,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第五章 商业银行贷款业务经营管理,主要内容：,贷款种类和政策,贷款信用分析,贷款管理制度,第五章 商业银行贷款业务经营管理,第一节 贷款种类和政策,一、商业银行贷款及其构成,是商业银行按照一定的,贷款原则和政策，,以还本付息为条件，将一定数量的,货币资金,提供给借款人使用的一种,借贷行为。,由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。,第一节 贷款种类和政策一、商业银行贷款及其构成,二、贷款种类,（一,),按期限分为活期贷款、定期贷款和透支三类,（二）按贷款的保障条件,:,信用贷款,担保贷款和票据贷款,（三）按贷款用途,:,-,工业贷款,.,商业贷款,.,农业贷款,.,科技贷款,.,消费贷款,-,流动资金贷款,.,固定资金贷款,（四）按贷款的偿还方式,:,一次性偿还和分期偿还贷款,二、贷款种类,（五）按贷款 的质量分类,:,-,正常贷款,-,关注贷款,-,次级贷款,-,可疑贷款,-,损失贷款,（六,),按银行发放贷款的自主程度分类,:,自营贷款,.,委托贷款,.,特定贷款,（五）按贷款 的质量分类:,二、贷款政策,指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。,二、贷款政策指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险,（一）贷款政策的内容,1,、贷款业务发展战略,2,、贷款工作规程及权限划分,3,、贷款的规模和比例控制,4,、贷款种类及地区,5,、贷款的担保,6,、贷款定价,7,、贷款档案管理政策,8,、贷款的日常管理和催收制度,9,、不良贷款的管理,（一）贷款政策的内容,（二）制定贷款政策应考虑的因素,1,、有关法律、法规和国家的财政、货币政策。,2,、银行的资本金状况,3,、银行负债结构,4,、服务地区的经济条件和经济周期,5,、银行信贷人员的素质,（二）制定贷款政策应考虑的因素,三、贷款程序,（一,),贷款申请,（二）贷款调查,（三）对借款人的信用评估,（四）贷款审批,（五）借款合同的签订和担保,（六）贷款发放,（七）贷款检查,（八）贷款收回,三、贷款程序（一)贷款申请,第二节 贷款信用分析,一、信用分析,二、信用分析技术,第二节 贷款信用分析一、信用分析,一、,商业银行信用分析的,6C,原则。,对借款的信用分析，商业银行通常从,6,个方面来进行，即：,品德,(character),，,借款人的品德决定其偿还贷款的意愿和能力；,能力,(capacity),，,指借款人的工作经验、经验才能等；,一、商业银行信用分析的6C原则。对借款的信用分析，商,资本,(capital),反映借款人承受风险的能力；,担保,(collateral),，,用来增强银行贷款归还的保证程度；,经营环境,(condition),，指借款人内部和外部的经验环境；,事业的连续性,(continuity),，借款人的应变能力,商业银行经营管理学ppt课件第5章,二、信用分析技术,财务报表分析,财务比率分析,现金流量分析,二、信用分析技术财务报表分析,（一）财务报表分析,分析重点：,1,、资产项目,:,应收帐款、存货、固定资产、投资,2,、负债及资本项目：负债、资本,3,、损益项目,（一）财务报表分析分析重点：,(,二,),财务比率分析,财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。通过财务比率分析，可以了解企业的经营状况、债务负担、盈利能力，从而据此评判企业的偿债能力。银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类：,1,流动性比率。,2,、盈利能力比率。,3,、结构型比率。,4,、经营能力比率,(二)财务比率分析 财务比率分析是对企业财务状况的进一,1,流动性比率,(1),流动比率。这是衡量企业短期偿债能力的最常用的指标。