,*,工程七 旅行社财务管理,【工程摘要】,本工程旨在使学生掌握旅行社财务管理根本技能，主要涵盖旅行社财务管理收支资金管理、票据管理、应收帐款综合管理、现金及预付借款管理、财务管理制度、财务流程管理、旅行社业务核算、旅行社结算业务、旅行社特殊情况的结算业务、旅行社收款实践操作、催收欠款的要点等等。,任务1 了解旅行社财务标准流程和管理规定,【,任务引入,】,北京大海旅行社刚刚成立，相关制度不完善，财务相关制度几乎为零。根据旅行社财务管理相关知识，为北京大海旅行社有限责任公司拟定一份财务管理制度。,【,任务分析,】,财务部门的职能包括认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行情况，检查监督财务纪律。积极为经营管理效劳，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。完成公司交给的其他工作。旅行社财务制度要实现这次目的，需要,【,相关知识,】,一、收支资金管理,一业务收款,1.营业部将每天所收到的营业款及时缴存旅行社财务专用帐户，保存银行缴款凭证，月底与部门业务明细登记表一起向旅行社财务部报账；,2.旅行社总部业务款由财务人员直接收取；,3.财务人员应将当天的回收款及时缴存单位帐户；,二应收款管理,1.原那么上出团前散客团款要全额收清，团队业务款要收回80%以上，特殊情况须报总经理批准；,2.团队旅行结束后，该团队业务人员必须明确该团总收入，尾欠团款的结算时间，并由部门经理审核后报批入账；,3.财务部每月底将未按时收回欠款的团队情况汇总上报该部门经理和旅行社总经理；,三业务支出,1.团队业务的所有支出统一由旅行社财务部经办，其他部门未经总经理批准不得坐支团队收入款；,2.在团队未报账前预付局部地接款时，填写付款申请单，由业务所在部门负责人、财务经理审核、总经理审批后支付；,3.依照与合作地接社的约定，在团队旅游活动结束，经反响效劳质量后，及时与地接社进行结算；,4.导游报销团队其他支出时，在严格按照财务标准提供并填写支出票据后，由该业务操作计调、部门负责人审核后报账，列入团队本钱；,5.除团队直接发生的已确认本钱支出外，在旅游活动中实际发生的代收代支费用，部门负责人在审核时应分别注明；,(四)其他要求,1.按照权责发生制的要求，当期发生的组接团收支及费用支出应及时结算，及时入账，无法及时结算的局部业务，应由计调人员于月末财务结账前，对当期确认业务进行计算，先按估价入账。下月初先冲销估价凭证，正式结算后再按实际收支入账。,2.所有组接团队业务要求单团核算，每个团队的收支均要统一、集中入账，及时填写单团业务核算表，确保收入与其本钱相互配比。,3.组接团队业务收支，有合同和确认件的，以合同或确认件确认金额为入账依据如两者存在差额，须注明产生差额原因，如无合同或确认件，必须由计调人员填写收支计算单，经负责人确认后，方可入账；单位其他工程收支，必须附明细计算表，经负责人确认后，方可入账。,4.各部门对所发生的经营业务须按时间的先后顺序编号,5.计付员工工资时要求,6.固定资产折旧最低年限,7.所得税税前扣除标准,二、票据管理,各营业部对领用的收据、发票、合同书等应安排专人管理，缴旧领新，管理人对票据的开具、保管、缴销负责，要求不得多开，不得单联填写，开发票时要收回已开收据，对帐时必须将所有已开票据的记账联交财务部，因开具、管理不标准产生的损失由管理人员承担。,一原始票据,二发票管理,三支票管理,三、应收帐款综合管理,一应收款项结算金额的规定：,二应收款台帐和客户资信管理：,三应收款催收责任管理：,四应收款项的年终清查和坏帐核销管理：,四、现金及预付借款管理,一现金管理,二预付借款办理,【,任务实施,】,一、旅行社财务管理流程,(一发团,1.出团前，由部门经理填写?导游领队发团通知书?,2.导游领队发团时凭借经部门经理签字的?导游领队发团通知书?财务联，填写借条。,3.预付借款办理。,人确认团款回收、地接本钱确认情况后，从公司财务部报销；,4.旅游意外险。,4.旅游意外险。