单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,0,2021,届一轮复习材料,第,8,课 财政与税收,2021届一轮复习材料第8课 财政与税收,1,考点,1,财政及其作用,考点1 财政及其作用,2,备考导航,考情,命题特点,财政及其作用,1.财政收入与支出:(1)财政收入的构成;(2)税收与财政的关系;(3)影响财政收入的因素;(4)财政支出;(5)财政支出的构成;(6)财政收支平衡,2.财政的作用:(1)财政与基础设施工程;(2)财政与宏观调控;(3)财政与人民生活保障,16课标T12,15课标T38,13课标T12,14课标T15,18课标T38,14课标T16,14课标T16,15课标T38,13课标T12,本课是高考的,重点,，,历来都是论述题和客观题的主要集散地,。受新冠肺炎影响，全球经济衰退，经济下行压力为历年之最，,扩张性的财政政策大有作为,。同时，根据十九届四中全会精神，国家宏观调控三大方面：,国家发展战略、财政政策、货币政策,。因此，本,考点,要特别注意财政的作用。题型上，注意,财政政策对经济影响的传导题,，以及如何运用财政政策的论述题。,备考导航考情命题特点财政及其作用1.财政收入与支出:(1)财,3,一、财政的收入与支出,1.,财政定义：,国家的收入与支出,（国家参与社会分配的两个方面，本质是一种收入分配关系）,2.,实现渠道：,国家预算、国家决算,国家预算,：,指由政府提出并经过法定程序审查 批准的国家年度基本收支,计划,。,国家决算,：,指上一年度国家预算,执行结果,的会计报告。,一、财政的收入与支出1.财政定义：国家的收入与支出（国家参与,4,3.,财政收入：,财政,收入,含义,国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,构成,税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（税利债费）,（税收是国家财政收入最重要的来源）,影响,因素,经济,发展水平,(,基础性的,),要求：不断提高经济发展水平，增加,社会,财富,分配政策,要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高,3.财政收入：财政含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,5,在社会财富总量一定的前提下,直接减少企业,和个人收入,不利于企业,生产的扩大,不利于个人,购买力的提高,财政收入,过多,财政收入,过少,不利于企业持续,发展,不利于人民生活,水平不断提高,降低对经济发展的,支持和调控力度,在社会财富总量一定的前提下直接减少企业不利于企业不利于个人财,6,4.,财政支出：,（,1,）含义：,国家对筹集的财政资金进行分配和使用。,（,2,）构成：,经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出,4.财政支出：（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用,7,收支,关系,收支,平衡,当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展,财政,盈余,当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展,财政,赤字,当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀,5.,收支关系：,【,注意】,适当的财政赤字是扩张性财政政策的表现，可以扩大社会总需求，扩大内需，促进经济增长。,收支收支当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支,8,（2014年课标卷，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）,A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济,C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模,（2014年课标卷，16）财政转移支付是指一国政府为了实现,9,二、,财政的作用,(1),地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱,。,(2),作用：,作用,原因,方式,促进社会公平、改善人民生活的物质保障,（保民生）,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐,通过国民收入的,再分配,包括收入和支出两方面。如对高收入者多征税,对低收入者免征税;国家建立社会保障体系,保护低收入人群;等,二、财政的作用作用原因方式促进社会公平、改善人民生活的物质保,10,作用,原因,方式,促进资源合理配置,（配资源）,必要性:如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展重要性:国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置,通过财政收入和支出的方向和数量的调整,限制某些行业、地区的发展,支持某些行业、地区的发展等,促进国民经济平稳运行,（稳经济）,经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落,根据宏观经济形势,采取不同的财政政策,调整财政收支的数量和方向,促进社会总供给与社会总需求基本平衡,【提醒】,国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政,。,作用原因方式促进资源合理配置必要性:如果完全由市场配置资源,11,经济滞缓,过冷,目标：刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。,需求不足,物价下跌,经济萎缩,市场低迷,总供给,总需求,政府,增加经济建设支出,增加国债,减少税收,（两增一减）,央行,下调存贷款基准利率,下调存款准备金率,经济滞缓过冷目标：刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,12,经济过热,目标：抑制总需求，稳定物价，给经济,“,降温,”,需求过旺,供给不足,通货膨胀,物价上涨,总供给,总需求,政府,减少经济建设支出,减少国债,增加税收,（两减一增）,央行,提高存贷款基准利率,提高存款准备金率,经济过热目标：抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”需求,13,区,别,财政政策,货币政策,含义,不同,内容,不同,制定者不同,联系,政府通过对,财政收入和财政支出,总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策,指,中央银行,为实现一定的宏观经济目标而对,货币供应量和信贷量,进行调节和控制所采取的措施,与财政收入和 财政支出有关的政策，如,税收的变化，发行国库券，保护价收购粮食,等都属于财政政策,与银行有关的一系列策，如,利率的调整,属货币政策。