其计算公式,流动比率流动资产流动负债,流动资产包括现金、有价证券、应收账款和存货等。流动负债包括应付账款、应付票据、短期借款、应交税金和应计费用等。流动比率表明企业的短期债务可由预期的该项债务到期前变为现金的资产来偿还的能力。流动比率因企业的经营规模和经营性质不同而不同，一般在,1,5,到,2,5,之间比较合适。,1流动性比率(1)流动比率。这是衡量企业短期偿债能力的最,正常情况下，流动比率越高，偿债能力越强，债权人的债权越有保障。但也要注意，流动比率高可能是因为存货积压和产品滞销的结果，也可能是因为资金未能在生产过程中充分利用的结果。所以，银行对此应作充分的分析。,正常情况下，流动比率越高，偿债能力越强，债权人的债权,（,2),速动比率,这是企业速动资产与流动负债的比率，也称酸性试验比率，是考察企业资产迅速变现能力的指标。其计算公式是：,速动比率速动资产流动负债,速动资产是指可以迅速变现用来偿付流动负债的那些流动资产，它一般由现金、有价证券和应收账款构成。其可以表示为流动资产减去存货。,（2)速动比率这是企业速动资产与流动负债的比率，也称酸性试验,存货不包括在速动资产中，是因为在流动资产中，存货的流动性最差，且受残损变质、价格涨落和不易销售等因素的影响，因此，速动比率比流动比率更能够反映企业的短期偿债能力。这一比率通常应保持在,1,以上，即每一单位的流动负债至少需要有一个单位的能迅速变现的资产作保证。,存货不包括在速动资产中，是因为在流动资产中，存货的流动性最差,(3),现金比率,为了进一步评价企业即期的偿债能力，银行还要对企业的现金比率进行分析。现金比率的计算公式是：,现金比率,(,现金,+,等值现金,),流动资产,式中的现金是指库存现金和银行存款，等值现金是指企业所持有的高流动性的有价证券。现金比率越高，说明企业即期偿债能力越强。通常这一比率应保持在,5,以上。,(3)现金比率 为了进一步评价企业即期的偿债能力，银行还要对,2,盈利能力比率。,(1),销售利润率。这一指标反映了企业每一单位的销售额可带来的利润数。其计算公式如下：,销售利润率,(,销售额一税额一销售成本,)/,销售总额,(2),资产收益率。这是反映企业每一单位的资产的盈利能力的指标。其计算公式是：,资产收益率纯收益资产总额,2盈利能力比率。(1)销售利润率。这一指标反映了企业每一单,(3),普通股收益率。这是反映企业普通股股东获利程度的指标。该指标对于企业的普通股股东来说具有重要的意义，也是最能反映企业实际盈利能力的指标。其计算公式是：,普通股收益率,(,扣除税款和利息后的纯收益一优先股股息,),普通股权益额,(4),股票市盈率。这是权益股票的市价与股票盈利水平的比率，它反映了投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心。其计算公式是：,市盈率每股市价每股盈利,(3)普通股收益率。这是反映企业普通股股东获利程度的指标。该,3,、结构性比率,结构性比率包括负债比率、股东权益比率、偿还能力比率,.,这些比率从不同的方面来分析、评估企业的偿债能力。,(1),负债比率。负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它反映了企业的负债程度。其计算公式是：,负债比率负债总额资产总额,3、结构性比率 结构性比率包括负债比率、股东权益比率、偿还,3,、结构性比率,结构性比率包括负债比率、股东权益比率、偿还能力比率,.,这些比率从不同的方面来分析、评估企业的偿债能力。,(1),负债比率。负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它反映了企业的负债程度。其计算公式是：,负债比率负债总额资产总额,3、结构性比率 结构性比率包括负债比率、股东权益比率、偿还,(2),负债净值比率。这是企业负债总额与企业资本净值总额的比率算公式是：,负债净值比率负债总额资本净值,这一比率反映企业资本承担债务的能力。