Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,管理者视角的高校财务管理,孟卫东,重庆大学计划财务处,2007年11月6日,管理者视角的高校财务管理孟卫东,1,财务管理的基本问题,钱从那里来：收入来源,用到那里去：分配、管理,用得怎么样：绩效评价,高校财务管理,预算管理,财务管理的基本问题钱从那里来：收入来源高校财务管理预算管理,2,部门预算改革,部门预算改革,改革的背景和起因,改革的实施进程,部门预算改革部门预算改革,3,部门预算改革,部门预算改革的主要内容,预算编制方式的改革,延长编制时间,“自下而上”的编制方式,实行综合预算编制,基本支出和项目支出预算,政府采购预算,预算外资金的管理,项目库制度的实施,部门预算绩效考评制度,结余资金的管理,国库集中收付制度,部门预算改革部门预算改革的主要内容,4,校级预算,财务管理体制,统一领导,统一财经政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导,分级管理,根据财权划分，事权与财权相结合的原则，由学校和校内二级单位进行分级管理,校级预算,5,校级预算,按用途划分的经费分配,人员经费,部门运行经费,专项经费,经常性专项经费,建设性专项经费,校级预算按用途划分的经费分配,6,校级预算,按管理层次划分的经费分配,国家专项：,985、211等,校管经费,人员经费：在职、离退休、学生,专项经费：能源补贴、自筹基建经费、行政设备费、机动专项经费、,不可预见费等,二次分配经费,虎溪校区运行费、教学经费、学生教育管理费、学科建设经费、访问学者经费等,部门经费,部门运行费,部门专项经费：院系业务费、招生费、民主党派活动费、学生活动费、离退,休人员活动费、物业管理费等,校级预算按管理层次划分的经费分配,7,收 入 项 目,金 额,备 注,一、中央一般经费拨款,1.教育事业经费拨款,本专科生,研究生,离退休人员,外籍专家经费,肉食补贴,艰苦专业补差,本专科生医学类补差,2.收入分配改革专项拨款,3.住房公积金,4.医疗补助,5.专职科研机构人员经费,收入预算,重庆大学2007年校级财务收入预算,收 入 项 目金 额备 注一、中央一般经费拨款1.教育,8,二、中央专项经费拨款,1,.“,985,工程”经费,2,.购房补贴,3,.国家助学金,4.修购专项,5.其他专项拨款,三、地方政府拨款,1,.共建经费拨款,2,.其他经费拨款,四、教育事业收入,1,.本专科学费,2,.住宿费,3,.研究生学费、培养费,4,.成教、自考学生学费,5.其他收入,五、其他收入,合 计,收入预算,收 入 项 目,金 额,备 注,二、中央专项经费拨款 1.“985工程”经费 2.购房补贴,9,支出预算,重庆大学2007年人员经费支出预算,项 目,2007年预算数,备 注,一、在职人员,1,.工资,其中：调资,2.补助工资,3.校内津贴,其中：“,985,”平台津贴,4.物价补贴,5,.班主任津贴,6,.职工福利费,7,.教职工节日慰问费,8,.教职工住房公积金,9,.教师节表彰费,10,.社保经费,支出预算2007年预算数备 注一、在职人员1.工资其中：调,10,二、离退休人员,1,.离退休费,其中：调资,2,.生活及物价补贴,3,.节日慰问费,4,.福利费,5,.年终慰问费,6,.重大疾病医疗帮困基金,三、学生经费,1,.本专科生勤工俭学及困难,补助基金,2,.硕士生奖助金,3,.博士生奖助金,4,.研究生“三助”津贴,5,.学生重大疾病医疗补助基金,6,.,留学生优秀学生奖学金,四、“医保”及公费医疗,1,.“医保”支出,2,.公费医疗支出,五、购房补贴,合 计,项 目,2007年预算数,备 注,支出预算,二、离退休人员1.离退休费其中：调资2.生活及物价补贴3.