,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,企业人力资源本钱分析和掌握,企业分析和掌握人力资源本钱的必要性,市场竞争的需要,买方市场形成，产品、资金、劳动力市场竞争日趋剧烈，国有企业人力资源本钱压力极大。,经济全球化的需要,资源贫乏，技术、治理落后，在全球经济一体化背景下，必需保持人力资源本钱优势，寻求生存和进展的空间。,从传统人事治理向现代企业人力资源治理转变的需要,由单纯的治理型转为经营治理型；由被动转为主动,分析和掌握人力资源本钱的目的,强化本钱和市场竞争意识,确定有利于企业生存进展的相对人力资源本钱水平，探究企业效益与员工工资收入水平的最正确结合点,利用薪酬制度的鼓励和约束作用降低产品本钱，提高经济效益,在企业经济效益持续增长的根底上不断提高员工的工资收入水平,人力资源本钱的概念,人力资源本钱是指企业在肯定时间内从事生产经营和供给劳务的活动中，因使用劳动力而发生的直接和间接费用总和。它包括从业人员劳动酬劳总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育费用、劳动爱护费用、职工住房费用和其它人力资源本钱七个局部构成。,人力资源本钱的类别,1、人力资源的获得本钱,2、人力资源的开发本钱,3、人力资源的使用本钱,4、人力资源的保障本钱,5、人力资源的离职本钱,人力资源的获得本钱,1招募本钱,2选择本钱,3录用本钱,4安置本钱,人力资源的开发本钱,1上岗前教育本钱,2岗位培训本钱,3脱产培训本钱,人力资源的使用本钱,1维持本钱,2嘉奖本钱,3调剂本钱,人力资源的保障本钱,1劳动事业保障本钱,2安康保障本钱,3退疗养老保障本钱,4失业保障本钱,人力资源的离职本钱,1离职补偿本钱,2离职前低效本钱,3空职本钱,一、人力资源原始本钱核算方法,二、人力资源重置本钱核算方法,三、人力资源保障本钱的核算,人力资源本钱核算方法,一、人力资源原始本钱核算,人力资源原始本钱主要包括三局部：,第一：获得本钱,其次：开发本钱,第三：使用本钱,1、人力资源获得本钱的核算,聘请本钱,选拔本钱,录用和安置本钱,2、人力资源开发本钱的核算,专业定向本钱,在职培训本钱,脱产培训本钱,3、人力资源使用本钱的核算,维持本钱,维持本钱+员工计时或计件工资+劳动酬劳性津贴+各种福利费用+年终劳动分红,嘉奖本钱,嘉奖本钱=各种超产嘉奖+革新嘉奖+建议嘉奖+其它表彰支出,调剂本钱,调剂本钱=员工人数调剂本钱率,人力资源重置本钱主要包括三局部：,第一：获得本钱,其次：开发本钱,第三：离职本钱,二、人力资源重置本钱核算方法,1、离职补偿费用,2、离职治理费用,3、离职前效率损失,4、空职本钱,3、人力资源离职本钱核算方法,人力资源保障本钱主要包括四局部：,1、劳动事故保障本钱,劳动事故保障本钱=员工劳动事故人员工资等级事故补贴率,2、安康保障本钱,安康保障本钱=员工病假人员工资等级病假补贴率,三、人力资源保障本钱的核算,3、退疗养老保障本钱,退疗养老保障本钱=退疗养老人员工资等级养老补贴率,4、失业保障本钱,失业保障本钱=失业人员工资等级失业救济率,三、人力资源保障本钱的核算,一、把握现有人力资源原始资料,二、对现有人力资源分类汇总,三、制定人力资源标准本钱模型,四、编制人力资源本钱报表,人力资源本钱核算程序,人力资源本钱方面的原始凭证包括以下几个方面：,1、时间消耗的原始记录,2、人力资源数量变动和投资变动的原始记录,3、有关人力资源实支本钱的原始资料,4、有关人力资源应负本钱的原始资料,5、人力资源打算方面的资料,人力资源原始资料,财务部门应依据原始资料进展审核，然后进展登记和汇总。