,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,北京高德网络公司江苏常州分公司,陆润,201,7,年,5,月,25,日,企业成本控制与管理,21,世纪新型,CFO,，增加企业价,值,值与财富,CFO=,政治家,+,增值能手,+,消防员,+,圈钱好手,+,好当家,+,大玩家,+,铁公鸡,+,精算师,+,评判员,+,呼悠高手,+,电脑精,+,替罪羊,设计阶段对备,选,选的管网方案,进,进行优化、斟,选,选主管网布局,同,同城市发展总,体,体规划和功能,分,分区相适应，,管,管径大小和密,度,度有前瞻性,企业价值最大化,公司战略,战略计划,全面预算管理,资金筹集,业务部门,财务部门,债务资金,转增资本,权益资金,成本控制,成本定额,管理,全员,成本管理,全程,成本控制,收益分配,销售价格,管理,股权投资,出售管理,利润分配,管理,财政资金,资产营运,合同审核,存货管理,固定资产,管理,资金管控,对外投资,管理,无形资产,管理,商业银行,证监会,交易所,财政部门,采购部,物流管理部,销售部,资产管理部,研发部,人力资源部,投资中心,成本中心,利润中心,销售部门,资本所有者,投资部门,信息管理,基于内部控制的风险管控,企业资源,计划,财务预警,机制,信息披露,资产安全、现金流充足、资产高增值、运营高利润、把握新产业,财务部门,财务部门,财务部门,财务部门,财务部门,供应商,经销,商,业,务部,门,财务部门,外部信息相关者,内部信息相关者,财务,通则,全面预算管理,的,的价值,内外部不确定,因,因素的准确预,测,测与把握,公司发展 整,体,体规划的确定,组织结构与业,务,务,流,流程的优化,管理控制体系,的,的,建,建立与完善,进一步明确,公,公司战略目,标,标,强化对各种不,确,确定因素的分,析,析,调整组织结构,与,与业,务,务流程,规范各项管理,制,制度,建立基础,推动实现,最,终,终,目,目,标,标,优,化,化,配,配,置,置,资,资,源,源,加,强,强,沟,沟,通,通,协,协,调,调,完,善,善,内,内,控,控,机,机,制,制,全,面,面,预,预,算,算,管,管,理,理,能,能,够,够,：,：,1,、,明,明,确,确,目,目,标,标,；,；,2,、,成,成,本,本,控,控,制,制；,3,、,完,完,成,成,上,上,级,级,任,任,务,务,；,；,4,、,实,实,施,施,奖,奖,惩,惩,的,的,依,依,据,据,；,；,5,、,资,资,金,金,调,调,度,度,；,；,6,、,激,激,励,励,下,下,级,级,单,单,位,位,努,努,力,力,；,；,7,、,协,协,调,调,供,供,产,产,销,销,活,活,动,动,；,；,8,、,沟,沟,通,通,信,信,息,息,和,和,发,发,现,现,未,未,来,来,的,的,困,困,难,难,。,。,战,略,略,财,务,务,角,角,度,度,应,该,该,如,如,何,何,依,依,靠,靠,我,我,们,们,的,的,股,股,东,东,以,以,获,获,得,得,成,成,功,功,？,？,客,户,户,角,角,度,度,应,该,该,如,如,何,何,依,依,靠,靠,我,我,们,们,的,的,客,客,户,户,以,以,达,达,到,到,成,成,功,功,？,？,内,部,部,角,角,度,度,为,使,使,客,客,户,户,满,满,意,意,，,，,应,应,该,该,注,注,意,意,哪,哪,些,些,营,营,运,运,流,流,程,程,？,？,组,织,织,的,的,学,学,习,习,组,织,织,应,应,如,如,何,何,学,学,习,习,和,和,自,自,我,我,改,改,善,善,以,以,获,获,得,得,成,成,功,功,？,？,测,试,试,评,评,估,估,是,是,模,模,糊,糊,概,概,念,念,清,清,晰,晰,化,化,的,的,最,最,佳,佳,途,途,径,径,测,试,试,评,评,估,估,为,为,了,了,沟,沟,通,通,，,，,而,而,不,不,是,是,监,监,控,控,计,分,分,卡,卡,制,制,度,度,利,利,于,于,创,创,造,造,团,团,结,结,一,一,致,致,的,的,组,组,织,织,内,内,部,部,氛,氛,围,围,什,么,么,是,是,管,管,理,理,不,不,善,善,成,成,本,本,？