其特点就是通过利率的调整，间接对宏观经济发生作用,国家制定,，经全国人大,或全国人大委员会通过,中国人民银行,直接制定,都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段,财政政策货币政策含义内容制定者不同联系政府通过对财政收入和财,14,2021届高考政治第一轮复习经济生活第8课-财政与税收课件,15,2021届高考政治第一轮复习经济生活第8课-财政与税收课件,16,【注意】,2020,年,4,月,17,日中央政治局对财政货币政策的新方针,要以更大的宏观政策力度对冲疫情影响。积极的财政政策要,更加积极有为,，,提高赤字率,，发行抗疫,特别国债,，增加地方政府,专项债券,，提高资金使用效率，真正发挥稳定经济的关键作用。,稳健的货币政策要更加灵活适度，运用,降准、降息、再贷款,等手段，保持流动性合理充裕，引导贷款市场利率下行，把资金用到,支持实体经济,特别是,中小微企业,上。,【注意】2020年4月17日中央政治局对财政货币政策的新方针,17,判定财政政策和货币政策的具体方法,判定依据,判定方法,主体,实施主体是国家就是财政政策；,实施主体是中国人民银行就是货币政策,手段,通过财政和税收调节属于财政政策；,通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策,判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体,18,（,2015,年福建卷，,32,）立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，,2014,年达到,75.66%,。这些支出（）,能够有效促进财政收支平衡,强化财政在资源配置中的基础作用,有助于实现宏观调控的目标,能够促进社会公平、改善人民生活,A.,B.,C.,D.,（2015年福建卷，32）立国之道，惟在富民。近年来，某省财,19,（,2018海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是,（）,全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策,设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域,严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支,整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准,ABCD,（2018海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报,20,（,2019,年天津卷，,4,）税收是国家财政收入的最主要来源。,2019,年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近,2,万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（）,A.,减少国债发行量,B.,增加企业上缴利润,C.,压减公务招待等“三公”经费支出,D.,规范金融市场秩序，扩大股票发行规模,（2019年天津卷，4）税收是国家财政收入的最主要来源。20,21,（,2016,年课标卷,，,12,）图,3,反映我国,2009,2015,年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（）,提高企业税费，增加财政收入,发行国债，扩大经济建设支出,降低企业税费，扶持企业创新,减少财政赤字，降低财政赤字率,A.,B.,C.,D.,（2016年课标卷，12）图3反映我国20092015年,22,考点,2,征税和纳税,考点2 征税和纳税,23,备考导航,考情,命题特点,征税和纳税,1.,税收及其种类:,(1)税收;,(2)税收的基本特征;,(3)税收的种类;,(4)税收的作用,2,.依法纳税:,(1)纳税人;,(2)负税人;,(3)依法纳税,2019,全国,T13,2018,全国,卷,T13,2018,全国,卷,T38,2014,全国,卷,T13,本课是高考的,重点,，,历来都是,主观题,和客观题的主要集散地,。,其中，税收及其种类，税收的作用仍是高考选择题、主观题的主要命题点，在复习过程中要引起重视。,备考导航考情命题特点征税和纳税1.税收及其种类:本课,24,一、税收及其种类,1.,税收的相关知识,含义,国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,本质,是一种分配关系,与国家的关系,税收是国家财政收入最重要的来源，是国家职能的物质保障，是国家宏观调控、促进国民经济平稳运行的重要手段（增税,/,减税）,依据和保障,税法、法律,一、税收及其种类1.税收的相关知识含义国家为实现其职能，凭借,25,强制性,无偿性,固定性,区别,国家凭借政治权力强制征税，,纳税人,必须依法纳税，,税务机关,必须依法征税,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价,国家在征税之前就以法律的形式，,预先规定了征税对象和税率,，不经国家有关部门批准不能随意改变,联系,紧密联系、不可分割的。,税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,2.,税收的基本特征,强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须,26,【注意】,1.,税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志；,2.,税收具有强制性，不仅体现在,纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。税收的强制性,并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；,3.,税收的无偿性,并不是说纳税人毫无收益,国家征税目的是用之于民；,4.,税收的固定性,并不是说税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、