*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,九,章 风险管理,第一节 风险管理概述,一、风险的概念与分类,二、风险管理概述,三、风险管理的程序,第二节 风险识别与分析,一、识别和分析损失风险的方法,二、企业损失风险分析,第三节 风险控制,一、风险经理的责任,二、财产风险控制,三、责任风险控制,第一节 风险管理概述,一、风险的概念与分类,二、风险管理概述,三、风险管理的程序,博士伦眼镜公司案例,一、风险的概念与分类,（一）风险的概念,风险,(,Risk),的基本含义是一种客观存在的损失的发生具有不确定性的状态。,风险的组成要素,1,、风险因素（,hazard,）：,促进、增加不确定性、严重性的任何因素,(1),有形风险因素,(,physical hazard):,如房屋的物质结构，物品用途，是否在用。,(2),无形风险因素,(,intangible hazard),：,1),道德风险,2),心理风险因素：粗心大意，漠不关心等。,2,、风险事故：,perils,又称风险事件，它是损失的直接原因，如火灾，地震等。,3,、损失：,Loss,指价值的消灭或减少。,（二）风险的分类,1,、静态风险和动态风险,静态风险,(,Static Risk),是一种在经济条件没有变化的情况下，一些自然行为和人们的失当行为形成的损失可能性。动态风险,(,Dynamic Risk),则是在经济条件变化的情况下造成经济损失的可能性。,2,、基本风险和特定风险,基本风险所涉及的损失在起因和后果方面都是非个人和单位的。特定风险所涉及的损失在起因和后果方面都是个人和单位的。,3,、纯粹风险和投机风险,纯粹风险,(,Pure Risk),是一种只有损失机会或不发生损失的风险。投机风险是一种既有损失可能性也有赢利可能性的风险。,(三),纯粹风险的分类,1,、人身风险,人身风险是指由于死亡或丧失工作能力而造成收入损失可能性的风险。其损失原因包括死亡、老年、疾病、失业。,2,、财产风险,与财产风险相关的损失有两种类型：财产直接损失和间接损失或后果损失。,3,、责任风险,责任风险是指因侵权行为而产生的法律责任使侵权行为人的现有或将来收入遭受损失的可能性。,4,、违约风险,违约风险是指一方不履行合同规定的义务而造成的另一方的经济损失。,二、风险管理概述,（一）风险管理的起源和发展,风险管理,(,Risk Management),起源于美国。在,20,世纪,50,年代早期和中期，美国大公司发生的重大损失促使高层决策者认识到风险管理的重要性。,（二）风险管理的定义,风险管理是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可能减少意外事故损失和它对组织及其环境的不利影响。,（三）风险管理的目标,目标可分为损后目标和损前目标两大类。,损前目标是指不论企业的实际损失情况如何，一项合理的风险管理计划都应该具备的目标，是：经济的目标、安全保障的目标、承担社会责任的目标。,损后目标是指企业高层领导在能预见到的、最严重的损失发生后相对企业的状况在最低限度内可以接受的目标，是：生存的目标、持续经营的目标、稳定收益的目标、成长的目标、承担社会责任的目标。,（四）风险管理组织,1,、风险经理的责任,“风险经理”是指对风险管理计划负首要责任的人,，,风险经理的责任包括以下三种,:,（1,）整体风险管理计划的处理,（2,）企业风险的控制,（,3,）风险筹资的方法,风险经理必须具备以下五个条件：,(1),地位高，影响力大；,(2),具有敏锐的目光，能透过纷繁的风险表象抓住本质，据此制定具体的处置对策；,(3),能有效地协调风险管理班子的各种活动，包括人、财、物资源在不同时期的安排；,(4),风险管理班子运转时，能全力投入，当然这并不要求他完全抛开组织的日常事务；,(5),有坚强的毅力，能在时间和工作的双重压力下准确思考，处事果敢。