,？-8,项,项,质量损失,成,成本,效率损失,成,成本,风险损失,成,成本,安全损失,成,成本,环境破坏,成,成本,资金占用,成,成本,非增值作,业,业成本（,过,过程）,其他浪费,1、,哪些成本,应,应控制，,哪,哪些不该,控,控制,2、会计,核,核算的成,本,本真实与,否,否,3、成本,控,控制的新,理,理念是什,么,么,4、成本,控,控制的新,背,背景是什,么,么,5、成本,控,控制的新,载,载体是什,么,么,6、成本,控,控制的新,方,方法是什,么,么,7、成本,控,控制的要,求,求与目标,上市公司,酒,酒钢宏兴,(600307),发现，仅,支,支付的招,待,待费、差,旅,旅费、修,理,理费等费,用,用，,2011,年为,2.94,亿元，,2012,年增加到,7.16,亿元，,2013,年为,7.50,亿元，,2014,年达到疯,狂,狂的,10.1,亿元。而,2012,年至,2014,年，这家,公,公司归属,上,上市公司,的,的净利分,别,别为,6.41,亿元，亏,损,损,23.38,亿元和,3913.37,万元。,一、成本,控,控制理念,1,、成本,效益均衡,理,理念,成本费用,的,的额度与,产,产生的效,益,益配比，,如,如投资收,益,益与筹资,成,成本配比,；,；经营成,本,本与经营,收,收益配比,。,。例：,娃,娃哈哈,2,、全程成,本,本费用控,制,制理念,上游成本,控,控制：,研发与设,计,计阶段,运用价值,工,工程,和质量成,本,本控制-生产,经,经营成本,料、工、,费,费消耗,运用定额,预,预算和作,业,业成本法,下游成本,控,控制：,销售和客,户,户的服务,成,成本,结合理财,目,目标控制,销,销售和管,理,理费用。,3,、建立全,员,员成本费,用,用控制理,念,念,成本费用,控,控制需建,立,立责任中,心,心，指标,分,分解，全,员,员参与。,1,）戴尔要,求,求每个员,工,工有这样,的,的观念：,控,控制费用,和,和控制质,量,量一样，,从,从商业活,动,动的最上,游,游开始并,贯,贯穿整个,过,过程。,2,）美菱模,式,式“人人,参,参与”成,本,本，个个,追,追求效益,4,、建立大,成,成本费用,理,理念,成本是管,出,出来的,直接成本,与,与间接成,本,本(完全,成,成本),前期成本,与,与后续成,本,本(生命,周,周期成本),材料成本,与,与人工成,本,本(完整,成,成本概念),制造成本,与,与销售成,本,本(后续,成,成本概念),维修成本,与,与更新成,本,本(成,本,本决策概,念,念),要考虑机,会,会成本、,资,资金成本,、,、环境成,本,本、质量,成,成本、拮,据,据成本、,税,税收成本,等,等,美国，人,人,人都知道,最,最好的律,师,师是昂贵,的,的，实际,次,次等的律,师,师更昂贵,。,。,沃尔玛是,世,世界成本,控,控制的优,秀,秀典范：,1,）提倡节,约,约杜绝浪,费,费，降低,行,行政费及,销,销售费,没有高档,家,家具，坐,普,普通商务,车,车、经济,舱,舱，住中,档,档旅馆，,吃,吃小餐馆,2,）严防盗,窃,窃，减少,损,损耗,从“跑冒,滴,滴漏”抓,起,起，制止,徇,徇私舞弊,3）利用,信,信息化系,统,统提高运,营,营效率,总部可在,一,一小时内,对,对全球,4000,多家分店,各,各种商品,的,的库存量,、,、上架量,和,和销量全,部,部盘点一,遍,遍,从发出订,单,单到接货,并,并摆上货,架,架只需,36,小时。,4,）提高毛,利,利率和降,低,低售货成,本,本,全球采购,、,、直接向,工,工厂采购,5,）降低折,旧,旧费,5.