单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,西安曲江圣唐物资供应有限公司财务知识,分享,财务部,钟亚莉,西安曲江圣唐物资供应有限公司财务知识 分享,1,我们的业务人员,：,依据客户需求，采购物资销售物资,买、卖差价形成了我们公司利润,我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果,：。,收入-成本-费用-税金=净利润,收入（5亿）-成本-费用-税金=净利润（900万元）,我们的业务人员经常会困惑:,做这个项目到底能挣多少钱？怎么跟财务算的不一样？特别是那些税，算的让人头晕！,我们的业务人员：,2,思 路,一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？,二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎么算的？,三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目,定价,是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算,项目利润,。（非财务口径）,四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。,五、互动提问、讨论相关业务,思 路一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净,3,一、我是一名业务人员,我对收入、利润的理解是.,我做的这个项目可以给公司带来的收入是,我做的这个项目可以给公司贡献的利润,是,一、我是一名业务人员我对收入、利润的理解是.,4,二、我是一名会计,一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？,1,、财务的收入构成？要怎么算？,1.1、收入的构成：日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采购时投标单位购买我单位的标书款。,1.2、收入=销售合同价/1.17,二、我是一名会计一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？,5,2、财务的成本、税金、费用都包括哪些？,2.1、成本,（1）、成本的构成：采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用（保险、仓储费等）。,（2）、采购价款：A：有增值税专用发票=合同价/1.17,B：无增值税专用发票=合同价,（3）、运费成本：运费*0.93（由我公司承担运费）,补充常用信息 毛利=收入-成本,2、财务的成本、税金、费用都包括哪些？2.1、成本,6,2.2、税金,序号,税种,征收单位,征收时限,计税依据,税率,备注,1,增值税,国税,月,增值额,17%,2,工会经费,地税,月,工资总额*0.02*0.4,剩余60%转入工会专户,3,企业所得税,国税,按季预缴,年终汇算,应纳税所得额,25%,4,城建税,地税,月,增值税,7%,5,教育费附加,地税,月,增值税,3%,6,地方教育费,地税,月,增值税,2%,7,水利基金,地税,月,收入,0.08%,8,印花税,地税,月,购销合同/借款合同/账薄/财产租赁合同等,适用税率,列举税,9,个人所得税,地税,月,个人工资薪金,345%,代收代付,10,残疾人保障金,地税,每年一次,每年7-9月,本地区上年度在岗职工平均工资*（上年,单位职工人数*1.5%）-已安轩残疾人数,2019年3.78万基数,预计2019年在4万以上,2.2、税金序号税种征收单位征收时限计税依据税率备注1增值税,7,2.3、费用,费用包括：,工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待,费、交通费、,贷款利息,等公司运营日常支出。,由于贷款，产生利息费用,问题：贷款好？还是不贷款好？,2.3、费用费用包括：,8,答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷款利率，则利用财务杠杆效应，适当贷款是有利的。反之则否？,目前：参照2019年我公司销售毛利率3.76%,目前人民银行基本贷款利率为6.56%（1年期）,商业银行贷款利率上浮30%左右，即8.53%,销售毛利率3.76%贷款利率8.53%,所以应减少贷款，或不贷款。,但是，,目前公司现状：自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元，若不贷款，完成5亿收入，则需要我们27天周转一次，即从采购第一次付款到销售回款最后一笔款只能用27天？！