单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,电算化会计,Chap 7.3,内部控制制度的审计,一、一般控制的初步审核,1,、一般控制的目标,2,、系统的基本构成状况,3,、应用系统和应用项目的基本情况,4,、环境措施的基本情况,二、一般控制的详细审核,1,、确定一般控制领域,2,、确定控制点及其危害,3,、确定控制目标,电算化会计,Chap 7.3,内部控制制度的审计,二、应用控制的初步审核,1,、应用控制的目标,2,、了解应用项目的基本情况,3,、业务处理中的风险和危害,4,、应用项目的基本特征,5,、应用控制的实施,电算化会计,Chap 7.3,内部控制制度的审计,三、应用控制的详细审核,1,、确定详细审核的应用系统和经济业务,2,、深入了解应用系统的业务流程,3,、确定应用控制点、应用控制领域的差错及危害,4,、确定应用控制的目的,5,、确定各控制点是否存在必要的控制措施及其类型,电算化会计,Chap 7.3,内部控制制度的审计,四、符合性测试概述,1,、符合性测试的概念和目的,2,、符合性测试的一般步骤,五、一般控制的符合性测试,以手工为主，电算化为辅,1,、组织和操作控制,1,）职责分工,2,）人士管理,3,）监督措施,4,）操作控制,电算化会计,Chap 7.3,内部控制制度的审计,2,、系统硬件和软件控制的审核和测试,1,）硬件控制,2,）系统软件控制,3,、安全控制的审查和测试,1,）安全保护措施,2,）侦测措施,3,）恢复措施,电算化会计,Chap 7.3,内部控制制度的审计,六、应用控制的符合性测试,1,、数据采集控制,2,、录入控制,3,、处理控制,4,、输出控制,电算化会计,Chap 7.3,内部控制制度的审计,、,电算化会计,Thank You!,Question？,