单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,家庭财务报表编制与分析,1,授课大纲,任务,2.,家庭财务分析,2.1,报表结构分析,2.2,比率分析,2.3,情境分析,任务1.家庭财务报表编制,1.1家庭财务报表概念,1.1.1流量与存量,1.1.2本钱与市价,1.1.3权责发生制与收付实现制,1.2资产负债表的编制,1.3收支储蓄表的编制,1.4现金流量表的编制,1.5资产负债表与收支储蓄表之间的勾稽关系,2024/11/15,2,1.1.1,流量与存量,存量（财务状况）：资产负债=净资产,流量（理财成果）：收入支出=储蓄,2024/11/15,3,1.1.2本钱价与市价,编制资产负债表时，最好将以本钱价值和市值计价的两大报表一同并列，一方面可看出资产损益，另一方面两表的含义各不相同便于对照理解。,以本钱计价的资产负债表，本期期末的净资产-上期期末的净资产=当期储蓄。我们可用此等式来勾稽记账的准确性。,以市值计价的资产负债表，当期净资产变动额=当期储蓄额+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额,资产价值变动的处理方式：,市价评估不易，流动性较差：可以根据本钱入账，平常不进行资产重估调整，在处分此类资产时其处分收益直接列入净资产变动额。如房地产、汽车、古董或未上市的股票、债券等资产。,但如果市价在短期间确实有很大变化（如房价现在的行情较购入时或前次重估时涨跌10%以上），为防止资产负债表失真，还是应该自行估价调整，估价的标准应当是当前卖出的价格，而不是自己想卖出的价格。,对市价变动频繁且有客关依据来评判：应于每期编制资产负债表时，将未实现的资本利得或损失反映在当期净资产的变动上。如上市公司股票、基金等。,2024/11/15,4,1.1.3,权责发生制与收付实现制,记账基础,确认标准,信用卡说明,备注,权责发生制,权利和义务发生时间,刷卡时记支出和应付，还款时记资产和应付,企业,收付实现制,现金是否收付,刷卡时不作处理，还款时记支出和资产,个理,两种基础的区别在于收入和支出记录时间不同，资产和负债只是由于复式记账法处理业务时做两次或两次以上记录而涉及到。,2024/11/15,5,1.2资产负债表的编制,2024/11/15,6,1.2,资产负债表的编制,2024/11/15,7,1.3,收支储蓄表的编制,2024/11/15,8,1.3收支储蓄表的编制,2024/11/15,9,1.4,现金流量表的编制,2024/11/15,10,1.4现金流量表的编制,2024/11/15,11,1.5,资产负债表与收支储蓄表之间的勾稽关系,2024/11/15,12,2.1,报表结构分析,2.1.1,资产负债表结构分析,2.1.2,收支储蓄表结构分析,2.1.3,现金流量表结构分析,2024/11/15,13,2.1.1资产负债表结构分析,2024/11/15,14,2.1.1普通人一生的资产负债曲线图,2024/11/15,15,2.1.1 负债比率分析,2024/11/15,16,2.1.2 家庭收支储蓄表的结构分析,2024/11/15,17,2.1.2普通人一生的收支曲线图,2024/11/15,18,2.1.2 储蓄分析,2024/11/15,19,2.1.2增加家庭储蓄的着力点与方向,2024/11/15,20,2.1.2收入支出象限与储蓄方向,2024/11/15,21,2.1.3家庭现金流量表结构分析,2024/11/15,22,2.2,比率分析,2.2.1应有净值与净值成就率,2.2.2收支平衡点收入,2.2.3平安边际率,2.2.4财务自由度,2.2.5资产增长率,2024/11/15,23,2.2.1 应有净值与净值成就率,实际净值是各年储蓄投资终值，是一个增长型年金终值；,应有净值用目前年储蓄额直接乘以工作年数计算，目前年储蓄额是各年储蓄增长的终值,2024/11/15,24,2.2.2 收支平衡点收入,2024/11/15,25,2.2.2收支平衡点收入的计算案例,2024/11/15,26,2.2.2收支平衡点收入的运用,以积极方式，计算出要维持某一程度的现在及退休后生活水平需要多少收入，量出为入；,不考虑应有储蓄的收支平衡点只能实现短期的收支平衡；考虑应有储蓄的收支平衡点能实现长期的收支平衡；,若难以提高收入，应降低支出，提高工作收入净结余比例；,工作收入净结余比例中，交通费、外食费比较有调整弹性，可以适当压缩。,2024/11/15,27,2.2.3 平安边际率,2024/11/15,28,2.2.4 财务自由度,2024/11/15,29,2.2.4财务自由度计算案例,2024/11/15,30,2.2.5 资产增长率（假设无负债）,2024/11/15,31,2.2.5资产增长率计算案例,2024/11/15,32,2.3,情境分析,2.3.1,净值增长率,2.3.2,生养子女,2.3.3,贷款购房与失业,2.3.4,结婚成家与退休,2.3.5,离婚与彩票中奖,2.3.6,收入中断（有保险,/,无保险）,2024/11/15,33,2.3.1净值增长率,2024/11/15,34,2.3.1净值增长率计算案例,年收入,10,万元，生活支出,7,万元，期初生息资产,10,万 元，自用房屋,20,万元，房贷,10,万元，投资报酬率,8%,，房贷利率,5%,，只还利息，储蓄平均投入投资，求净值 增长率,?,期初净值,=10+20-10=20,万元,工作储蓄,=,年收入,10,万元,-,生活支出,7,万元,=3,万元,理财收入,=(,期初生息资产,+,工作储蓄,/2),投资报酬率,=(100,000+30,000/2)8%=9,200,元,理财支出,=,期初房贷额,房贷利率,=100,000 5%=5,000,元,本期净值增加额,=,工作储蓄,+,理财收入,-,理财支出,=(30,000+9,200-5,000)=34,200,元,净值增长率,=,本期净值增加额,/,期初净值,=34,200/200,000=17.1%,2024/11/15,35,2.3.2 生养子女,2024/11/15,36,2.3.3 贷款购房与失业,2024/11/15,37,2.3.4 结婚成家与退休,2024/11/15,38,2.3.5 离婚与彩票中奖,2024/11/15,39,2.3.6 收入中断（有保险/无保险）,2024/11/15,40,2.3.6收入中断（有保险/无保险）,假设期初发生保险事故，工作收入降为,0,，生活支出降为,6,万元，负储蓄,6,万元。,若投保寿险,88,万元，事故发生可得,88,万元给付金，,88,万元先还掉,20,万元房贷，使理财支出降为,0,。,剩下,68,万元，加上原生息资产,10,万元，共,78,万元为期初可投资资产。,未来一年负储蓄,6,万元，理财收入,=78,万元,+(-6,万元,/2)8%=6,万元，刚好抵消负储蓄。,2024/11/15,41,