由于资本净值是企业最后和可靠的清偿能力，所以，这一比率越高，表明与企业资本净值相对应的负债越多，企业的负债程度越高，进而偿债的压力或负担也就越重，最后有可能因负担过重而丧失清偿能力。,(2)负债净值比率。这是企业负债总额与企业资本净值总额的比率,(3),流动负债率,。这一指标反映了企业短期负债在全部负债中的比重，其计算公式是：,流动负债率流动负债全部负债,这一比率越高，表明企业长期负债的负担较轻，因而，对应长期负债的债权较有保障。但这一比率较高也反映了企业短期负债的偿债压力相对较大，因而需要有较多的流动资产来作还款保证。,(3)流动负债率。这一指标反映了企业短期负债在全部负债中的比,（,4),流动资产率。,这是反映企业流动资产与总资产或总负债的比率。其计算公式是：,流动资产率流动资产总资产,或,流动资产率流动资产总负债,这两个指标都用来反映企业以流动资产偿还债务的能力。其中，流动资产对总资产的比率还反映企业的固定资产比率。在同行业内，这一比率越大企业的流动性越好。流动资产的负债比率反映企业在不变卖固定资产的条件下以流动资产偿还债务的能力。,（4)流动资产率。这是反映企业流动资产与总资产或总负债的比率,(5),股东权益比率,。这一指标反映股东对资产的占有率，这一比率越高，说明权益实力越雄厚。计算公式是：,股东权益比率,=,股东权益,/,总资产,财务杠杆比率,=,总资产,/,股东权益,这一比率反映一定量的资本能带动的资产数。这个比率越大，权益获得的杠杆收益就越多。但银行应注意，这个比率越大，同时说明企业的资本比率越低。其承担的风险也越大。因此，在贷款决策时，银行一般要求企业将财务杠杆比率控制在一定的范围之内。,(5)股东权益比率。这一指标反映股东对资产的占有率，这一比率,(6),偿还能力比率。,这是企业在扣除利息和税收之前的利润与借款利息之比，用来反映企业支付贷款利息的能力。这一比率越大，其偿还利息的能力也越大。该比率也称,利息保障倍数,。,计算公式是：,偿还能力比率未扣除利息和税收之前的利润,(,利息费用,+,债务本金,+,优先股股息十租赁费用,),(6)偿还能力比率。这是企业在扣除利息和税收之前的利润与借款,4,、经营能力比率,经营能力比率主要是通过对各种,周转比率,的分析，来评估企业在各种业务活动中的,效率,及,经营管理水平,。,(1),资产周转率,。这是企业的销售净额与资产总额的比率。其计算公式是：,资产周转率销售净额资产总额,式中销售净额是指销售收入减去销售退回和折扣的余额，资产周转率反映企业销售能力和全部资产的周转速度。这一比率越高，表明企业以一定的资产实现的销售收入越多，资产周转速度越快。,4、经营能力比率 经营能力比率主要是通过对各种周转比率,（,2),固定资产周转率。这是企业销售净额与固定资产净值之比。计算公式是：,固定资产周转率销售净额固定资产净值,这是衡量企业固定资产利用效率的财务指标，它表示每,单位销售额需要使用多少固定资产。这一比率越高，固定资产的利用率也越高。但银行在具体运川这一指标时。要注意两个问题：一是即使销售额不变由于固定资产净值减少周转率山会呈上升趋势。而物价上涨时，销售额自然上升，周转率也随之上升。所以，固定资产使用年限越长，其周转率越高这表明企业的设备需要更新改造。二是当对不同企业的固定资产周转率进行对比分析时由于采用不同的折旧计算方法。两个指标也会有所差别，因而，不一定有可比性。,（2)固定资产周转率。这是企业销售净额与固定资产净值之比。计,（,3,）存货周转率,存货周转率,=,销售净成本,/,平均存货额,(4),应收帐款周转率,=,销售净额,/,应收帐款平均余额,应收帐款帐龄,=360,天,/,应收帐款周转率,（3）存货周转率,（,3,）存货周转率,存货周转率,=,销售净成本,/,平均存货额,(4),应收帐款周转率,=,销售净额,/,应收帐款平均余额,应收帐款帐龄,=360,天,/,应收帐款周转率,（3）存货周转率,（三）现金流量分析,1,、现金流量,指现金的流出和流人量总称。,2,、现金流量表的编制与分析,（三）现金流量分析,1,、现金流量,指现金的,流出,和,流人量总称,。,这里的现金包括两个部分，,即现金和现金等价物。,现金