单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,财政学,第七章 财政收入规模,与构成分析,财政学,1,本章目录,第一节 财政收入分类,第二节 财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析,第三节 财政收入构成和非税收入分析,退出,本章目录第一节 财政收入分类退出,2,第一节财政收入分类,一、按财政收入形式分类,二、按财政收入的管理方式分类,返回,第一节财政收入分类一、按财政收入形式分类返回,3,第一节 财政收入分类,一按财政收入形式分类,我国财政收入的主要形式有,：,税收收入,、社会保险基金收入、,非税收入,、贷款转贷回收本金收入及债务收入。理论上还应有铸币收入和通货膨胀收入。本章主要讲述一般预算内收入：,1、税收收入,。,包括,增值税、消费税、营业税、企业和个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。是,主要的财政收入形式。,我国占86.86%,2、非税收入,。,包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费,、,罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。,返回,第一节 财政收入分类一按财政收入形式分类返回,4,我国的财政收入,2010,年，全国财政收入达到,83080,亿元，比上年增长,21.3%,。财政收入突破,8,万亿元。,从,2005,年财政收入超过,3,万亿元，,2008,年跃上,6,万亿元，再到,2010,年突破,8,万亿元，年均增长达,20%,。,我国的财政收入2010年，全国财政收入达到83080亿元，比,5,第一节 财政收入分类,二,、,按,财政收入的管理方式分类,预算内,收入：涵盖税收收入、非税收入中的一般预算收费；,预算外,收入：包括社会保险基金收入、非税收入中的政府性基金收入等。,本书财政收入指预算内收入。,第一节 财政收入分类二、按财政收入的管理方式分类,6,第一节 财政收入分类,政府性基金,是各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加以及专项收费等。政府性基金是凭借政府行政权力参与国民收入分配的一种方式。其目的主要是为了支持国家某项重点产业或事业的发展筹措资金。,第一节 财政收入分类政府性基金是各级人民政府及其所属部门,7,政府的预算外收入到底有多少钱呢？,数据显示，1978年，全国预算外资金为347亿元，相当于预算内收入的30.6%；此后，在体制转轨和财政分权改革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀，1992年，全国预算外资金为3855亿元，相当于当年预算内收入的97.7%，到了2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿元的国家财政收入不相上下。,大河网2010年04月10日,政府的预算外收入到底有多少钱呢？,8,第,二,节,财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析,一、影响财政收入规模水平的主要经济因素,二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析,三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估,第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析一、,9,一、影响财政收入增长变化因素,（一）,经济发展,水平和,生产技术,水平,一般而言，经济发展水平高，财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。,生产技术，一方面通过提高国民收入增加财政收入；另一方面通过扩大产品的附加值直接增加财政收入。,一、影响财政收入增长变化因素,10,1984,1994,2003,2004,2005,2006,美国,18.4,19.0,28.22,-,32.9,34.0,加拿大,19.2,20.7,36.35,-,41.8,41.7,澳大利亚,22.3,22.0,31.82,-,36.1,36.3,瑞典,37.5,33.2,52.94,-,59.2,56.6,英国,37.1,34.6,37.27,-,41.5,41.9,法国,40.7,39.6,45.60,-,52.6,52.6,意大利,37.2,37.9,42.26,-,43.99,45.6,德国,27.0,32.3,37.99,-,43.5,43.8,俄联邦,-,36.7,37.4,32.5,42.0,40.6,阿根廷,-,18.4,20.5,22.4,-,-,马来西亚,25.7,25.4,23.4,22.1,-,-,韩国,16.7,17.6,23.5,22.5,-,-,印度,-,18.0,18.7,19.9,-,-,各国财政收入占,GDP,比重的趋势,198419942003200420052006美国18.4,11,（二）,分配政策,和,分配制度,分配体制和政治体制的集权和分权关系有直接的联系。,我国改革开放初期，财政收入占,GDP,的比重出现逐年下滑的趋势。这是经济体制转轨的结果。,（二）分配政策和分配制度,12,我国财政收入增长弹性和边际倾向,年份,财政收入弹性（系数）,财政收入边际倾向（,%,）,财政收入占,GDP,比重（,%,）,1978,0.10,3.0,28.2,1980,0.10,2.8,25.5,1985,0.88,20.0,22.2,1990,1.03,16.2,15.7,1995,0.75,9.7,10.3,2000,1.60,21.0,13.5,2001,2.12,28.6,14.9,2002,1.58,23.5,15.7,2003,1.16,18.15,16.0,2004,1.22,19.5,16.5,2005,1.41,23.3,17.3,表,7-3,我国财政收入增长弹性和边际倾向,我国财政收入增长弹性和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收,13,（三）,价格,对财政收入的影响,价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平升降的影响。,在价格波动较大的年份，就会出现财政收入名义增长和实际增长的背离。