单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,-,*,企业实际可以动用的银行存款有多少？,问题的提出,-,问题的提出-,1,银行存款的清查,企业,银行,银行存款,吸收存款,款项送存银行并开设存款户,发生收付款业务双方登记,-,银行存款的清查企业银行 银,2,1,、清查方法,企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对,银行,对账单,记 录,银行存款日记账,账 面,记 录,对账单是开户银行对企业存款的收支和结余情况的账户记录。“吸收存款”账户记录，此账户是负债类账户。,核对,-,1、清查方法银行对账单银行存款日记账账 面对账单是开,3,银行存款日记账,2015年,凭证号,摘 要,借方,贷方,余额,月,日,3,1,月初余额,100000,银付1,付料款,30000,70000,银付2,付料款,20000,50000,银收1,收销货款,10000,60000,2,银收2,收销货款,20000,80000,银付4,支付广告费,2400,77600,银付3,交税金,8000,69600,3,银收3,收销货款,61350,130950,银收4,收销货款,11700,142650,银付5,取备用金,2000,140650,-,银行存款日记账2015年凭证号摘 要借方贷方余额,4,银行对账单,2015年,传票号码,摘 要,借方,贷方,余额,月,日,3,1,略,月初余额,100000,购料款,30000,70000,购料款,20000,50000,收货款,10000,60000,2,收货款,20000,80000,交税金,8000,72000,收货款,61350,133350,3,提现,2000,131350,4,收货款,20000,151350,代扣水电费,3600,147750,-,银行对账单2015年传票号码摘 要借方贷方余额月,5,银行存款日记账,银行对账单,2015年,凭证号,摘 要,借方,贷方,余额,月,日,3,1,月初余额,100000,银付1,付料款,30000,70000,银付2,付料款,20000,50000,银收1,收销货款,10000,60000,2,银收2,收销货款,20000,80000,银付4,支付广告费,2400,77600,银付3,交税金,8000,69600,3,银收3,收销货款,61350,130950,银收4,收销货款,11700,142650,银付5,取备用金,2000,140650,2015年,传票号码,摘 要,借方,贷方,余额,月,日,3,1,略,月初余额,100000,购料款,30000,70000,购料款,20000,50000,收货款,10000,60000,2,收货款,20000,80000,交税金,8000,72000,收货款,61350,133350,3,提现,2000,131350,4,收货款,20000,151350,代扣水电费,3600,147750,-,银行存款日记账 银行对账单2015年凭证号,6,企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单的记录不一致,原因一：可能某一方存在错账,解决方法是双方及时沟通加以更正,原因二：可能存在,未达账项,-,企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单的记录不一致-,7,2,、“未达账项”,企业与银行之间，由于凭证传递时间的不同，而导致记账时间的不一致，对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。,企业,银行,银行存款,吸收存款,(对账单),委托银行向客户收款,客户,银行,销售产品,【,例,】,尚未收到收款通知，暂未入账,未达账项,收回款项并已入账,收款通知,(,送企业,),-,2、“未达账项”企业银行 银行存款 吸收存款(对账,8,未达账项的四种情况：,企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。,【,例,】,企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业已经入账，而银行尚未入账。,企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。,【,例,】,企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。,银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。,【,例,】,银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款通知。,银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。,【,例,】,银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企业尚未收到付款通知而未入账。,-,未达账项的四种情况：-,9,银行存款日记账,银行对账单,2015年,凭证号,摘 要,借方,贷方,余额,月,日,3,1,月初余额,100000,银付1,付料款,30000,70000,银付2,付料款,20000,50000,银收1,收销货款,10000,60000,2,银收2,收销货款,20000,80000,银付4,支付广告费,2400,77600,银付3,交税金,8000,69600,3,银收3,收销货款,61350,130950,银收4,收销货款,11700,142650,银付5,取备用金,2000,140650,2015年,传票号码,摘 要,借方,贷方,余额,月,日,3,1,略,月初余额,100000,购料款,30000,70000,购料款,20000,50000,收货款,10000,60000,2,收货款,20000,80000,交税金,8000,72000,收货款,61350,133350,3,提现,2000,131350,4,收货款,20000,151350,代扣水电费,3600,147750,企业已收,银行未收,企业已付,银行未付,银行已付,企业未付,银行已收,企业未收,-,银行存款日记账 银行对账单2015年凭证号,10,3、“银行存款余额调节表”的编制方法,银行存款余额调节表,2015年3月31日,项 目,金 额,项 目,金 额,企业银行存款日记账余额,银行对账单余额,加：银行已收企业未收,加：企业已收银行未收,减：银行已付企业未付,减：企业已付银行未付,调整后存款余额,调整后存款余额,140650,147750,+2000,-3600,157050,+11700,-2400,157050,-,3、“银行存款余额调节表”的编制方法 银行存款余额调节表项,11,4、对“银行存款余额调节表”的注意要点,调节后余额为企业可以实际动用的银行存款数（双方实际入账以后方可动用）,“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证,-,4、对“银行存款余额调节表”的注意要点-,12,课后习题：,某企业某年11月31日，企业银行存款日记账余额70000元，银行对账单余额84000元。该企业经对账发现如下未达账项。,银行代企业付电费2000元，企业尚未记账。,银行代企业收取货款26000元，企业尚未记账。,银行代企业支付水费500，企业尚未记账,企业开出现金支票600元购买办公用品，持票人尚 未到银行提取。,企业开出转账支票2500元，银行尚未记账。,企业收到转账支票12600元，已入账，尚未将支票送存银行。,-,课后习题：-,13,