,(二)报账,(三)对帐,二、制定,北京大海旅行社有限责任公司财务管理制度,一对财务人员的要求,(二)办公室开支审批,(三)团队帐目审批,四业务经费开支审批,五门市部财务管理,六工资、奖金、出差补助,七财务部与计调部的合作,任务,2,旅行社核算和结算,【任务引入】,“启天系列旅游结算管理系统是一套专门为旅行社团队业务结算编制的应用软件，该软件根据旅行社的业务特点，提供了团队结算资料录入，结算单审核，补单，应收应付款核销等操作，并提供了大量的核算相关报表，如：收入本钱汇总表，团队收入本钱明细表，应收应付报表，对帐单，帐龄分析表，催款单等。,【,任务分析,】,利用旅行社结算管理系统软件对旅行社结算业务来说是准确、更快捷，首先要先了解相关的软件知识，丰富的旅行社业务核算和结算知识也是不可或缺的。,【相关知识】,旅行社会计核算以货币作为计算尺度、利用专门方法全面、系统、连续地反映经营业务过程和经营成果。旅行社的会计核算包括业务核算和业务结算两项内容。,一、旅行社业务核算,一组团业务核算,1审核报价,2.组团收入核算,3核算组团本钱,1审核结算通知单,二接待收入核算,2核算接待收入,3核算本钱费用,二、旅行社结算业务,一旅行社正常情况的结算业务,1审核结算内容,2确定结算方式,二其他旅游费用的结算,1房费的结算。,2餐费的结算。,3其他费用的结算。,三付款方式,1.电汇,2.信汇,3.票汇,三、旅行社特殊情况的结算业务,一跨季节的结算,二等级变化的结算,1.因分团活动导致等级变化,2.因局部旅游者中途退团造成等级变化,3.晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算,例如：B 市的一家旅行社接待一个马来西亚旅游团，全团共有成年旅游者14 人，于2007年6 月21 日晚21：30 抵达B 市机场。该团在B 市游览1天后于6 月23 日清晨5:25 未用早餐即乘飞机离开B 市前往S 市。该旅行社到飞机场的接送费为每人次5元，该旅游团的综合效劳费为每人天105元。那么，这家旅行社应得的综合效劳费和接送费收入是：,105 元X 14 人+5 元2次 14 人=1610 元。,四、旅行社收款实践操作,一培训,二方案实施,五、旅行社企业催收欠款的要点,一调整优势心态，坚决催欠信心,二做好欠款的风险等级评估,三做好催收欠款全面筹划,四根据欠款户还欠的积极性上下，在催款时间上需很好把握,五时刻关注一切异常情况,(六)辨明客户各种“借口的真相和异常情况,(七)在收欠款的过程中还需归纳整理账目，做到胸有成竹,(八)在收到欠款后，要做到有礼有节,【,任务实施,】,利用旅行社结算系统进行结算管理,【案例】怎样防止和减“拖欠？,中国康辉旅行社股份采取了以下措施，以加强对拖欠款的回收和尽量减少拖欠款：,1.总经理亲自过问客户的挂账和催讨事宜，要求各营业部门每月向总经理报告一次，检察他们催讨欠款的工作效果。,2.将催讨欠款同各营业部门的经济利益挂钩。凡在经营中获得利润但是未能将欠款收回的部门，根据欠款金额的比例缓发该部门应获得的奖金，以后视其收回欠款的数额按比例补发。,3.制定切实可行的信用制度和标准。对于那些信誉好、付款及时、经济实力雄厚、送客量大且与本旅行社长期保持合作的旅游中间商，最多允许其在旅游者旅行结束后3个月内付款；对于那些信誉较差、送客量少、付款不及时或初次合作的旅游中间商，那么不允许挂帐，必须支付现金。,4.由于将拖欠款的回收效果同相关部门的经济利益直接挂钩，各部门开始重视对拖欠款的催讨和回收，并取得了显著的成效。目前，该旅行社的不良债权已经大幅度下降，旅行社的合法经济利益得到了有力的维护。,案例讨论：,1.,旅行社怎样才能增加客源而又不会增加坏账的风险？,2.,你认为对应收账款的如何管理？,【工程实训】,1分析某旅行社本钱费用的构成；,2分析某旅行社利润的分配情况；,3运用所学知识模拟分析一家旅行社的应收账款账龄；,4分析某旅行社交通工具的折旧计提情况。,5导游报账流程,【,复习思考题,】,1.,什么是组团业务核算，它包括哪些内容？,2.,旅行社票据管理的主要内容有哪些？,3.,旅行社的主要债权资产是什么，如何进行管理？,4.,旅行社常用的财务分析方法有哪些？,5.,如何使旅行社应收账款得到有效控制？,