登记汇总时应做到：,1、按各类人员分别进展登记汇总。,2、按获得本钱、开发本钱、保障本钱、重置本钱等分别进展分类登记。,3、特地登记各类人力资源应负本钱资料。,4、登记、核算人力资产总额及人力资产的折旧或摊销额。,5、登记、核算人力资源流淌本钱。,对现有人力资源分类汇总,人力资源标准本钱一般包括：,1、获得本钱,2、标准开发本钱,3、标准保障本钱和标准重置本钱,人力资源标准本钱,反映人力资源本钱状况报表主要有：,1、人力资源投资报表,2、人力资源本钱报表,3、人力资源流淌报表,4、人力资源资金平衡表和利润表等,编制人力资源本钱报表,人力资源本钱分析根底指标,企业从业人员平均人数,企业销售收入营业收入,企业增加值纯收入,企业本钱费用总额,企业人力资源本钱总额,人力资源本钱分析主要指标,人力资源本钱占增加值纯收入比重,人力资源本钱占销售收入营业收入比重,人均人力资源本钱,人力资源本钱相当总本钱费用的比例,小时人力资源本钱,单位产品人力资源本钱含量,人力资源本钱占增加值纯收入比重,人力资源本钱总额,人力资源本钱占增加值纯收入比重=-100%,增加值纯收入,注：人力资源本钱占增加值纯收入比重又被称之为劳动安排率。增加值纯收入是企业在肯定时间内从事生产经营和供给劳务过程新制造出来的价值，是企业必需统计并上报政府统计部门用以汇总计算国内生产总值GDP和国民生产总值GNP的根底数据。人力资源本钱属于企业新制造价值中的一个局部，是企业为取得新制造价值和利润必需付出的代价，同时又是企业将一局部新制造价值以直接和间接方式对职工的全部支出。,建立人力资源本钱占增加值纯收入比重指标的意义,1说明人力资源本钱的投入产出比例；,2说明从业人员酬劳在企业新制造价值中的份额；,3从业人员人均酬劳与劳动生产率的比照关系；,4可以较便利地用于国际比较,人力资源本钱占销售收入营业收入比重,人力资源本钱总额,人力资源本钱占销售收入营业收入比重=-100%,销售收入,注：人力资源本钱占销售收入营业收入比重又被称之为人事费用率。从实际状况看，一些企业由于习惯缘由或生产经营过程的简单性，在肯定时间内难以准时准确地统计增加值或纯收入，不易通过人力资源本钱占增加值纯收入指标反映人力资源本钱状况，因此，很有必要通过人力资源本钱占销售收入营业收入指标，从另一个角度反映企业人力资源本钱状况。,建立人力资源本钱占销售收入营业收入比重指标的意义,1说明人力资源本钱的投入产出比例；,2说明从业人员酬劳在企业总收入中的份额；,3说明从业人员酬劳与劳动生产率的比照关系；,4可以较便利地用于国际比较,人均人力资源本钱指标及其意义,人力资源本钱总额,人均人力资源本钱=-,从业人员平均人数,注：人均人力资源本钱是企业肯定时间内全部人力资源本钱支出平均分摊到每一名从业人员的份额。它可以表示：1从业人员以直接和间接方式从企业得到平均酬劳水平；2企业聘用一名从业人员所需要负担的平均费用水平。,人力资源本钱相当总本钱费用的比例及其意义,企业人力资源本钱总额,人力资源本钱相当于总本钱费用的比例 =-100%,企业本钱费用总额,注：人力资源本钱相当于总本钱费用的比例根本可以说明人力资源本钱在总本钱费用中的构造状况以及构造的变动状况。由于人力资源本钱和其它本钱费用都是企业为获得肯定的经济效益所付出的代价，所以这一指标可以根本反映企业局部代价与总体代价之间的关系。,人力资源本钱相当总本钱费用的比例这一指标的缺陷,这一指标不行能直接得出企业人力资源本钱水平凹凸程度的正确结论，也不应当作为直接推断企业人力资源本钱水平的依据。企业在维持人力资源本钱支出不变的状况下，即使努力降低了其它本钱费用支出水平，使企业获得了更多的经济效益，这一指标反而会呈现上升状态。