,单击此处编辑母版标题样式,*,北京科技大学经济管理学院,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,7 项目财务效益评价,11/18/2024,1,北京科技大学经济管理学院,7 项目财务效益评价10/7/20231北京科技大学经济管,7.1 项目财务效益评价的意义,7.2 项目财务效益评价的基本目标,7.3 项目财务效益评价的基本程序,7.4 基本财务报表的编制和分析,11/18/2024,2,北京科技大学经济管理学院,7.1 项目财务效益评价的意义10/7/20232北京科技,7.1 项目财务效益评价的意义,财务效益评价是企业进行投资决策的重要依据,财务效益评价是金融机构确定贷款的重要依据,财务效益评价是有关部门审批拟建项目的重要依据,11/18/2024,3,北京科技大学经济管理学院,7.1 项目财务效益评价的意义财务效益评价是企业进行投资决,7.2 项目财务效益评价的基本目标,了解项目的盈利能力,了解项目的清偿能力,了解项目的外汇运用效果及外汇平衡能力,11/18/2024,4,北京科技大学经济管理学院,7.2 项目财务效益评价的基本目标了解项目的盈利能力10/,7.3,项目财务效益评价的基本程序,（1）估算和分析项目的财务数据,（2）编制和分析财务报表,（3）计算财务效益评价指标,（4）进行不确定性分析,（5）提出财务评价结论,11/18/2024,5,北京科技大学经济管理学院,7.3 项目财务效益评价的基本程序（1）估算和分析项目的财,损益表,评价部门及人员,基础财务数据收集、估算,流动资金估算表,建设投资估算表,产品销售收入及销售税金估算表,分类计算,总成本费用表,借款还本付息表,投资计划与资金筹措表,汇总计算,财务外汇平衡表,资产负债表,资金来源与运用表,现金流量表（全部、自有资金）,评价指标计算,基本方案及其评价指标,不确定性分析,评价报告及评价结论,决策,部门,投资项目财务评价流程图,11/18/2024,6,北京科技大学经济管理学院,评价部门及人员基础财务数据收集、估算产品销售收入及销售税金估,7.4,基本财务报表的编制,（1）现金流量表,（2）损益表,（3）资金来源与运用表,（4）资产负债表,（5）财务外汇平衡表,11/18/2024,7,北京科技大学经济管理学院,7.4 基本财务报表的编制（1）现金流量表10/7/202,（1）现金流量表,反映项目在计算期内各年的现金流入、现金流出和净现金流量的表格。,包括：,1）全投资现金流量表,2）自有资金现金流量表,11/18/2024,8,北京科技大学经济管理学院,（1）现金流量表反映项目在计算期内各年的现金流入、现金流出和,1）全投资现金流量表,含义：不分投资资金来源，以全部投资作为计算基础，用以计算全部投资所得税前及所得税后的内部收益率、净现值和投资回收期等反映项目盈利能力的指标，考察项目全部投资的盈利能力。,11/18/2024,9,北京科技大学经济管理学院,1）全投资现金流量表含义：不分投资资金来源，以全部投资作为计,2）自有资金现金流量表,是从投资者角度出发，以投资者的出资额作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算自有资金的内部收益率、净现值等评价指标，考察项目自有资金的盈利能力。,11/18/2024,10,北京科技大学经济管理学院,2）自有资金现金流量表是从投资者角度出发，以投资者的出资额作,（2）损益表,含义：反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税后利润的分配情况。用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。,11/18/2024,11,北京科技大学经济管理学院,（2）损益表含义：反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税,（3）资金来源与运用表,含义：反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。,11/18/2024,12,北京科技大学经济管理学院,（3）资金来源与运用表含义：反映项目计算期内各年的资金盈余或,（4）资产负债表,含义：综合反映项目计算期内各年年末的资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力分析。,11/18/2024,13,北京科技大学经济管理学院,（4）资产负债表含义：综合反映项目计算期内各年年末的资产、负,（5）外汇平衡表,反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。用表中数据可以计算外汇净现值、换汇成本和节汇成本。,11/18/2024,14,北京科技大学经济管理学院,（5）外汇平衡表反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平,11/18/2024,15,北京科技大学经济管理学院,10/7/202315北京科技大学经济管理学院,中外合资项目财务评价的特点,（1）出资额：,要根据项目的投资额来确定外方最低出资额。,1）300万美元（含）以下，7/10。,2）3001000万美元（含），1/2，其中420万美元以下，不少于,210万美元。,3）10003000万美元（含），2/5，其中1250万美元以下，不少,于500万美元。,4）3000万美元以上的，1/3，其中3600万美元以下，不少于,1200万美元。,（2）国家税收优惠,所得税政策：二免三减半（前二年减免，后三年减半）。,（3）地方税收优惠,销售税：如城建税、教育费附加等,所得税：法人在中国境内的按30%+3%，地方3%就免了。,（4）税后利润分配,一般的项目：税后利润是提取两金:公积金和公益金,中外合资项目：提取三项基金：福利金、储备金和公积金,（5）福利金作为现金流出,11/18/2024,16,北京科技大学经济管理学院,中外合资项目财务评价的特点（1）出资额：要根据项目的投资额来,