,2,、企业内部风险管理组织结构,小型风险管理组织,中型风险管理组织,大型风险管理组织,3,、与风险管理有关的其他部门,（,1,）财务会计部门,（,2,）购销部门,（,3,）生产部门,（,4,）人事部门,三、风险管理的程序,(一),识别风险,(二),衡量风险,衡量潜在的损失频率和损失程度。,损失频率是指一定时期内损失可能发生的次数。损失程度是指每次损失可能的规模，即损失金额的大小。,(三),选择对付风险的方法,(四),贯彻和执行风险管理的决策,(五),检查和评价,(三),选择对付风险的方法,一类是风险控制的措施,:,1,、回避。,风险主体企图设法回避损失发生的可能性。风险回避有两种方式：第一，将特定的风险单位根本免除。第二，中途放弃某些已经存在的风险。,2,、防损。,减少损失发生频率。,3,、减损。,减轻损失程度。,4,、转移风险。,例子：我们可以为预防高速公路的风险事故设计一个防损方案。,分析：诱发高速公路事故的因素主要有：（,1,）高速公路系统存在缺陷；（,2,）运输工具本身的缺点；（,3,）驾驶人员的操作失误。,方案：,1,、针对高速公路系统,（,1,）高速公路选择最安全可行的路线；（,2,）要求有关部门保持良好的道路交通状况，及时清理交通危险物；（,3,）制定相应行车安全规范。,2、针对交通工具,（,1,）对进入高速公路的交通工具进行要求限制；（,2,）保养交通工具，使它处于良好的性能状态；（,3,）对速度进行要求和限制。,3、针对司机,（,1,）禁止酒后驾车；（,2,）对司机进行培训；（,3,）对司机进行安全教育；（,4,）确保所有的司机开车前有充分的休息，在开车时精力充沛、精神饱满；（,5,）制定对违规司机的惩罚措施。,另一类是风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿。,1,、自留。,企业使用自有资金或借入资金补偿事故损失。,自留风险的筹资措施：现收现付；专用基金；借入资金；专业自保公司。,2,、保险。,第二节 风险识别,一、,风险识别的概念,二、,风险识别的途径与方法,一、风险识别的概念,（一）风险识别就是风险主体逐渐认识到自身存在哪些方面风险的过程。,1,、感知风险,2,、分析风险,（二）风险识别的前提因素,1,、风险主体的风险意识,2,、风险主体的活动,3,、风险主体的经营环境,二、,风险识别的途径与方法,（一）,风险识别的途径,途径之一是借助风险主体的外部力量，利用外界的风险信息、资料识别风险。途径之二是依靠风险主体的自身力量，根据自身特性识别风险。,（二）,风险识别的方法,1,、标准调查表,/,问卷调查表,2,、企业的财务报表,3,、其他的企业记录和文件,4,、流程图,5,、现场调查,第三节 风险控制,一、财产风险控制,二、责任风险控制,三、人身风险控制,一、财产风险控制,（一）财产分类,财产可分为两大类：有形财产和无形财产。有形财产可再分为不动产和动产。,1,、不动产：未改良的土地；建筑物和其他建筑。,2,、动产：货币和证券；应收帐款记录；存货；办公用具、设备和用品；机器；数据处理的硬件、软件和媒体；重要文件；运输工具。,（二）损失的形态,1,、直接损失。直接损失是财物本身因灾害事故而发生的损毁。,2,、间接损失。间接损失指由直接损失引起而导致的。,财物损失。,收入损失：,营业中断。,间接营业中断。,制成品利润损失。,租金收入减少。,应收帐款减少。,费用损失。,（三）损失原因,1,、自然原因,2,、人为原因,3,、经济原因,（四）财产风险控制,1,、火灾风险控制,2,、盗窃风险控制,3,、爆炸风险控制,4,、洪水风险控制,5,、地震风险控制,二、责任风险控制,（一）责任种类,根据责任发生的原因，责任通常可分为侵权责任、合同责任、相关法律所规定的特殊责任。,（三）企业主要责任风险控制,1,、控制场所和经营责任风险,2,、控制产品责任风险,3,、控制汽车责任风险,强生公司和道-康宁公司,1982年，著名的药物和医疗产品生产商强生公司的管理者经历了一场前所未有的危机。