成本,不,不是靠省,出,出来的-业务,可,可降低成,本,本,适度规模,可,可以.,稀释固定,成,成本,杠,杆,杆降成本,分摊行政,成,成本,节约采购,成,成本集,中,中采购,降低融资,成,成本降,低,低经营风,险,险,节省营销,费,费用,形成专业,优,优势,规模成本,的,的底线：,弥,弥补变动,成,成本,6.此外,，,，,1）不要,忽,忽略机会,成,成本选,择,择决策方,案,案,2）边际,利,利润获取,是,是成本管,控,控的一个,尺,尺度,3）小公,司,司的大公,司,司病的防,治,治,4）立足,现,现有条件,来,来管理成,本,本,序,要点,控制什么,怎么控制,谁来控制,备查文件,1,产品设计,目标售价,目标成本,按部件、零件、外购、外协分解细化，汇制成表,设计、技术、工艺、财会协调。事先与采购供应联络,国家、行业标准无相应文件参照惯例,零部件标准化,国家、行业、通用性标准,材料通用性、便利性选型,尽量少采用难采购、价高,最佳性价比,价值工程导向,2,合同签订,合法性及内容审核,不与合同法冲突,最大利己性和可接受性,合同评审组,合同法及相关法规,3,采购,供应方选择,合格供方内或可靠论证后,供应部,供方评定表,交货和质量的可靠性,合同执行情况跟踪，异常后立即采取措施,原料检验规程,合同执行记录,采购数量,不提前、不缺货、不压库,与生产需要同步3J,供应部,与生产部沟通掌握进度,货款结算,分期、延缓付款,供应、财务,以互利合作为前提,二、成本,控,控制价值,链,链分析,序,要点,控制什么,怎么控制,谁来控制,备查文件,4,运输,运输方式,减少自备车，尽量委托第三方,行政部,委托协议,运输费用,降低吨公里费用,行政、财务,价格核算表,5,生产,材料消耗,材料定额，领料改送料,生产部,材料定额表,劳动时间,工时定额,技术、工艺部,工时定额表,工序操作,作业标准化,生产部,作业指导书,在制品数量,手持标准化,生产部,工艺单,工具消耗,工具定额,生产部,工具消耗定额,动力消耗,单位消耗定额,生产部,消耗定额表,作业人员,培养多能工,生产部,五星员工评议,6,包装,包装材料,适用性，避免过度包装,营销、供应,包装审核表,包装品数量,适量性，多批次小量化,营销、供应,7,贮存,贮存量,不多不少，不早不迟,供应部,采购计划,积压库存,一年以上不动用处理,供应、财务,盘存表,三、经营,阶,阶段的成,本,本管理（7个重点,）,）,重点一：,要,要时刻关,注,注成本发,生,生,能否提升,收,收入,能不能采,用,用措施削,减,减：成本,在,在自己的,掌,掌控中,把成本当,敌,敌人看待,：,：能不能,不,不发生,把成本当,投,投资,-,没有回报,的,的成本投,入,入要坚决,砍,砍掉,-,控制在重,点,点成本范,围,围,重点二：,持,持续降,低,低采购成,本,本,将采购部,门,门变成利,润,润中心,货比三家,，,，引入招,投,投标方式,延迟付账,，,，向供货,商,商要利润,减少供货,环,环节网,购,购、直购,重点三：,要,要持续降,低,低费用,运用零基,预,预算方法,重点四：,学,学习的速,度,度决定赚,钱,钱的速度,多学习,勤思考,常分享,重点五,分,分,析,析成本所,增,增加的价,值,值,合并可合,并,并的程序,删除无谓,的,的程序,重点六：,市,市场和产,品,品一个都,不,不能少,1）一只,眼,眼看市场,，,，一只眼,看,看对手：,成,成本领先,春秋航空,，,，南北航,空,空,2）永远,做,做到第一,3）充分,利,利用资源,的,的效率：,内,内涵效率,4）股市28现象,应,应用,5）坐销,改,改行销,重点七：,降,降低间接,管,管理成本,1）间接,变,变直接，,固,固定化变,动,动,2）削减,日,日常开支,3）严控,办,办公面积,4）细节,降,降费用,5）严格,审,审批制度,四、成本,费,费用控制,的,的关键点,1,、推行战,略,略成本管,理,理，关注,成,成本生命,周,周期,研发、设,计,计、制造,、,、流通、,使,使用到报,废,废,上游成本,、,、营业成,本