单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第八课 财政与税收,国家财政,201,8,届高考政治第一轮复习,1,、财政及其作用,（,1,）财政,国家的,收入,和,支出,主体,本质：分配关系,（,2,）财政实现的环节：预算和决算,国家决算,上一年度,国家预算执行结果的会计报告。,目的,为了实现国家对内对外职能,国家预算,由政府提出并经过,法定程序审查,批准,的国家年度基本,收支计划,。,财政部长,全国人民代表大会,报告,审查批准,国家,决算,国家,预算,*,国家的决算要向,全国人大汇报,以,接受审查监督,*,国家的预算要由,全国人大审查批准才,具有法律效力,（,2,）财政的巨大作用,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障制度与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。,投资风险大,资金投入大,建设周期长,利润不高,（完全由市场调节）,（国家财政支持建设）,个体不愿投资,基础设施,投入严重不足,国家财政支持,改善资源配置,国家通过财政支持,行业,（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、,地区,（农村、区域）,建设，,有助于资源合理配置,。,国家财政具有促进资源合理配置的作用。,政府通过财政政策，调控财政收支水平，,保持社会总供给与总需求基本平衡,，避免出现大起大落。,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,经济滞缓,需求,不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。,扩张性财政政策,增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。,货币政策？,经济过热,需求过旺，,供给,不足，物价全面、持续上涨。,紧缩性财政政策,减少财政支出,增加税收,抑制总需求，稳定物价，给经济降温。,【,特别提示,】,扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,实施条件,在经济,增长滞缓,，经济运行主要,受需求不足,制约时,在,经济过热、物价上涨、,经济运行主要受,供给能力,制约时,措施,增,加经济建设,支,出、,减,少,税,收,减,少财政,支,出、,增,加,税,收,目的,刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,抑制总需求，稳定物价，给经济,“,降温,”,联系,国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。,稳健的财政政策：,既不是扩张的，也不是紧缩的，始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政可称之为,“,中性,”,的财政政策。,【,易错提醒,】,如何判定财政的作用？,凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的,就属于保障人民生活的作用。,凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，,就属于促进资源合理配置的作用。,凡是稳定物价、调节市场需求的,就属于促进经济平稳运行的作用。,上图体现了财政的什么作用？,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,三峡工程动态总投资为,2000,亿元体现了财政的什么作用？,国家财政具有促进资源合理配置的作用。,【,知识拓展,】,财政政策与货币政策比较,财政政策,货币政策,区,别,含义不同,内容不同,联系,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,，使之与总供给相适应的经济政策。,与财政收支相关，如税收、税率、国债调整、价格补贴等。,指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制,所采取的指导方针及其相应的政策措施,与银行有关的一系列政策，如利率、汇率、存款准备金率、信贷规模等。,（,1,）,二者都是经济政策，属于宏观调控的重要,手段,；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。,【,思维拓展,】,经济运行状况与财政政策、货币政策的使用,经济运行状况,对策,财政政策,货币政策,在经济,增长滞缓、,经济运行主要受,需求不足,制约时,增加国债、增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,扩张性财政政策和货币政策,经济过热,、,经济的正常运行受供给能力制约、,物价上涨,减少国债、减少财政支出、增加税收、抑制总需求,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率,紧缩性财政政策和货币政策,2,、财政收入,（,1,）含义,：,国家通过一定的形式和渠道,筹集,起来的资金。,（,2,）,财政收入的来源,：,税收收入,利润收入,债务收入,其他收入,来源,税,利,债,费,税收,是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,（,3,）影响财政收入的因素：,经济发展水平,财政收入,经济发展水平,根,叶,源,流,根深才能叶茂，,源远才能流长,。,经济发展水平对财政收入的影响是,基础性,的。,要保持国家财政收入的持续增长，就必须,加快经济发展，大力增加社会财富总量。,分配政策的影响,在,社会财富总量一定,的前提下,直接减少企业,和个人收入,不利于企业发展,不利于人民,生活水平提高,财政收入,过多,财政收入,过少,不利于企业发展,不利于个人,收入的增加,降低对经济发展的,支持和调控力度,经济发展水平,（基础）,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是,基础性的,（根与叶、源与流）,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展,措施,根本途径：大力发展生产力，,增加社会财富总量，,保证国家财政收入的持续增长。