同样，假设企业人力资源本钱在不断增加，又伴随着铺张更加严峻、其它本钱费用支出失控的状况，这一指标反倒会显示为下降状态。因此，使用这一指标必需慎重，否则就会对正常的分析推断产生不应当发生的误导和干扰作用。,人力资源本钱支出的最高限度和适度标准示意图,人力资源本钱支出最高限度,增加支出,削减支出,亏损增加,利润增加,-,人力资源本钱支出适度水平,企业盈亏平衡点分析图,固定本钱,总本钱,总收益,E,Q,1,Q,2,Q,3,生产销售数量,利润和本钱,亏损区域,利润区域,人力资源本钱支出最高限度测算,人力资源本钱占 人力资源本钱1-变动费用率,销售收入的 =-100%,最高限度 人力资源本钱+固定费用,人力资源本钱占增加值最高限度=人力资源本钱占销售收入的最高限度增加值率,增加值,增加值率=-100%,销售收入营业收入,注：公式中的固定费用是指除人力资源本钱以外的其他固定费用,人力资源本钱支出适度水平测算,人力资源本钱占 人力资源本钱1-变动费用率,销售收入的=-100%,适度水平 人力资源本钱+固定费用+目标利润,人力资源本钱占增加值适度水平=人力资源本钱占销售收入的适度水平增加值率,如何确定适度的人力资源本钱掌握标准,阅历法,对企业历史状况进展纵向分析比较,比较法,对同行业企业状况进展横向分析比较,比较的原则是：,劳动安排率或人事费用率竞争对手,目标利润法,依据企业进展战略需要进展具体测算,人力资源本钱测算举例,例某公司人力资源本钱总额120万元，工资总额96万元，变动费用率60%，固定费用80万元，增加值率40%，目标利润60万元。,计算结果：,1、公司最高人事费用率 24%,2、公司适度人事费用率 18.5%,3、公司最高劳动安排率 60%,4、公司适度劳动安排率 46.2%,注：变动费用率=变动费用销售收入100%,工资本钱测算举例,例某公司人力资源本钱总额120万元，工资总额96万元，变动费用率60%，固定费用80万元，增加值率40%，目标利润60万元。,计算结果：,1、公司最高人事费用率 19.2%,2、公司适度人事费用率 14.7%,3、公司最高劳动安排率 48%,4、公司适度劳动安排率 36.7%,企业人力资源本钱掌握前提条件,企业领导层重视,全体员工的理解和支持,人力资源治理部门有人负责,企业财务等部门协作,企业人力资源本钱动态掌握一建立人力资源本钱统计分析制度,依据标准要求和本企业需要对人力资源本钱的历史数据和现状进展统计分析,依据目前企业经营状况的根底数据对人力资源本钱支出的最高限度和适度水平进展测算,在综合分析根底上确定企业人力资源本钱支出适度水平目标,定期分析企业人力资源本钱支出状况，分析偏离目标的缘由，争论掌握措施可以半年一次,企业人力资源本钱动态掌握二建立企业各岗位的本钱责任制度,模拟市场核算企业的本钱-效益,确定企业必需掌握的本钱费用总额,将本钱费用总额自上而下层层分解各项具体指标,将各项本钱费用的具体指标落实给各个分厂、车间、班组和岗位,将各个岗位应负责的本钱费用的具体指标写入职位说明书,确定并定期调整职位说明书中的本钱费用标准,让员工了解并力争到达由该岗位负责的本钱费用标准,可以将各岗位负责的本钱费用标准和质量标准一同写入职位说明书，并作为考核标准,企业人力资源本钱动态掌握三建立适合掌握人力资源本钱的薪酬制度,将工资作为掌握重点，加强工资支付力量的测算，将测算结果作为掌握企业和下属经营单位工资总额的依据,建立具有活性的岗位工资制度,岗位浮开工资、岗位绩效工资、岗位薪点工资,工资和奖金的支付必需与该岗位负责的本钱费用标准的掌握结果挂钩,依据企业本钱、效益状况和市场工资价位制定合理的工资标准定位策略,建立和有利于降低本钱和技术、产品创新的鼓励机制，提高附加值如：