当时芝加哥地区的一些人由于服用了含有氰化物的,Tylenol,胶囊后相继死去。这条骇人听闻的消息迫使强生公司的高层管理者不得不作出下一步应该如何走的决定。,鉴于在芝加哥以外出售的该胶囊受到氰化物污染的可能性不大的事实，美国联邦调查局建议他们不要采取任何行动。而另一方面，如果将市场上正在销售的该药全部撤回，会使公司蒙受巨大损失。,但公司管理人员还是立即下令停止向美国本土市场继续销售该药，并将已出售的,Tylenol,胶囊统统收回，尽管公司蒙受了1.5亿美元损失，但却使公司赢得了顾客的信赖，几个月之内它又恢复了在止痛药市场上的主导地位，并由于其与日俱增的对社会负责的良好信誉而扩大了市场份额。,而作为开发硅胶植入片先驱的美国另一家大型制药公司道-康宁（,Dow Corning）,公司却在同样的事情上做出了不同的选择。1992年，美国各地越来越多的医生诊断报告显示，那些接受硅胶植入片的妇女，患有不同程度的易疲劳症、关节炎甚至癌症。,尽管在1976年公司内部就有工程师对植入片的安全性提出过质疑并提交了研究成果备忘录，但公司管理者却一再声称，他们坚信目前所得到的证据并不能证明植入片中液体渗漏会引起上述症状。在法庭的要求下，公司最终不得不向公众公布了那份备忘录及上百页内部文件。,上百名妇女向法庭提起诉讼，控告公司知情不报，蓄意出售有质量缺陷的产品。几个月后，公司执行主席宣布该公司不再制造硅胶植入片，并关闭了生产工厂。,三、人身风险控制,（一）人身风险的种类,1,、死亡风险,2,、伤残风险,3,、疾病风险,4,、年老风险,5,、失业风险,（二）人身风险的成因,1,、自身因素,2,、环境因素,（三）,人身风险损失的衡量,1,、,直接人身损失的衡量,：,大致可以分为收入能力损失和额外费用损失两类,2,、,间接人身损失的衡量：重要人员损失、信用损失，以及业务清算损失。,某化学公司风险管理方针书,1,、基于在出现巨灾损失时保护企业资产或提供财务补偿和支付保护费用的需要，风险管理应成为本公司各项管理中的一个重要组成部分。,2,、风险管理是在评价原有计划和制定新计划的过程中，通过机会事件出现的可能性，对损失风险进行识别、分析、评价和制定备选方案，并进行决策管理的一门专门学科。在这些管理领域中，本公司将从内部员工和外部咨询人员中物色合格的风险管理专家从事这项业务。,3,、本公司将运用以下风险管理方案：,（,1,）识别。识别功能是指对经营中所有损失风险进行鉴别、分析和评价。就本公司而言，当有,25000,美元以上的损失可能存在时就表示存在此所指的损失风险。,（,2,）回避。企业对设想的任何损失风险所希望获得的财务回报应大于潜在的损失，或大致相等。本公司在签订合同时应避免产生不匹配的损失风险。对所有新项目都要详细评估，对已经存在的项目也要定期重新评估以决定是否可以避免损失风险。,（3,）防损。一旦决定保留或转移风险，而不是避免风险，公司的方针就是在考虑成本的基础上尽可能地使用防损措施。公司的原则是在考虑其他处理损失风险的方案之前，优先使用防损措施。,损失减少的多少首先取决于对所有操作、设备和设施的仔细检查，以识别潜在风险并把它们消除或减少到最低程度。这种检查必须是持续进行的，在设计、建造和经营过程中，所有高层管理人员必须参与。这些检查的关键部分是根据改进建议不断地消除隐患。,（,4,）自留。通常，本公司在下述情况下会自留损失风险：,当每年潜在的损失金额很小，以至于可以用日常营业费用支出处理时。,当损失的可能性（损失频率）非常高或者说损失几乎肯定要发生时；当保险或其他转移方法的费率过高时；当潜在的损失在企业财务承受能力范围之内时；或者当附带的保险服务不能提供时。,当损失发生的可能性非常小，以至于一般谨慎的企业家都不会购买保险时。,当保险不可取得，或者只能从很高的费用中取得时。,（5,）非保险方式的转移。在所有合同关系中，本公司将把相应的损失风险转移给他方。这就意味着在以合同方式向他方转移损失风险之前，本公司必须考虑受转让方承担损失风险的能力、控制