节,11,支出预算,重庆大学2007年部门运行经费支出预算,部门名称,2007年预算数,备 注,一、党务系统,1、党委办公室,2、组织部,3、宣传部,4、统战部,5、学生工作部,6、纪检监察办公室,7、工会,8、机关党委,9、团委,10、关心下一代工作委员会,支出预算部门名称2007年预算数备 注一、党务系统,12,二、行政系统,1、校办,2、校友总会,3、驻京办事处,4、人事处,5、教务处,6、科技处,7、社科处,8、科协,9、研究生院,10、国际处,11、财务处,12、审计处,13、保卫处,其中：虎溪校区保卫办,支出预算,部门名称,2007年预算数,备 注,二、行政系统1、校办2、校友总会3、驻京办事处4、人事处5、,13,14、实验及设备管理处,15、资产与后勤管理处,16、节能办,17、基建处,18、虎溪校区建设指挥部,19、校医院,20、离退休处,21、图书馆,22、档案馆,23、学校期刊社,24、发展研究中心,25、信息及网络中心,26、学生资助管理中心,27、校园卡管理中心,28、科技园区办公室,合 计,部门名称,2007年预算数,备 注,支出预算,14、实验及设备管理处15、资产与后勤管理处16、节能办17,14,重庆大学2007年经常性专项业务费支出预算,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,1,.,教学经费,（1）本专科生教学经费,其中：,院系业务费,各学院,招生经费,招办,文献资料建设经费,图书馆,数字图书馆设备购置与维护费,教学实验室建设,教学口,实验实习及多媒体教学经费,课指委及教学督导费,重点课程及教材建设,教学改革与素质教育建设,大型设备维护费,实验及设备管理处,大型设备开放基金,军训费,学工部,体育教学维持费,体育学院,高水平运动队训练补助,“两课”教学与建设,分管校领导,支出预算,项目名称建设使用单位金额备 注1.教学经费（1）本专科生教,15,（2）研究生业务费,研究生院及相关学院,（6）本专科生教育管理费,分管校领导及相关部门,（7）研究生教育管理费,分管校领导及相关部门,（8）研究生就业指导费,（9）研究生论文发表基金,（10）虎溪校区学生搬迁及迎新工作费,学校,（11）毕业生（本专科）就业指导费,学工部,（12）毕业生派遣费,（13）学生心理健康教育,（14）毕业证书工本费,教务处,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,支出预算,（2）研究生业务费研究生院及相关学院（6）本专科生教育管理费,16,2,.,水电气补贴,学校,3,.,学生热水补贴,4,.,物业管理费,后勤集团,5,.,爱卫专项经费,6,.,校区、幼儿园及院士车辆经费,8,.,科研发展基金,分管校领导,9,.,博士后经费,人事处,10,.,消防专项经费,保卫处,11,.,自动报警系统维保经费,12,.,校卫队人员工资,13,.,离退休人员活动费,离退休处,14,.,“重庆大学新闻网”运行费,党委办公室,15,.,民主党派活动费,统战部,16,.,群体活动费,分管校领导,17,.,校部机关专项活动经费,机关党委,18,.,干部培训经费,组织部,19,.,党务活动费,20,.,报刊杂志订阅费,宣传部,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,支出预算,2.水电气补贴学校3.学生热水补贴4.物业管理费后勤集团5.,17,21,.,校园文化活动经费,宣传部,22,.,思想政治教育进网络工作经费,23,.,学生活动经费,校团委,24,.,学生社团活动经费,分管校领导,25,.,机要档案投递费,档案馆,26,.,语言文字工作经费,语委办,27,.国际合作交流经费,国际处,28,.,军属及退伍军人慰问费,武装部,29,.,小车班运行费,校办,30,.,借调人员经费,31,.,大型会议费,校办,32,.,设备维修费,33,.