,国家,应当,制定合理的分配政策，,既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,把,“,蛋糕,”,做大,把,“,蛋糕,”,切好,辨析：财政收入越多越好,（,1,）肯定合理因素：,在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（,2,）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一定的前提下，如果国家,财政收入过多,，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家,财政收入太少，,直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（,3,）做出综合判断,国家应当制定合理的分配政策，,既,保证国家财政收入稳步增长，,又,促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是,(),A,大幅度提高税率,B,大力发展实体经济,C,提高职工工资水平,D,扩大资本市场规模,B,3,、财政支出,（,1,）财政支出的含义：,国家对集中起来的财政资金进行,分配,和,使用。,（,2,）财政支出的种类：,按具体用途分,重点：经济建设支出,科教文卫事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,财政收支平衡、财政盈余、财政赤字,国家收入和支出的关系,财政状况,影响,收等于或略大于,、略小于支,收支平衡,财政资金得到了,有效运用,。,收大于支,财政盈余,财政资金,未得到有效运用,，不利于经济建设和社会发展,。,收小于支,财政赤字,财政支出,靠借债维持,，有引发通货膨胀的危险,。,4,、财政收支的关系：,如果财政赤字出现了比较大的数额那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；,但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。,要辩证地看待财政赤字,2013,年春节前，将为,8953.4,万人发放一次性生活补贴，总金额达到,215.9,亿元。这是自,2009,年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是,A,、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,B,、国家对筹集的财政资金进行分配和使用,C,、国家财政具有促进资源合理配置的作用,D,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,A,（,2013,广东卷）,在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是,(),解析：,扩张性财政政策属于积极的财政政策，通过增加投资、刺激消费等途径来实现，故只有,C,的传导路径是正确的。,答案：,C,A.-B.-,C.-D.-,C,2015,年中央经济工作会议指出,要实施积极的财政和稳健的货币政策,突出财政政策实施重点，着力保障和改善民生，增加对“三农”，社会保障、节能环保等方面和中西部地区支持力度，在重点领域和关键环节改革取得新突破。,结合材料，说明国家财政在促进经济发展中的作用。,参考答案,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,财政着力保障和改善民生，增加对社会保障的支持力度等说明了这一点。,国家财政具有促进资源合理配置的作用。,财政增加对,“,三农,”,，社会保障、节能环保等方面和中西部地区支持力度，在重点领域和关键环节改革取得新突破说明了这一点。,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,实施积极的财政和稳健的货币政策,有利于经济平稳运行。,征税和纳税,1,、税收及其种类,（,1,）税收的本质,国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。,A,、税收的,主体,B,、税收的,手段,C,、税收的,形式,D,、税收的,目的,国家,政治权力,法律形式,实现国家职能,（,2,）税收的基本特征,A,、强制性,国家凭借政治权力强制征税。,B,、无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。,C,、固定性,国家以法律预先规定了征税对象和税率。,税收的基本特征的关系,-,紧密联系、不可分割。,主要表现为：,A,、税收的无偿性要求它具有强制性；,B,、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性；,C,、强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。,(3),我国税收的种类,根据,征税对象,划分：,流转税、所得税、资源税、财产税、行为税,1.,含义：,以生产经营中的增值额为征税对象,的一种税。,增值税,2,.,征收增值税的意义：,增值税只对增值额征税，,这样可以,避免,对一个经营额,重复征税,，而且可以,防止,前一生产经营环节企业的,偷漏税行为,。,农场（小麦）,面粉厂（面粉）,食品厂（馒头）（,1,万元）（,1.5,万元）（,2.2,万元）,增值额,0.5,万元,增值额,0.7,万元,对增值税的理解,:,面粉厂,食品厂,营业税改征增值税有何意义?,提示:,营业税改征增值税,可以减轻企业的税收负担；有利于促进经济转型升级；有利于营造公平竞争的市场环境。,（,2012,全国）,2011,年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行,“,营业税改增值税,”,的改革试点。之所以进行,“,营业税改增值税,”,的试点，是因为增值税,(,),不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为,A,B,C,D,C,个人所得税,纳税人,税率,作用,财政收入的重要来源,调节,收入分配，实现社会,公平,的有效手段,在我国 境内,有,/,无住所,无住所,居住满一年,从我国,境内外,取得所得的个人,不居住,或居住不满一年,从我国,境内,取得所得的个人,“,高收入者多纳税，低收入者少纳税,”,特点,比例税率和超额累进税率,个体工商,户的生产,经营所得,财产转让,所得,工资、薪,金所得,偶然所得,劳务报酬,所得,利息、股,息、红利,所得,财产租赁,所得,稿酬所得,个人所得税,的应税项目,比例税率,：,即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的比率。例如：劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用,20%,的比例税率；我国增值税的基本税率为,17%,。,超额累进税率,：,即,按征税对象数额的大小。规定由低到