单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,教学演练,A,组成员,：,吴爱军、金秋菊、刘惠娟、艾蕾梅、周荣,罗丹、左芳芳,学情与课前准备,学情,大专第三学期的学生,专业基础：,基础会计,、,财经法规,等,课前准备,1,、现金支票,3,张（打印）；,2,、单位法人章、财务专用章、财务主管章、印泥,第二章 货币资金,第一节 库存现金,一、库存现金概述,是指存放于企业财会部门、由出纳员经管的货币资金,流动性最强,一、库存现金概述,（一）现金开支范围,1,、职工工资、津贴；,2,、支付给个人的劳动报酬；,3,、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金；,4,、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；,一、库存现金,（一）现金开支范围,5,、向个人收购农副产品和其他物资的价款；,6,、出差人员必须随身携带的差旅费；,7,、结算起点（,1000,元人民币）以下的零星支出；,8,；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出,。,(,总结,.doc,),（二）库存现金的限额,距 离,现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定。,（三）禁止坐支现金,坐支,：,是指从本企业的现金收入中直接支付。,企业特殊情况需要坐支，应报经开户银行,批准，否则禁止坐支。,（,四）库存现金的内部控制制度,1,、企业应建立现金的岗位责任制，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；,(,不相容岗位,.doc,),2,、企业应根据情况进行岗位轮换（出纳,记 账,审核,工资、成本核算）；,3,、企业加强银行预留印鉴的管理（单位法人章、财务专用章、会计主管章等）,【,支票,】,二、库存现金核算,库存现金核算,库存现金序时核算,库存现金总分类核算,出纳员核算,记账员核算,二、库存现金核算,（,一）库存现金序时核算,设“库存现金日记账”三栏式账页（订本）,出纳员根据收、付款凭证逐日逐笔登记,日清月结，定期与库存现金总账核对,二、库存现金核算,（二）库存现金总分类核算,设“库存现金总账”三栏式账本（订本）,记账员根据科目汇总表（或记账凭证等）定,期登记总账,二、库存现金核算,经济业务举例：,宏发公司出纳员签发现金支票一张，提取现金,3000,元备用。,中国工商银行,现金支票存根,(,皖,),W87003406,附加信息：备用,出票日期,2012,年,8,月,25,日,收款人：宏发公司,金 额：,3000,单位主管：,ZR,会计：,PP,二、库存现金核算,借：库存现金,3000.00,贷：银行存款,3000.00,专 用,记账凭证：,付款凭证,欢迎批评指正,