,结合现状，我们现在贷款3500万元,则公司现有营运资金7960万元，通过融资，虽然增加了资金成本（300万元），可以通过贷款3500万元，我们把27天延长到了约两个月。,结论：目前，自有资金已无法满足年销售任务，唯有加速资金周转速度方能缓解资压力，有效提高企业利润。,答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷款利率，,9,二、在实际业务操作中，我们的项目利润到底怎么算,？,项目利润=收入-采购成本-税款-资金成本（非财务口径）,1、物资采购成本(增值税专用发票或普票计算比较适当),2、税款（可以直接计入该项目的税款）,（1）、增值税=（收入成本）*0.17（不抵减利润）,（2）、城建、教育及地方教育费=增值税*12%,（3）、水利基金=收入*8/10000,（4）、印花税=（采购合同额+销售合同额）*3/10000（适,用税率）,3、资金成本（利息费用）,月资金成本=垫资*9%/12,4、公共费用不计（不能直接计入某个项目的费用）,二、在实际业务操作中，我们的项目利润到底怎么算？项目利润=收,10,听懂了，还要会动手算，试试看！,举例：,已知条件：某物资销售价117万元，2个月完成供应、开票、回款。采购价格100万元（到货价），采购物资时需一次性付款提货。双方均开具增值税专用发票。计算该项目利润？,听懂了，还要会动手算，试试看！,11,算完了，我们对对答案！,收入=117/1.17=100万元,成本=100/1.17=85.47万元,税款=0.3+0.08+0.07=0.45万元,增值税=（100-85.47）*0.17=2.47（价外税不抵减成本）,城建、教育及地方教育费=2.47*12%=0.30万元,水利基金=100*8/10000=0.08万元,印花税=（117+100）*3/10000=0.07万元,资金成本=100*0.09*2/12=1.5万元,项目利润=100-85.47-0.45-1.5=12.58（,非财务口径）,算完了，我们对对答案！收入=117/1.17=100万元,12,三、工作中的一些实操问题,1、发票问题,（1）收发票：,A、定额发票的真伪问题：通过西安地税网查询。坚决杜决假发票、涂改发票、发票的领用方与使用方张冠李戴,。,B、增值税专用发票：收票、递票入账均需在开据发票日起180天内。不折叠、发票章不能压金额区、密码区。,C、费用类实物发票入账，均需附入库单（除食品），入库单所填制时均按最小单位填写。若不按资产核算均需同时附出库单，入当期费用，出库单按领用部填写。如行政部报销的办公用品、低耗等。,D、非业务类发票尽量收取专用发票，抵业务销项税、降低该资产或费用的成本。,三、工作中的一些实操问题1、发票问题,13,（2）开据发票,A、若需开据专票，首次开据时需提供对方单位的“一般纳税人资格证明”。,B、开据发票时，销售发票的品种、规格、数量必需与采购发票的入、出库单信息一致，从而降低企业税务风险。,C、依据合同内容，合法的收货方确认资料。,（2）开据发票,14,2、合同中收、付款条款问题。,A、合同会签时，采购合同需附“市场调研表”与“采购比价表”。,B、依据前面述及我公司的严峻的资金压力，在签订购、销合同时，收、付款的条款尽量匹配。,3、所有财务单据应内容填写完整、数字填写规范（含大小写）、字迹清楚、无错别字，单据上不允许出现刮、擦、挖、补及污点,。,2、合同中收、付款条款问题。,15,4、相关法律知识,（1）三方抵账：,A、债权转让（通知债务人）,B、债务转让（征得债权人同意）,（2）债权的诉讼时效（质保金）（2年）,4、相关法律知识,16,（3）定订、订金、违约金相关,定金：,是合同当事人一方于合同成立后在合同未履行以前，为保证合同的履行给付对方一定数额的款项，定金合同是从合同，旨在确保主合同的履行。,当事人双方设立定金的行为是一种实践性合。,若给付定金的一方不履行合同，无权要求返还定金，若收取定金的一方不履行合同的，应双倍返还定金。,定金应以书面形式约定，不得超过主合同标的20%。,当定金和违约金同时存在时，只能选择适用。,订金：,订金并非一个规范的法律概念，实际上它具有预付款的性质，是当事人的一种支付手段，并不具备担保性质。,违约金,A、约定的违约金低于造成损失的，当事人可请示人民法院或仲裁机构予以增加；增加后违约金数额以不超过实际损失为限。,B、约定的违约金过分高于造成损失的，当事人可请示人民法院或仲裁机构予以适当减少。当事人约定的违约金超过损失30%，一般可认定为过分高于造成的损失。,（3）定订、订金、违约金相关,17,大家辛苦了 谢谢大家END！,小笑话,月亮对太阳说：“嫁给我吧。”,太阳回复：“咱俩不是同一个世界的！”,月亮问星星：“嫁给我吧。”,星星说：“你时圆时缺，我没有安全感。”,月亮不死心，又去问流星。,流星对他说：“小样儿，你追得上我吗？”,大家辛苦了 谢谢大家END！小笑话,18,