,因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况，财政收入增长是通过价格再分配机制实现的。,决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度。,价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。,（三）价格对财政收入的影响,14,GDP,平减价格指数,名义,GDP,（按当年价格计算）,实际,GDP,（按不变价格计算）,实际财政收入,名义财政收入,GDP,平减价格指数,GDP平减价格指数 ,15,财政收入名义增长和实际增长的对比,图,7-4,财政收入名义增长和实际增长的对比,财政收入名义增长和实际增长的对比图7-4 财政收入名义增长,16,2001,2002,2003,2004,2005,2006,2007,名义增长率,22.33,15.36,14.87,21.56,19.90,22.47,32.41,实际增长率,21.49,16.29,13.51,17.0,17.78,20.65,26.35,2001200220032004200520062007名义,17,二,、,我国,财政收入增长变化趋势的实证分析,（一）增长变化总趋势,财政收入的规模是指财政收入的,数量总水平,，它反映着,企业和居民对政府活动经费的负担水平。,从1978年至2004年，年均增长18.01%.,变化情况,1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。,2、对于GDP的增长而言，呈现明显不同的两个阶段：,1994年前和1994年后,3、发达国家和发展中国家相比，我国预算内财政收入规模都是较低的。,二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析,18,我国财政收入增长和占,GDP,比重变化趋势示意图,图,7-2,我国财政收入增长和占,GDP,比重,变化趋势示意图,我国财政收入增长和占,19,年份,1993,1994,1995,1996,1997,1998,1999,2000,2001,比重,12.6,11.2,10.7,10.9,11.6,12.6,13.9,15.0,16.8,财政收入,增长率,24.8,20.0,19.6,18.7,18.6,14.2,15.9,17.0,22.3,年份,2002,2003,2004,2005,2006,2007,2008,2009,2010,比重,18.0,18.6,16.5,17.2,18.2,20.5,19.5,20.1,21.3,财政收入,增长率,15.4,14.9,21.6,19.8,22.5,32.4,19.5,11.7,21.3,我国财政收入占,GDP,的比重及财政增长率（,%,）,年份1993199419951996199719981999,20,（二）,1978-1995,年间财政收入占,GDP,比重下降的原因及其经济影响,1、财政收入,（,预算内）,增长慢于,GDP,的增长；,2、,预算外、制度外资金迅速膨胀；,3、,中央占全部财政收入的比重不断下降；,4,、银行扩展业务领域代替了部分财政职能；,5,、分权与扩展性财政政策导致了通胀。,（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及,21,（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环的历史经验,1,、,1994,年工商税制改革和分税制改革，推动了财政收支的大幅增长，使国家财政摆脱了左支右绌的“困境”；,2,、增发国债为主要措施的积极财政政策对财政支出的增长起了加速作用，保持了适度的经济增长，为税收和国债增长提供了经济基础，形成财政与经济的良性循环。,（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环的历史经验,22,三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估,（一）财政收入规模水平,以狭义财政收入口径，我国低于主要发达国家，与发展中国家基本持平；,全口径财政收入，我国,2010,年占,GDP,的,34.6%,，接近较低的发达国家，高出发展中国家的平均水平。,三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估,23,我国财政收入增长弹性和边际倾向,年份,财政收入弹性（系数）,财政收入边际倾向（,%,）,财政收入占,GDP,比重（,%,）,1978,0.10,3.0,28.2,1980,0.10,2.8,25.5,1985,0.88,20.0,22.2,1990,1.03,16.2,15.7,1995,0.75,9.7,10.3,2000,1.60,21.0,13.5,2001,2.12,28.6,14.9,2002,1.58,23.5,15.7,2003,1.16,18.15,16.0,2004,1.22,19.5,16.5,2005,1.41,23.3,17.3,我国财政收入增长弹性和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收,24,1984,1994,2003,2004,2005,2006,美国,18.4,19.0,28.22,-,32.9,34.0,加拿大,19.2,20.7,36.35,-,41.8,41.7,澳大利亚,22.3,22.0,31.82,-,36.1,36.3,瑞典,37.5,33.2,52.94,-,59.2,56.6,英国,37.1,34.6,37.27,-,41.5,41.9,法国,40.7,39.6,45.60,-,52.6,52.6,意大利,37.2,37.9,42.26,-,43.99,45.6,德国,27.0,32.3,37.99,-,43.5,43.8,俄联邦,-,36.7,37.4,32.5,42.0,40.6,阿根廷,-,18.4,20.5,22.4,-,-,马来西亚,25.7,25.4,23.4,22.1,-,-,韩国,16.7,17.6,23.5,22.5,-,-,印度,-,18.0,18.7,19.9,-,-,各国财政收入占,GDP,比重的趋势,198419942003200420052006美国18.4,25,（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路,1,全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政,2,进一步完善社会主义市场经济