办公自动化运行经费,34,.,师德师风建设工作经费,学校,35,.,协作经费,36,.,机动专项经费,37,.,不可预见费,38,.,虎溪校区运行费,虎溪校区,合 计,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,支出预算,21.校园文化活动经费宣传部 22.思想政治教育进网络工作,18,重庆大学2007年专项建设经费支出预算,项目名称,建设使用,单位,金额,备 注,1,.,学科建设经费,/,（1）“985工程”建设经费,/,其中：设备费,相关平台,运行费,维修费,学校,（2）人文社会学科建设经费,学校,（3）理科及其其他学科群专项建设经费,学校,（4）重点学科申报经费,研究生院,（5）学校配套平台管理费,相关平台,2,.,队伍建设,/,（1）“985工程“平台队伍建设经费,相关平台,（2）外籍专家经费,国际处,（3）学术休假经费,人事处,（4）教师公派及回国人员接待费,支出预算,项目名称建设使用金额备 注1.学科建设经费/（1）“985,19,3,.,修缮费,资产与后勤,管理处,4,.,自筹基建及贷款利息,学校,5,.,行政设备费,6,.,艺术作品征集专项经费,7,.,校园监控报警系统,保卫处,8,.,港澳台地区校际学生交换经费,国际处,9,.,对外汉语推广信息平台建设,国际,交流学院,10,.,档案馆信息化规划与建设,档案馆,11,.,新闻中心演播室设备更新改造,宣传部,12,.,科技展览,科技处,13,.,军工质量、研究生产许可证认证,14,.,军工“三证”维持费,15,.,访问学者专项经费,16,.,科协专项活动经费,科协,17,.,大学科普工程,18,.,院士申请经费,人事处,19,.,人才引进评审及评估专项经费,项目名称,建设使用,单位,金额,备 注,支出预算,3.修缮费资产与后勤4.自筹基建及贷款利息学校5.行政设备费,20,20,.,房改专项经费,资产与后勤,管理处,21,.,校园一卡通维护费,校园卡,管理中心,22,.,基于信息系统的内部控制建设,计财务,23,.,设备管理信息系统,实验及设备,管理处,24,.,发展研究中心专项研究经费,发展,研究中心,25,.教职工健康调查及保健研究,校医院,26,.,数字化校园建设,信息及,网络中心,27,.,因素法分配奖励经费,学校,28,.,企业改制专项,29,.,学院学科调整专项经费,30,.,驻京办资产购置专项经费,31,.,资产清查工作专项,32,.教育基金会筹备费,合 计,项目名称,建设使用,单位,金额,备 注,支出预算,20.房改专项经费资产与后勤21.校园一卡通维护费校园卡22,21,院级预算,学院收入来源,经常性收入,全日制本专科生学费收入,全日制研究生学费收入,专业学位学费收入、继续教育收入、培训收入、其他收入,科研管理费,预算及教学经费,发展基金,业务管理费,科研及学科建设经费,学校收入,学院收入,分配,分配,分配,院级预算学院收入来源全日制本专科生学费收入专业学位学费收入、,22,院级预算,学院收入来源,专项经费,国家专项：985、211建设项目、国家级教学科研基地建,设项目、国家教学科研团队建设项目等,学校专项：教学建设项目：归口教务处,学科建设项目：归口研究生院学科办,队伍建设项目：归口人事处,仪器设备购置项目：归口设备处,修缮项目：归口资产处,其他项目：归口财务处,院级预算学院收入来源,23,院级预算,预算及教学经费,发展基金,业务管理费,科研及学科建设经费,经常性支出,(收入-专项支出）,经常性专项,建设专项,本专科 教学项目,研究生 教学项目,其他项目,课程及专业建设项目,队伍建设项目,学科建设项目,用途,（支出科目）,项目1,（支出科目）,项目2,（支出科目）,项目1,（支出科目）,项目2,（支出科目）,收入,支出,支出类别,项目大类,支出科目,（用途）,院级预算预算及教学经费发展基金业务管理费科研及学科建设经费经,24,预算编制方法,定额法：相对比例/绝对金额,因素法：历史数据增减因素,评估法：专家评估,预算编制方法,25,预算编制程序,预算主管,部门,基层预算