单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2016-07-06,#,2016,年财务检查中应注意的问题,必须通读有关法规,:,会计法,、,会计基础工作规范,、各种财务制度。,一、关于报销内容是否真实合规,1,、会议费,：未,附会议,通知、,会议参会代表签字不,全、,4,类会议时间,超标、,同城会议安排,住宿、,无消费明细,清单、,签到表及通知复印件做,帐、,差旅费当会议费,结算、,报销人员与签到表不,一致、,接待费做成会议,费、,会议费,超标,2,、培训费,：无,签到,表、,无培训消费清单、讲课费无签字、讲课费现金支付。,3,、接待费,：无,事前审批单、同城,接待、,无接待,公函、,内部邀请函当对方,函、,发票不规范（手撕小票）,4,、差旅费,：没有,一事一,报、,单位内部办法不不按规定,办理，如,出差标准省外,100,省内,50,、近郊办事,算出差、长江巡逻算出差、外借人员报一卡通的士,补助、,未按规定填写差旅报销单、部分缺差旅审批单、差旅费报销中出现市内,交通费、,多人出差签字栏只有一,人,5,、宣传费、广告费：无合同协议、无预算、未办理政府采,6,、印刷费：询价报价不,规范、,未办理政府,采购、,印刷数量问题、内部文印平时记账按期结账的问题,7,、车辆维修费：不是政府采购指定点、,4S,店维修、路边店维修,8,、交通费：租车租船无批准、报销一卡通、报销的士、停车费包含医院、学校、商业中心、物业等地票据,9,、物业费：未办理政府采购、未签协议或合同、明显与周边单位价格偏高、水电费结账不是直接公对公,支付、,水电费结账无对方,发票,10,、资料费：书籍、声像资料、图书、挂图等，数量要科学。,11,、电脑耗材费：无明细、无经办人签字确认、同一事项经常报销,12,、课酬临时劳务：标准不一致无,说明、,招生差旅费实行无限次报账,13,、劳保用品：除了特殊行业、特殊岗位外，一般不要报销劳保用品。,14,、办公用品：耗材无,明细,15,、报销无发票：电信宽带,费、电费,二、关于报销票据是否真实合规,1,、无附件。,付县市经费,10,万元、,委托县市抽样,费,2,万元、,拨付市县,40,万元,用于办案经费无附件,2,、无收据。,支付县市,5,万,元无,收据及附件；,3,、无明细,。对,下拨付资金无报告及方案；,4,、发票付款人是个人。加油票是个人,。,5,、主要问题（,1,）手撕小票很多是假票，其中餐饮、洗车、停车假票较多；（,2,）复制票（真实票号虚假用户）现象突出。发票号码可以上网查询，但是使用人（盖章人）和实际领用人不一致；（,3,）部分餐饮发票没有盖章、付款人栏目无单位或者是个人（,4,）内部收据收取水费、电费入账；（,5,）自制手写票据不规范，搬运费无工作量、经手人、证明人等信息内容，临时工劳务费无考勤、标准、验收证明人等信息；咨询费、讲课费只有名单和签字，没有课时、标准等信息；咨询费、讲课费用工资表形式造表发放；（,6,）发票累加金额与报账金额不一致，发票总额大报销数小、发票总额小报销数大，与填写的报账金额不一致。,三、是否虚列经济事项套取现金，私设“小金库”,1,、虚列经济事项的情况还比较普遍；,2,、私设“小金库”很少发生。,四、是否报销不属本单位业务范围的票据,1,、借用外单位的车辆在单位报销保险费等,2,、用预算经费发工会福利,五、报销事项附件是否齐全,1,、发票无印章,2,、无开票人,3,、发票抬头为个人,4,、品名数量金额有涂改,5,、商品单位数量异常,6,、报销金额与票据金额不符,7,、票据内容填制不完整等。,六、报销审批手续是否符合规定,1,、签字环节：报告审批单、经手人、证明人、领导签批不齐全、,2,、未实行政府采购：加油,费、,协作,费、水管维修费、保险费、,规划编制,费、,防水,开支、,沟渠疏通,费、,道路,维修费、公路,修建,款、,内网建设,改造、管理系统开发,及系统维护,费、集中,处置,费、会议费、宣传费、,绿化,工程、,工程审计中介,服务等容易发生未办理采购手续问题。,3,、未履行“三重一大”,决策程序。,4,、资产处置程序不到位：已拆或已经没有的资产还在挂账、已经淘汰的资产还在挂账、,4,、工程及维修审批程序不,到位。,5,、越权审批事项等：这类事项发生不多。,6,、违规发放津补贴,：,违规发放津贴补贴行为处分规定,监察部第,13,号令。,七、其他,1,、收入处理不规范,。房屋租金记,入“其他收入”,；,2,、内部制度不规范,。单位内部规定与国家、省,里规定不一致。,3,、工程、维修完工后直接结账，无竣工,审计。,