个人）销售货物的起征点为月销售额5000,小规模纳税人应纳税额的计算,小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额。,公式为：（2009年）,应纳税额=销售净收入,x征收率（3%）,销售净收入,=含税销售额（毛收入）,（,1+征收率,）,11/16/2024,17,小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销,例 题,王某下岗后开了汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是：,静销售收入,=含税销售额,（,1+,征收率）,=75000（1+4%）=72115.39（元）,应纳增值税额,=72115.39,x4%=2884.6(元),11/16/2024,18,例 题 王某下岗后开了汽车配,营业税,营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。,征收范围：绝大部分服务性行业，并涉及转让无形资产和销售不动产。,税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计了5%20%的幅度税率。,11/16/2024,19,营业税营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的,营业税,营业税的税额是按照营业额和规定的税率计算：,计算公式,应纳税额=营业额,x,税率,营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额200-800元；按次纳税为每次（日）营业额50元。,11/16/2024,20,营业税营业税的税额是按照营业额和规定的税率计算：10/9/2,营业税税目税率表,税 目,征收范围,税率,交通运输业,公路、水路、航空、管道、装卸运输,3%,建筑业,建筑、安装、修缮、装饰及其它作业,3%,金融保险业,5%,邮电通讯业,3%,文化体育业,3%,娱乐业,歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等,5%-20%,服务业,旅店业、饮食业、旅游业、广告业,5%,转让无形资产,转让土地使用权、专利权、著作权等,5%,销售不动产,销售建筑物及其他土地附着物,5%,11/16/2024,21,营业税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公,个人所得税法,个人所得税,是对个人所得征收的一种税。,征收对象是纳税人的,各项所得,：,个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。,11/16/2024,22,个人所得税法个人所得税10/9/202322,个人所得税法,税率：,个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。,个体工商户的生产、经营所得的计算,应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）,11/16/2024,23,个人所得税法 税率：个体工商户的生产、经营所得,个人所得税税率,（五级超额累进税率）,级数,全年应纳税所得额,税 率（%）,1,不超过5000元的,5,2,超过5000-10000元的部分,10,3,超过10000-30000元的部分,20,4,超过30000-50000元的部分,30,5,超过50000元的部分,35,11/16/2024,24,个人所得税税率（五级超额累进税率）级数全年应纳税所得额税 率,个体工商户所得适用的速算扣除数表,级数,全年应纳税所得额,税 率（%）,速算扣除数,1,不超过5000元的,5,0,2,超过5000-10000元的部分,10,250,3,超过10000-30000元的部分,20,1250,4,超过30000-50000元的部分,30,4250,5,超过50000元的部分,35,6750,11/16/2024,25,个体工商户所得适用的速算扣除数表级数全年应纳税所得额税 率（,应纳税额=（全年收入总额-成本、费用及损失）适用税率-速算扣除数,个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式：,11/16/2024,26,应纳税额=（全年收入总额-成本、费用及损失）适用税率-速算,城市维护建设税和教育费附加,城市维护建设税：,以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。,税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远地区的1%。,11/16/2024,27,城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：10/9/2023,城市维护建设税和教育费附加,教育费附加：,以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。,税率为：3%,11/16/2024,28,城市维护建设税和教育费附加教育费附加：10/9/202328,2005年4月25日,纳税筹划与合法避税,演习会首次登录河南,愚昧者偷税，糊涂者漏税。,野蛮者抗税，精明者避税。,11/16/2024,29,2005年4月25日纳税筹划与合法避税演习会首,张家和李家是邻居，都从事家政服务，两家投资都是50万元，张氏兄弟成立了“张氏家政服务有限责任公司”，李氏兄弟则成立了“李家老号家政服务合伙公司”。两家生意不相上下，本年利润都是40万元，但到最后张氏兄弟从公司拿到手的钱分别只有9万多元，而李氏兄弟分别拿到了16万多元。,案例,11/16/2024,30,张家和李家是邻居，都从事家政服务，两家投资都是50万,有限责任公司缴税情况,先缴纳33%的企业所得税，剩余部分按公司的财务制度要提取15%的公积金和公益金，之后的部分可以分配给投资者，分得利润需要再缴纳20%的个人所得税。但有限责任公司承担有限的法律责任。,合伙企业缴税情况,只需缴纳20%的个人所得税。但合伙企业承担无限连带责任。,11/16/2024,31,有限责任公司缴税情况10/9/202331,下岗失业人员的优惠政策,工商部门：,免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费,税务部门：,免交税务登记证工本费、减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。,卫生部门：,免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、,交通部门：,免交公路运输管理费：营运收入0.8%,11/16/2024,32,下岗失业人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集,尊重员工的权益,尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。,尊重职工的权益，依法订立劳动合同、注意劳动保护、职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。,11/16/2024,33,尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是,尊重员工的权益,合法合理的劳动报酬,足额交纳社会保险金,养老、医疗、失业、工伤、生育、保险,阅读理解创业故事 （十九）、劳动条件,11/16/2024,34,尊重员工的权益合法合理的劳动报酬10/9/202334,劳动合同主要内容,工作职责、定额、违约责任。,工作时间。,